160223 (Анализ хозяйственной деятельности предприятия), страница 3

где - - удельный вес активной части фондов основного вида деятельности;

- фондоотдача машин и оборудования.

Общее изменение фондоотдачи фондов основного вида деятельности составило:

В том числе

- за счет изменения доли активной части:

- за счет изменения уровня фондоотдачи машин и оборудования:

Таким образом, на увеличение фондоотдачи фондов основного вида деятельности в большей степени повлияло увеличение уровня фондоотдачи машин и оборудования, чем изменение структуры основных фондов..

Часть 4. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия и их использования

Задания 1 . Рассчитать и проанализировать показатели движения работников (оборота по приему и по выбытию), а также текучесть кадров в сравнении с предыдущим годом.

Решение.

Для характеристики движения работников рассчитаем следующие показатели:

- коэффициент оборота по приему персонала:

- коэффициент оборота по выбытию персонала:

- коэффициент текучести кадров:

Результаты расчетов представлены в таблице.

По данным таблицы видим, что в отчетном году было принято меньше работников, чем выбыло, аналогичная ситуация наблюдалась прошлом году, т. е. имеется тенденция сокращения среднесписочной численности работников.

Все коэффициенты, характеризующие движение работников в отчетном году увеличились, т.е. текучесть кадров предприятия в сравнении с предыдущим годом увеличилась, обычно это считается неблагоприятной тенденцией.

Задание 7. Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим годом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства

Решение.

Трудоемкость определим по формуле:

где V – выпуск товаров и услуг;

- количество отработанных человеко-часов;

Результаты расчетов представлены в таблице.

Определим влияние изменения трудоемкости продукции на изменение среднечасовой выработки работников

Будем использовать формулу:

Общее изменение среднечасовой выработки составило:

В том числе

- за счет изменения трудоемкости:

Таким образом, чем ниже трудоемкость, тем выше производительность труда.

Часть 5. Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности

Задание 1. Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли.

Решение.

Данные для анализа представлены в таблице:

По данным таблицы видим, что в отчетном году по сравнению с предыдущим все анализируемые показатели имели динамику роста. Причем прибыль имеет самый высокий тем динамики, что является положительной тенденцией. Так же необходимо отметить, что темп роста себестоимости ниже, чем темп роста выручки от реализации. В предыдущем году себестоимость продукции составляла 73,27% от выручки, а в отчетном году на 2,08% меньше.

Задание 3. Дать оценку динамики рентабельности собственного капитала и определить влияние факторов на изменения ее уровня (формула Дюпона):

- рентабельности реализации (оборота);

- оборачиваемости активов;

- коэффициента финансовой зависимости.

Решение.

Формула Дюпона имеет следующий вид:

Рентабельность продаж

Скорость оборота активов

Коэффициент финансовой зависимости

По данным таблицы видим, что рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась.

Определим влияние факторов на изменения ее уровня:

Общее изменение рентабельности:

в том числе за счет:

- изменения рентабельности продаж

- изменения скорости оборота активов

- изменения коэффициента финансовой зависимости

Таким образом, видим, что наибольшее влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказал рост коэффициента финансовой зависимости.

Задание 4. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность издержек рассчитаем как:

Для факторного анализа будем использовать формулу:

Общее изменение прибыли составило:

В том числе за счет:

- изменения себестоимости

- изменения рентабельности издержек