161054 (Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161054"
Текст 3 страницы из документа "161054"
НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%
График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже
Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%.
Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
| № п/п | Фамилия И.О. | Должность | Оклад |
| 1 | Иванов И.И. | директор | 7828,75 |
| 2 | Петрова П.П. | заместитель директора | 6441,25 |
| 3 | Сидоров С.С. | главный бухгалтер | 6378,75 |
| 4 | Степанова С.С. | заведующий складом | 2378,75 |
| 5 | Семенов С.С. | начальник цеха | 5091,25 |
| 6 | Сергеева С.С. | мастер | 3666,25 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | рабочий | 2378,75 |
| 8 | Александрова А.А. | рабочий | 2378,75 |
| 9 | Алексеев А.А. | рабочий | 2353,75 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | рабочий | 2353,75 |
| ИТОГО: | 41250,00 | ||
(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
| № п/п | Содержание операции | Сумма (р. - вар) |
| 1 | Начисление и максимально возможная выплата заработной платы работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем. | 41250 |
| 2 | Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца) без НДС НДС | 99295 17873,10 |
| 3 | Производство продукции: в производстве продукции используется 90% приобретенных материалов; списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления; износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет). | 89365,50 47025 42084 |
| 4 | Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС НДС | 288184 51873,12 |
Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| статьи | тыс. руб. | статьи | тыс. руб. |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| - основные средства | 5 000 | - уставной капитал | 10 000 |
| - нематериальные активы | 50 | - резервный капитал | |
| - незавершенные капитальные вложения | 550 | - специальные фонды | |
| - долгосрочные финансовые вложения | 1 000 | - нераспределенная прибыль | 500 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| - материалы | 2 000 | ||
| - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | - расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2000 | |
| - незавершенное производство | 2 500 | - прочие обязательства | |
| - налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям | 333 | ||
| - касса | 100 | ||
| - расчетный счет | 467 | ||
| - краткосрочные финансовые вложения | 200 | ||
| - дебиторская задолженность | 300 | ||
| БАЛАНС | 12 500 | БАЛАНС | 12 500 |
| Налоги | Ноб | Ставка,% | Порядок исчисления (в т. ч. льгот) | Сумма, руб. |
| НДФЛ | Доход | 13% | НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка | 61438,12 |
| ОПС | Сумма выплат | 14% | ОПС=Сумма выплат*ставка | 69300,00 |
| Единый налог | Доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% | ЕН= (Доходы-Расходы) *15% | 240804,04 |
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (371542,16/4080685,44) *100%=9,1%
| Дата Налог | Сдача декларации | Всего за год (р) | Вид | |||||||||||||||
| НДФЛ | 01.04 | обязательство | ||||||||||||||||
| 61438,12 | 61438,12 | |||||||||||||||||
| 15.02 | 15.03 | 15.04 | 15.05 | 15.06 | 15.07 | 15.08 | 15.09 | 15.10 | 15.11 | 15.12 | 15.01 | платеж | ||||||
| 4842,51 | 4842,51 | 4894,51 | 5050,51 | 5050,51 | 5102,51 | 5102,51 | 5102,51 | 5362,51 | 5362,51 | 5362,51 | 5362,51 | 61438,12 | ||||||
| ЕСН | 20.04 | 20.07 | 20.10 | 30.03 | обязательство | |||||||||||||
| 32175,15 | 64350,30 | 96525,45 | 128700,60 | 321751.5 | ||||||||||||||
| 15.02 | 15.03 | 15.04 | 15.05 | 15.06 | 15.07 | 15.08 | 15.09 | 15.10 | 15.11 | 15.12 | 15.01 | платеж | ||||||
| 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 10725,05 | 128700,60 | ||||||
| НДС | 20.04 | 20.07 | 20.10 | 20.01 | обязательство | |||||||||||||
| 102000,00 | 102000,00 | 102000,00 | 102000,00 | 408000,00 | ||||||||||||||
| 20.04 | 20.07 | 20.10 | 20.01 | платеж | ||||||||||||||
| 102000,00 | 102000,00 | 102000,00 | 102000,00 | 408000,00 | ||||||||||||||
| Налог на имущество | 30.04 | 30.07 | 30.10 | 30.03 | обязательство | |||||||||||||
| 27427,81 | 54508,42 | 81241,84 | 105544,91 | 268722.98 | ||||||||||||||
| 30.04 | 30.07 | 30.10 | 30.03 | платеж | ||||||||||||||
| 27427,81 | 27080,61 | 26733,42 | 24303,07 | 105544,91 | ||||||||||||||
| Налог на прибыль | 28.04 | 28.07 | 28.10 | 28.03 | обязательство | |||||||||||||
| 68844,13 | 137771,59 | 206782,37 | 276376,44 | 689774.53 | ||||||||||||||
| 28.04 | 28.07 | 28.10 | 28.03 | платеж | ||||||||||||||
| 68844,13 | 68927,46 | 69010,78 | 69594,07 | 276376,44 | ||||||||||||||
| ИТОГО | 15567,56 | 15567,56 | 444338,59 | 15775,56 | 15775,56 | 572465,10 | 15827,56 | 15827,56 | 700381,42 | 16087,56 | 16087,56 | 220087.56 | 604519.09 | 61438,12 | 2729747.2 |
График налоговых обязательств и налоговых платежей (УСНО):
| Дата Налог | Подача деклараций | Всего за год (р) | Вид | |||||||||||||||
| НДФЛ | 01.04 | обязательство | ||||||||||||||||
| 61438,12 | 61438,12 | |||||||||||||||||
| 15.02 | 15.03 | 15.04 | 15.05 | 15.06 | 15.07 | 15.08 | 15.09 | 15.10 | 15.11 | 15.12 | 15.01 | платеж | ||||||
| 4842,51 | 4842,51 | 4894,51 | 5050,51 | 5050,51 | 5102,51 | 5102,51 | 5102,51 | 5362,51 | 5362,51 | 5362,51 | 5362,51 | 61438,12 | ||||||
| ОПС | 20.04 | 20.07 | 20.10 | 30.03 | обязательство | |||||||||||||
| 17325,00 | 34650,00 | 51975,00 | 69300 | 173250,00 | ||||||||||||||
| 15.02 | 15.03 | 15.04 | 15.05 | 15.06 | 15.07 | 15.08 | 15.09 | 15.10 | 15.11 | 15.12 | 15.01 | платеж | ||||||
| 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 5775,00 | 69300,00 | ||||||
| Единый налог | 25.04 | 25.07 | 25.10 | 30.03 | обязательство | |||||||||||||
| 60201,01 | 120402,02 | 180603,03 | 240804,04 | 602010.1 | ||||||||||||||
| 20.04 | 20.07 | 20.10 | 20.03 | платеж | ||||||||||||||
| 60201,01 | 60201,01 | 60201,01 | 60201,01 | 240804,04 | ||||||||||||||
| ИТОГО | 10617,51 | 10617,51 | 148396,53 | 10825,51 | 10825,51 | 226130,54 | 10877,51 | 10877,51 | 303916,55 | 11137,51 | 11137,51 | 11137.51 | 431743.17 | 1208240.38 |
Корпоративный налоговый менеджмент
Методология налогового менеджмента - это с одной стороны научное направление (предмет, объект), с другой стороны практическая деятельность, оперирующая конкретными методами и приемами принятия решений по управлению налоговыми обязательствами, платежами, правоотношениями.
