160801 (Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Инвестиции в основные производственные фонды и другие внеоборотные активы организации", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160801"
Текст 2 страницы из документа "160801"
2. Задача
Используя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс коммерческой организации, провести анализ финансовых результатов и рентабельности.
Для этого подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели); рассчитать показатели рентабельности; составить аналитические таблицы и охарактеризовать результаты проведенного анализа;
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря отчетного года
Организация: ОАО « Надежда»
ед. изм. – тыс. руб.
Наименование статей | Коды строкбаланса | На начало отчетногогода | На конец отчетногогода |
I. Внеоборотные активы | | | |
Нематериальные активы | 110 | 546 | 1033 |
Основные средства | 120 | 96 034 | 108 493 |
Незавершенное строительство | 130 | 5 821 | 19 291 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1972 | 1003 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 104 373 | 129 820 |
| | | | |
II. Оборотные активы | | | |
Запасы | 210 | 3 555 | 5 789 |
в том числе: | | | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2 040 | 3 301 |
затраты в незавершенном производстве (в издержках обращения) | 213 | 1 246 | 2 140 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 269 | 348 |
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 515 | 1336 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 63 | 583 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 19 907 | 24 450 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 672 | 1 460 |
в том числе: | | | |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 172 | 480 |
Денежные средства: | 260 | 2034 | 11974 |
в том числе: | | | |
касса | 261 | 34 | 56 |
расчетные счета | 262 | 1540 | 9418 |
прочие денежные средства | 264 | 460 | 2500 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 26746 | 45593 |
БАЛАНС | 300 | 131 119 | 175 413 |
| | | | |
III Капитал и резервы | | | |
Уставной капитал | 410 | 53038 | 53038 |
Добавочный капитал | 420 | 49 926 | 56 019 |
Резервный капитал | 430 | 1 256 | 1 731 |
Фонд социальной сферы | 440 | 956 | 1265 |
Целевые финансирование и поступления | 450 | 41 | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 11 858 | |
ИТОГО по разделу III | 490 | 117 075 | 154 018 |
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 1949 | 1611 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 490 | 1949 | 1611 |
V Краткосрочные обязательства | | | |
Займы и кредиты | 610 | - | - |
Кредиторская задолженность | 620 | 10 224 | 17 249 |
в том числе: | | | |
поставщики и подрядчики | 621 | 3 897 | 9 108 |
задолженность перед персоналом организации | 624 | 744 | 1222 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 442 | 864 |
задолженность по налогам и сборам | 626 | 661 | 966 |
авансы полученные | 627 | 1 713 | 1 701 |
прочие кредиторы | 628 | 2 767 | 3 388 |
Задолженность участникам (учредителям)по выплате доходов | 630 | 256 | 226 |
Доходы будущих периодов | 640 | 223 | 105 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 20 | - |
Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 1 372 | 2 204 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 12 095 | 19 784 |
БАЛАНС | 700 | 131 119 | 175 413 |
Отчет о прибылях и убытках за отчетный год.
Организация: ОАО «Надежда»
ед.изм.: тыс.руб.
Наименование показателя | Код строки | За отчетныйгод | За предыдущий год |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 102 072 | 70 626 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 79 436 | 56 579 |
| Валовая прибыль | 029 | 22 636 | 14 047 |
| Коммерческие расходы | 030 | 305 | 256 |
| Управленческие расходы | 040 | 458 | 385 |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 -040)) | 050 | 21873 | 13 406 |
II. Прочие доходы и расходы | |||
| Прочие доходы | 060 | 35 714 | 9 601 |
| Прочие расходы | 070 | 7 730 | 7 811 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 - 070)) | 140 | 49 857 | 15 196 |
| Налог на прибыль | 150 | 7 892 | 3 338 |
| Чистая прибыль (строки 140-150) | 190 | 41 965 | 11 858 |
2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО «Надежда»
Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы. Для более качественной оценки финансового положения предприятия определяется ряд финансовых коэффициентов:
1.) Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает потенциальные возможности предприятия по покрытию краткосрочных обязательств мгновенно реализуемыми активами и рассчитывается как отношение денежных средств предприятия (ф. №1 стр. 260) к сумме его краткосрочных обязательств ( ф. №1 стр.690-стр.640-стр.650). Нормативное назначение К1 ≥0,2
2.) Коэффициент быстрой ликвидности (К2) показывает потенциальные возможности предприятия по покрытию краткосрочных обязательств быстро реализуемыми активами и рассчитывается как отношение суммы денежных средств и нормальной дебиторской задолженности предприятия к сумме его краткосрочных пассивов:
где Д - денежные средства предприятия (ф. № 1. Стр. 260), тыс. р.;
ДЗ - дебиторская задолженность (ф. № 1. Стр. 230 + стр. 240), тыс. р.;
0,8 - поправочный коэффициент, приводящий дебиторскую задолженность в нормальный вид;
КО – сумма краткосрочных обязательств (ф. № 1. Стр.690- стр.640 - стр. 650), тыс. р.;
Нормативное значение К 2 ≥ 0,8.
-
Коэффициент текущей ликвидности (К 3) показывает потенциальные возможности предприятия (организации) по покрытию краткосрочных обязательств оборотными активами и рассчитывается как отношение суммы оборотных активов предприятия (организации) (ф. № 1. Стр. 290) к сумме его краткосрочных пассивов
Нормативное значение К 3 ≥ 2
4.) Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами (К 4) определяется как отношение запасов предприятия (ф. № 1. Стр. 210) к сумме его краткосрочных обязательств.
Нормативное значение К 4≥0,7.
Результаты расчета сведем в таблицу 1.
Таблица 1 Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Березовский»
| Наименование показателей | Нормативное значение | На начало года | На конец года | абсолютное отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) К1 | ≥ 0,2 | 0,17 | 0,61 | 0,44 |
| Коэффициент быстрой ликвидности К2 | ≥ 0,8 | 1,52 | 1,63 | 0,11 |
| Коэффициент текущей ликвидности К3 | ≥ 2,0 | 2,26 | 2,73 | 0,47 |
| Коэффициент покрытия запасов краткосрочными обязательствами К4 | ≥ 0,7 | 0,3 | 0,29 | -0,01 |
Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности (платежеспособности) показывает, что в отчетном году, все коэффициенты, кроме коэффициента покрытия запасов краткосрочными обязательствами выше нормативного значения.
Высокий коэффициент абсолютной ликвидности К1 показывает достаточное количество денежных средств на расчетном счете при одновременной, значительной задолженности по наиболее срочным обязательствам , что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия, т.е. предприятие может погасить свои срочные обязательства за счет наличных средств в данный момент.
