161360 (Налоговые отношения), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Налоговые отношения", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161360"
Текст 3 страницы из документа "161360"
В1 - стоимость основных производственных фондов, вводимых в эксплуатацию в плановом году;
В2 - стоимость основных производственных фондов, выбывающих из эксплуатации в плановом году;
М - число полных месяцев функционирования вводимых ОПФ;
(12-М) - число месяцев, остающихся до конца года после выбытия ОПФ.
Амортизация не начисляется на основные фонды, находящиеся на реконструкции, а также переведенные на консервацию в установленном порядке.
Отчисления в ЦИФ составят:
2580 тыс. руб. × 0,15 = 387 тыс. руб.
Таблица 2 - Данные для расчета сметы затрат на производство и реализацию продукции на планируемый год тыс. руб.
Показатели | Значение |
Сырье и материалы | 24000 |
Топливо | 9200 |
Электроэнергия | 7000 |
Запчасти на ремонт | 4100 |
Заработная плата | 13000 |
Амортизация | |
Отчисления в фонд социальной защиты населения | |
Чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости | |
Текущий ремонт | 3000 |
Проценты по векселям | 2000 |
Оплата сторонних услуг | 2100 |
Экологический налог | 700 |
Страхование имущества | 2000 |
Прочие затраты | 7000 |
Расходы по доставке продукции потребителю | 3840 |
Незавершенное производство в плановом году (изменение остатков) | +1000 |
Производственная себестоимость | |
Полная себестоимость |
Отчисления в фонд социальной защиты населения:
0,35 × 13000 тыс. руб. = 4550 тыс. руб.
Чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости:
0,01 × 13000 тыс. руб. = 130 тыс. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные отчисления;
- прочие затраты.
Материальные затраты = 24000 тыс. руб. + 9200 тыс. руб. + 7000 тыс. руб. ++ 4100 тыс. руб. = 44300 тыс. руб.
Расходы на оплату труда = 13000 тыс. руб. + 4550 тыс. руб. + 130 тыс. руб. == 17680 тыс. руб.
Амортизационные отчисления = 2580 тыс. руб.
Прочие затраты = 3000 тыс. руб. + 2000 тыс. руб. + 2100 тыс. руб. + 700 тыс. руб. + 2000 тыс. руб. + 7000 тыс. руб. + 3840 тыс. руб. + 1000 тыс. руб. = 21640 тыс. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции = 44300 тыс. руб. + + 17680 тыс. руб. + 2580 тыс. руб. + 21640 тыс. руб. = 86200 тыс. руб.
Таблица 3 - Данные для расчета объема реализации продукции в отпускных ценах на планируемый год, общего объема доходов и поступлений
Показатели | тыс. руб. |
Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости, тыс. руб. | 3300 |
Объем производства 4-го квартала отчетного года, тыс. руб.: | |
- по производственной себестоимости | 25000 |
- в отпускных ценах | 32500 |
Объем производства IV кв. планируемого года (в процентах к годовому объему), в отпускных ценах, тыс. руб. | 30 |
Норма запаса по ГП (дней) | 10 |
Выручка от реализации ненужного имущества | 5100 |
в том числе МЗ на его реализацию | 200 |
Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию (со стороны), тыс. руб. | 6000 |
Планируемые поступления средств из централизованного фонда министерства на пополнение фонда развития, тыс. руб. | 8000 |
Рентабельность продукции, % | 20 |
Налог на добавленную стоимость, % | 18 |
Налог с продаж автомобильного топлива, % | - |
Акцизы, Н | - |
Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог (республиканский единый платеж), % | 3 |
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 × 86200 тыс. руб. = 17240 тыс. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 32500 тыс. руб.) // 90 дн. = 3611,1 тыс. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 6000 тыс. руб.
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
НДС = 5100 тыс. руб. × 18 % / 118 % = 778 тыс. руб.
Республиканский единый платеж = (5100 тыс. руб. - 778 тыс. руб.) × 0,03 == 129,7 тыс. руб.
Балансовая прибыль = 17240 тыс. руб. + 5100 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 778 тыс. руб. - 129,7 тыс. руб. + 6000 тыс. руб. + 8000 тыс. руб. = 35232,3 тыс. руб.
Таблица 4 - Данные для определения бухгалтерской прибыли предприятия и распределения ее в соответствии с приведенной ниже информацией тыс. руб.
Показатели | Значение |
Налог на недвижимость | 130 |
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия | 3000 |
Финансирование природоохранных мероприятий | 2000 |
Образование финансового резерва | 3000 |
Ставка налога на прибыль | 15 |
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) | 30 |
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) | 70 |
Отчисления от прибыли: | |
- в фонд накопления (в %) | 60 |
- в фонд потребления (в %) | 40 |
Налог на прибыль = 0,15 × 35232,3 тыс. руб. = 5284,8 тыс. руб.
Чистая прибыль = 35232,3 тыс. руб. - 5284,8 тыс. руб. - 130 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. - 3000 тыс. руб. = 21817,5 тыс. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 21817,5 тыс. руб. = 13090,5 тыс. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 21817,5 тыс. руб. = 8727 тыс. руб.
Таблица 5 - Данные для определения потребности предприятия в оборотных средствах на планируемый год и источников финансирования прироста оборотных средств тыс. руб.
Показатели | Значение |
Объем производства отчетного года по себестоимости | 70000 |
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 4200 |
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | +1 |
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 18000 |
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 4 |
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 950 |
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 2000 |
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 110 |
Длительность одного оборота в днях:
Од = 4200 тыс. руб. × 360 / 70000 тыс. руб. = 21,6 дн.
В планируемом году:
Од пл = 21,6 дн. + 1 дн. = 22,6 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 22,6 дн. × 70000 тыс. руб. / 360 = 4394,4 тыс. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) × 4 = 800 тыс. руб.
Прирост устойчивого пассива = 800 тыс. руб. - 950 тыс. руб. = -150 тыс. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 × 1,1 = 2200 тыс. руб.
Таблица 6 - Данные для определения величины фонда накопления и распределения его по основным направлениям затрат (используя данные предыдущих расчетов)
Показатели | тыс. руб. |
Фонд накопления, всего | |
Финансирование НИиОКР | |
Уплата % по долгосрочному кредиту на капитальные вложения | 1735 |
Финансирование капитальных вложений в % к фонду накопления | 72 |
Финансирование прироста оборотных средств | 400 |
Резервный фонд | 3000 |
Средства на реконструкцию предприятия | 3000 |
Финансирование природоохранных мероприятий | 2000 |
Фонд накопления = 13090,5 тыс. руб.