160918 (Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160918"
Текст 3 страницы из документа "160918"
- запасы;
- затраты.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Установлены следующие правила исчисления налоговой базы:
-основные средства и нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости;
-при осуществлении совместной деятельности без образования юридического лица;
-стоимость имущества, объединенного организациями в целях осуществления такой деятельности, включается в налоговую базу участниками договоров о совместной деятельности, внесшими это имущество;
- стоимость имущества, созданного в результате этой деятельности, включается в налоговую базу участниками договоров о совместной деятельности в соответствии с установленной долей собственности по договору.
Исчисленная налоговая база дополнительно уменьшается на балансовую стоимость:
- объектов жилищно – коммунальной и социально – культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика;
- объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;
- спутников связи;
- земли.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
НИ = НБ х Налоговая ставка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
НИ бюд. = НИ – АП,
где АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
ежеквартальных авансовых платежей 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал.
Остаточная стоимость основных средств за 7 месяцев:
3 800 000 + 3 680 000 + 3 660 000 + 3 640 000 + 3 820 000 + 3 795 000 +
+ 3 775 000 = 26 170 000 руб.
НБ за I пол. = 26 170 000 / 7 = 373 857 руб.
НИ = НБ х Налоговая ставка
НИ = 373 857 х 2,2% = 8 225 руб.
АП = 373 857 х 1/4 х 2,2% = 2 056 руб.
НИ бюд. = НИ – АП
НИ бюд. = 8 225 – 2 056 = 6 169 руб.
Список используемой литературы
-
Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 4. Налог на добавленную стоимость. М., 2003
-
Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 5. Налог на прибыль организаций. М., 2003
-
Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 6. Налог на доходы физических лиц. М., 2003
-
Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. Том 14. Расчет налога на прибыль организации. М., 2003
-
Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». М., 2004