Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков.

ООО «Развитие» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами, так как отсрочки по этим платежам обычно влекут за собой выплату штрафов (пени).

Также на основе подведения итогов анализа были определены основные направления разработки таких мероприятий:

• комплекс основных направлений по увеличению притока денежных средств;

• разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики ООО «Развитие»;

• разработка мероприятий, повышающих эффективность управления оборотными активами;

• разработка мероприятий, совершенствующих управление дебиторской задолженностью.

3.2 Основные организационные мероприятия

Структурируем основные мероприятия по совершенствованию экономической безопасности ООО «Развитие» в таблице 15.

Таблица 14 – Мероприятия по совершенствованию экономической безопасности ООО «Развитие»

Рассмотрим подробнее вышеприведенные мероприятия

1. Для совершенствования своей финансовой деятельности

предприятию следует воспользоваться следующими рекомендациями:

• вести постоянный контроль над состоянием расчетов с покупателями;

• ужесточить штрафы за задержки платежей;

• минимизировать количество совершаемых операций с организациями,

• ввести систему скидок при оплате в установленные договором сроки.

2. Увеличение объёма реализации услуг:

- подготовить предложения по активизации работы по расширению номенклатурного ряда выполняемых работ.

Рассматривая данное мероприятие, необходимо отметить следующие моменты.

Кроме указанных осуществляемых услуг и работ предприятию необходимо осуществлять поиск новых видов строительных работ и рыночных ниш, которые оно могло бы занять. Осуществлять данный поиск в последнее время стало значительно легче благодаря развитию электронных торговых площадок в сети Интернет (например, Fabrikant.ru, сайт Госзакупок). Осуществляя постоянный мониторинг торговых площадок и тендеров и реализуя разумную ценовую политику, предприятие сможет расширить номенклатуру осуществляемых строительных работ.

Увеличение объёма услуг – потребует расширения производственных мощностей, приобретение нового оборудования. На всё это потребуются дополнительные средства. При дефиците собственных средств необходимо привлечение их со стороны, однако увеличение банковских кредитов также крайне нежелательно, так как их размер уже довольно значителен. В этом случае нужно искать альтернативные источники привлечения средств. В качестве таковых можно предложить, во-первых, привлечение инвестиций сторонних заинтересованных организаций.

Одним из способов поиска возможных инвесторов является участие во всевозможных отраслевых и специализированных выставках, на которых предприятие сможет получить не только дополнительные заказы, но и средства на их реализацию, а также множество других сопутствующих возможностей.

По отчётным данным на конец 2016 года неликвиды (сырьё и материалы, находящиеся без движения свыше 3-х месяцев) составили величину 3 116 875 руб. И именно такую дополнительную прибыль предприятие сможет получить, реализовав их.

3. Для уменьшения кредиторской задолженности можно предложить следующие меры. Из-за покупки в 2014 году пильного центра образовались излишние товароматериальные ценности: пильный и раскроенный станки, которые можно реализовать и высвободить денежные средства в размере 600 тысяч рублей.

Часть построенного своими силами пильного цеха можно сдать в аренду и высвободить денежные средства. Свободная площадь торгового комплекса составляет 500 квадратного метра, цена за 1 квадратный метр составляет 1200 рублей, следовательно, можно получить в месяц 600 тысяч рублей. При наличии свободных денежных средств предприятие может погасить часть кредиторской задолженности. Уменьшение суммы кредиторской задолженности приведет к увеличению скорости оборота, а, следовательно, к уменьшению периода оборачиваемости кредиторской задолженности.

Однако, учитывая тот факт, что неликвиды – это обычно сырьё и материалы, не пользующиеся спросом и, соответственно, за реальную стоимость их практически невозможно реализовать, рекомендуется следующее: реализация неликвидных сырья и материалов за 80% от их реальной стоимости. Данные действия, т.е. продажа сырья и материалов по низким ценам вызовут заинтересованность у потенциальных клиентов и помогут с большей уверенностью реализовать предложенное мероприятие.

4. Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам и т.д.

В ООО «Развитие» целесообразно предложить следующие мероприятия, которые помогут уменьшить отток денежных средств в процессе хозяйственной деятельности:

• снижение уровня предоплат по выполняемым работам, услугам, добиться более благоприятных условий получения коммерческого кредита у поставщиков в форме отсрочки платежа;

• отложить или приостановить капитальные вложения в основные фонды и нематериальные активы;

• оптимизация или уменьшение затрат, связанных с приобретением материальных ценностей: с целью снижения издержек организовать постоянный контроль за ценами, по которым осуществляется закупка материалов и комплектующих.

Не смотря на уменьшение стоимости имущества предприятия в 2016 году, его финансовая устойчивость улучшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах.

Показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО «Развитие», находятся на разных уровнях нормы, кроме того наблюдается их незначительное повышение. В целом вывод о платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности Кло. Его значение на конец 2016 года составило 0,01, то есть в среднем предприятие не сможет покрыть 99 % обязательств в порядке их очередности.

Из таблицы 13 видно, что все показатели ликвидности оказались ниже нормативного значения, что свидетельствует о неблагоприятной тенденции.

Перспективные значения коэффициентов ликвидности увеличатся, что повысит платежеспособность организации, но показатели также, как и в отчетном периоде не будут соответствовать нормативам.

То, что показатели, характеризующие платежеспособность, находятся на уровне ниже нормы, объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности. Это говорит о том, что на предприятии не очень хорошо организовано управление кредиторской задолженностью.

Таблица 15 - Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности.

5. Для увеличения собственных оборотных средств необходимо:

• нарастить собственный капитал (увеличив уставный капитал, нераспределенную прибыль и резервы, повысив рентабельность с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политики);

• внедрить долгосрочные заимствования;

• увеличить объем продаж и прибыли при рациональном управлении последней.

Повысить объем собственных финансовых ресурсов можно также путем сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств.

Нужно проанализировать использование прибыли: сокращение доли участия работников в прибыли, отчисление в резервный и страховые фонды следует рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение ее может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к клиентам, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности клиентов.

Один из ключевых аспектов оптимизации оборотных активов – управление дебиторской задолженностью. Необходимость правильного управления уровнем дебиторской задолженности определяется не только стремлением к максимизации денежных потоков предприятия, но и желанием снизить издержки фирмы, возникающие из-за того, что любое увеличение дебиторской задолженности должно быть профинансировано каким-либо способом:

• за счёт роста внешних заимствований (средств кредиторов или ссуд банков)

• за счёт собственной прибыли.

6. Работа с дебиторской задолженностью должна вестись в трёх направлениях:

1) маркетинговые методы – стимулирование дебиторов к выполнению обязательств точно в срок. Применение различных моделей договоров с партнёрами с гибкими условиями форм оплаты и ценообразования – от предоплаты или частичной оплаты до использования факторинга и банковских гарантий;

2) юридические — оперативные меры по взысканию задолженности – использование институтов банкротства и судебных приставов.

Практикой выработаны некоторые правила, позволяющие более чётко управлять дебиторской задолженностью:

1. контроль за состоянием расчётов с покупателями и подрядчиками по просроченным (отсроченным) платежам;

2. ориентация на большое число клиентов (их диверсификация) с целью снижения риска неуплаты за товары и услуги одним или несколькими крупными покупателями;

3. наблюдение за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторов над кредиторами создаёт серьёзную угрозу финансовой устойчивости предприятия (максимальное значение данного соотношения равно 1,0), что требует привлечения дополнительных источников заёмного финансирования (как правило, предоставляемых под высокие проценты);

4) оплата постоянным клиентам в кредит (отсрочка платежа), причём его размеры зависят от ряда факторов, в частности от финансового положения поставщика, устойчивости связей с последним и др.;