161233 (Налоги и налогообложение), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Налоги и налогообложение", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161233"
Текст 2 страницы из документа "161233"
Таблица 2 Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период
| По состоянию на: | Код строки | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения | ||
| Всего | в том числе: | |||
| стоимость недвижимого имущества | ||||
| 01.01 | 010 | 1100 | 0 | |
| 01.02 | 020 | 1100 | 0 | |
| 01.03 | 030 | 1100 | 0 | |
| 01.04 | 040 | 1150 | 0 | |
| 01.05 | 050 | 1150 | 0 | |
| 01.06 | 060 | 1150 | 0 | |
| 01.07 | 070 | 12000 | 0 | |
| 01.08 | 080 | - | - | |
| 01.09 | 090 | - | - | |
| 01.10 | 100 | - | - | |
| 01.11 | 110 | - | - | |
| 01.12 | 120 | - | - | |
| 01.01 | 130 | - | - | |
| Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный ) период | 2678,57 | |||
В данном случае, согласно действующему законодательству, расчет среднегодовой стоимости имущества выполнялся по формуле:
где Иср – среднегодовая стоимость имущества,
Кмес – количество месяцев в отчетном периоде.
Далее произведем непосредственно сам расчет авансового платежа по налогу на имущество в Таблице 3:
Таблица 3 Расчет авансовых платежей по налогу на имущество предприятий за 1 полугодие 2005 года
| Показатели | Код строки | Значение показателей |
| Налоговая база | 160 | 2678,57 |
| Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) | 170 | - |
| Налоговая ставка (%) | 180 | 2,2 |
| Сумма налога за налоговый период (стр 160 * стр 180/100) | 190 | 58,93 |
| Сумма авансового платежа (стр 190 – стр 210) | 200 | 34,45 |
| Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды (расчет налога за 1 квартал) | 210 | 24,48 |
| Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) | 220 | - |
| Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет | 230 | 0 |
| Код по ОКАТО | 240 | - |
2.3 Целевые сборы на содержание муниципальной милиции и пожарной охраны
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 07.07.03 N 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в ч. II Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" с 1 января 2004 г. подпункт "ж" п. 1 ст. 21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" утрачивает силу.
Исходя из этого, с 01.01.04 производить начисление и уплачивать целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны не следует.
2.4 Налог на прибыль организаций
2.4.1 Расчет конечного финансового результата по данным бухгалтерского учета
Сведем данные журнала операций в Таблицу 4:
Таблица 4 Расчет конечного финансового результата по данным бухгалтерского учета
| Показатель | Значение показателя |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 19 330,51 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 12 847,00 |
| 3. Валовая прибыль | 6 483,51 |
| 4. Коммерческие расходы | 1 120,00 |
| 5. Управленческие расходы | 1 320,00 |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж (стр1-стр2-стр4-стр5) | 4 043,51 |
| 2. Операционные доходы и расходы | |
| 7. Проценты к получению | 419,02 |
| 8. Проценты к уплате | 212,00 |
| 9. Доходы от участия в других организациях | 200,00 |
| 10. Прочие операционные доходы | |
| 11. Прочие операционные расходы | 990,00 |
| 3. Внереализационные доходы и расходы | |
| 12. Прочие внереализационные доходы | 38,00 |
| 13. Прочие внереализационные расходы | 28,00 |
| 14. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр6+стр7+стр9+стр10+стр12-стр8-стр11-стр13) | 3 470,53 |
| 15. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (885,62+35,45) | 921,07 |
| 16. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 2 549,46 |
| 4. Чрезвычайные доходы и расходы | |
| 17. Чрезвычайные доходы | - |
| 18. Чрезвычайные расходы | - |
| 19. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр 16+стр 17-стр18) | 2 549,46 |
2.4.2 Расчет прибыли в целях налогообложения
Доходы от реализации отразим в Таблице 5, внереализационные доходы в Таблице 6, расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации в Таблице 7, внереализационные расходы в Таблице 8.
Таблица 5 Доходы от реализации за 1 полугодие 2005 года
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Выручка от реализации - всего, в том числе: | 22 810,00 |
| 2 | по экспорту | - |
| из п. 1: | - | |
| 3 | выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 18 800,00 |
| 4 | выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования | - |
| 5 | выручка от реализации прочего имущества | - |
| 6 | выручка от реализации покупных товаров | 4 010,00 |
| 7 | Выручка от реализации амортизируемого имущества | - |
| 8 | Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг | - |
| 9 | Выручка от реализации права требования: | - |
| до наступления срока платежа | - | |
| 10 | после наступления срока платежа | - |
| 11 | Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы | - |
| Итого доходов от реализации (п 1 + сумма строк с 7 по 11) | 22 810,00 |
Таблица 6 Внереализационные доходы
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | доходы от совместной деятельности | 200,00 |
| 2 | штрафные санкции за нарушение хоздоговоров | 511,00 |
| 3 | положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ | 38,00 |
| Итого внереализационные доходы | 749,00 |
Таблица 7 Расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации за 1 полугодие 2005 года
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | себестоимость отгруженной продукции (уменьшенная на величину сверхнормативных затрат) | 10 190,00 |
| 2 | коммерческие расходы (уменьшенная на величину сверхнормативных расходов на рекламу) | 1 045,00 |
| 3 | управленческие расходы, в том числе налог на пользователей автодорог (уменьшенная на величину сверхнормативных расходов на оплату суточных) | 1 265,00 |
| 4 | сумма НДС полученная по реализованным товарам работам услугам (2867,8+611,69) | 3 479,49 |
| 5 | себестоимость реализованных материалов | 2 532,00 |
| 6 | сумма налога на имущество | 35,45 |
| Итого расходов связанных с производством и реализацией | 18 546,94 |
Таблица 8 Внереализационные расходы
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | штрафные санкции за нарушение хоздоговоров | 212,00 |
| 2 | отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ | 28,00 |
| 3 | НДС со штрафных санкций за нарушение хоздоговоров, начисленных к получению | 91,98 |
| 4 | убыток от ликвидации основных средств | 990,00 |
| Итого внереализационные расходы | 1 321,98 |
2.4.3 Расчет суммы налога на прибыль организаций
Расчет налога на прибыль организаций произведем в Таблице 9.
Таблица 9 Расчет налога на прибыль организаций за 1 полугодие 2005 года
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Доходы от реализации | 22 810,00 |
| 2 | Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 18 546,94 |
| 3 | Внереализационные доходы | 749,00 |
| 4 | Внереализационные расходы | 1 321,98 |
| в том числе: | - | |
| убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) | - | |
| 5 | Итого прибыль (убыток) (строка 1 - строка 2 + строка 3 - строка 4) | 3 690,08 |
| 6 | Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 5 | - |
| 7 | Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | - |
| 8 | Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ: | - |
| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст. 6 Закона № 2116-1 | - | |
| 9 | Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона № 2116-1 | - |
| 10 | Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона № 2116-1 | - |
| 11 | Налоговая база (строка 5 - строка 6 - строка 7 - строка 8 - строка 9 - строка 10) | 3 690,08 |
| 12 | Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения № 4 к Листу 02) | - |
| 13 | Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот | - |
| 14 | Налоговая база для исчисления налога: | 3 690,08 |
| 15 | Ставка налога на прибыль - всего (%) | 24 |
| 16 | Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 885,62 |
| 17 | Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | - |
| 18 | Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчету), принятой налоговым органом | - |
| 19 | Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 885,62 |
| 20 | Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | - |
| 21 | Сумма ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал 2005 года | 295,06 |
Выводы
После проведения всех расчетов, определим общую сумму налоговых платежей и рассчитаем их структуру. Результаты расчета сведем в Таблицу 10. На основании данных Таблицы 10, построим диаграмму (рис.1).
