161365 (Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161365"
Текст 2 страницы из документа "161365"
Не облагаются НДС следующие товары (работы, услуги):
1. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ.
2. Медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических
3. Услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемые государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты.
-
Услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях
-
Продукты питания, непосредственно произведенные студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемые ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенные организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым.
Согласно данному подпункту, освобождены продукты питания, которые произведены и реализованы непосредственно в указанных учреждениях. Во всех остальных случаях (выездная торговля, реализация на сторону и т.д.) данные товары от НДС не освобождаются.
-
Услуги по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемые архивными учреждениями и организациями.
-
Услуги по перевозке пассажиров.
Освобождены перевозки пассажиров:
– городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного);
– морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом
Плательщики налога
Круг плательщиков НДС очень широк. Ими выступают все организации (государственные и муниципальные предприятия, хозяйственные товарищества и общества, учреждения) независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица, согласно законодательству Российской Федерации, и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, филиалы.
При условии осуществления производственной и иной коммерческой деятельности плательщиками НДС могут быть: предприятия с иностранными инвестициями; индивидуальные (семейные) частные предприятия; частные нотариусы, охранники, детективы; международные объединения и иностранные юридические лица.
Если у организации или индивидуального предпринимателя налоговая база, сформированная из: реализации товаров, работ, услуг; безвозмездной передачи; передачи товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не относятся на издержки производства и обращения; выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; исчисленная за предшествующие три календарные месяца без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 миллиона рублей; то данная организация или индивидуальный предприниматель имеют право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Виды налоговых ставок и льготы по налогу
Ставки налогообложения, а также перечень операций, по которым они применяются, предусмотрены ст. 164 Налогового кодекса РФ.
Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации, перевозке товаров (работ, услуг), помещаемый под таможенный режим экспорта, выполняемых в космическом пространстве, для официального пользования дипломатическими представительствами.
Налоговая ставка 10% применяется в двух случаях: 1. при реализации продовольственных товаров, в соответствии с установленным перечнем (мясо, молоко яйца, крупы и т.д.); 2. при реализации товаров для детей, в соответствии с установленным перечнем.
18-процентная ставка применяется при реализации товаров (работ, услуг) для налогоплательщиков, которые не подтвердили право на применение других ставок.
Задача
В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС). В этом же периоде закуплено полуфабрикатов для производства этой продукции на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Все закупки оформлены счетами-фактурами. Ставка налога составляет 18%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
1 200 000 * 18% / 118%= 183 051 руб. – НДС, подлежащий уплате в бюджет
500 000 * 18% = 90 000 руб. – НДС, который следует принять к вычету
183 051 – 90 000 = 93 051 руб. – итого к уплате налога
