161097 (Методы расчета налогооблагаемой базы)

Документ 161097 (Методы расчета налогооблагаемой базы), который располагается в категории "" в предмете "финансовые науки" израздела "".161097 (Методы расчета налогооблагаемой базы) - СтудИзба2016-07-29СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Методы расчета налогооблагаемой базы", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из раздела "", которые можно найти в файловом архиве Студент. Не смотря на прямую связь этого архива с Студент, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "161097"

Текст из документа "161097"

Содержание

Задание 2

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 5

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 9

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 14

4. Единый социальный налог 20

5. Налог на доходы физических лиц 22

6. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 29

Список литературы 31


Задание

1. Рассчитать величины налоговых обязательств по каждому из налогов условной

налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года.

2. На основании проведенных расчетов заполнить налоговые декларации за год.

1. Исходная информация по условному предприятию

Таблица 1.

Баланс предприятия на 1 января отчетного года

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

Тыс. руб.

Статьи

Тыс. руб.

1. Внеоборотные активы

4. Капитал и резервы

Основные средства

4000

Уставный капитал

9200

Нематериальные активы

100

Нераспределенная прибыль

400

Незавершенные капитальные вложения

600

6. Краткосрочные пассивы

Долгосрочные финансовые вложения

1 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2400

2. Оборотные активы

Материалы

2000

Незавершенное производство

2500

НДС по приобретенным материальным ценностям

400

Касса

Расчетный счет

500

Краткосрочные финансовые вложения

400

Дебиторская задолженность

500

Баланс

12 000

Баланс

12 000

На балансе предприятия находятся:

• здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного действия 75 лет;

• здание цеха, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 65 лет;

• оборудование, остаточная стоимость которого 1 000 тыс. руб., срок полезного действия 12 лет;

• нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного действия 5 лет;

Таблица 2

Штатное расписание предприятия

ФИО

Должность

Оклад, руб.

1

2

3

4

1

Иванов И. И.

Директор

8095

2

Петров П. П.

Заместитель директора

7985

3

Сидоров С. С.

Главный бухгалтер

7535

4

Степанова С. С.

Заведующий складом

4568

5

Семенов С. С.

Начальник цеха

6905

6

Сергеева С. С.

Мастер

5765

7

Гаврилов Г. Г.

Рабочий

4735

8

Александрова А. А.

Рабочий

4735

9

Алексеев А. А.

Рабочий

4715

10

Федорова Ф. Ф.

Рабочий

4715

Итого

59753

Районный коэффициент составляет 20 %.

Таблица 3.

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб. + № варианта)

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

59753

2

Приобретены материалы

122803,38

Без НДС

104071

НДС

18732,78

3

На изготовление продукции уходит материалов

203535

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

263288

5

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

382404,96

Без НДС

324072

НДС

58332,96

6

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

122803,38

7

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет НДС

39600

8

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по ЕСН

15536

9

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по НДФЛ

9321,47

10

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на имущество

28,75

11

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по налогу на прибыль

33964


1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС

Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]

Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.

Объектом налогообложения являются:

— реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;

— реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

— суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.

Облагаемый оборот определяется исходя из:

— свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;

— государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;

— государственных розничных цен, включающих в себя НДС;

— при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.

Ставки НДС устанавливаются в размерах:

— 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

— 10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;

— 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.

Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.

Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.

НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: [10,15]

— факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;

— факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;

— наличия счета-фактуры.

Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.

Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС – 324072 рублей.

Ставка НДС - 18%.

Исчисленная сумма НДС = 382404,96*18/118= 58332,96 рублей.

На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.

НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб.

Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей

N п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

1

2

3

4

5

6

1.

Реализация товаров (работ, услуг), а также передача

010

324072

18

58333

имущественных прав по соответствующим ставкам налога -

020

18

Реализация товаров (работ, услуг), а также передача

030

10

в том числе:

1.1

реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе

070

18

080

10

1.2

реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с

090

20/120

учетом уплаченного налога

100

18/118

1.3

реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее

110

20/120

переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся

120

18/118

налогоплательщиками)

130

10/110

1.4

реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров

140

20

поручения, комиссии либо агентских договоров

150

18

1.5

прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,

160

20

не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу

170

18

на добавленную стоимость

180

10

2.

Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса

220

Х

3.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

230

18

240

10

4.

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

250

18

5.

Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых

260

18/118

товаров (работ, услуг), всего:

270

10/110

в том числе:

5.1

сумма авансовых и иных платежей, полученных

280

18/118

в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)

290

10/110

6.

Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

300

0

Х0

7.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету

310

18733

в том числе:

7.1

по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

311

7.2

по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

312

7.3

по основным средствам, завершенным капитальным строительством;

313

7.4

по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;

314

7.5

по расходам на командировки и представительским расходам;

315

7.6

по товарам, приобретаемым для перепродажи;

316

7.7

по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

317

9.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.

330

10.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)

340

19.

Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на

430

39600

добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела

2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)

20.

Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на

440

добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1

декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

21.

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления

450

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия

В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на недвижимость.

Свежие статьи
Популярно сейчас
Зачем заказывать выполнение своего задания, если оно уже было выполнено много много раз? Его можно просто купить или даже скачать бесплатно на СтудИзбе. Найдите нужный учебный материал у нас!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Нет! Мы не выполняем работы на заказ, однако Вы можете попросить что-то выложить в наших социальных сетях.
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
3613
Авторов
на СтудИзбе
905
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее