Диплом (Обеспечение экономической безопасности в строительной отрасли на примере ООО Развитие), страница 7

Третья сравниваемая группа А3<П3 –данное предприятие является неплатежеспособным.

При реализации первых трех неравенств автоматически приводит к выполнению неравенства А4<П4.Но на данном предприятии, это неравенство не выполняется. Зона катастрофического риска. В данном случае предприятие по состоянию ликвидности баланса находится в кризисном состоянии (А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3) и не способно осуществить платежи не только в настоящем, но и в относительно отдаленном будущем (до 1 года включительно).

Таким образом, из данных расчетов можно сделать следующее заключение о том, что предприятие имеет кризисную ликвидность, которая может продолжаться более 1 года.

Таблица 9- Оценка ликвидности баланса «Развитие» за 2015-2016гг.

На основе выполненных расчетов можно сделать следующие выводы, что данное предприятие имеет недостаточный уровень перспективной ликвидности

Проведя сравнение групп активов с группами пассивов произошло следующее, что первая сравниваемая группа А1>П1,.это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Если выполняется неравенство А2<П2, т.е. то быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы и организация может быть неплатежеспособной в недалеком будущем.

Третья сравниваемая группа А3>П3 – в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

При реализации первых трех неравенств автоматически приводит к выполнению неравенства А4<П4.Но на данном предприятии, это неравенство не выполняется. Таким образом, данное предприятие повышает свое состояние, по сравнению с другими периодами.

Таблица 10- Оценка ликвидности баланса «Развитие» за 2014-2015гг.

Рисунок 7 – Динамика основных показателей ликвидности ООО «Развитие»

за 2014 - 2015гг.

Исходя из таблицы 10 коэффициент текущей ликвидности, основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации. Значение коэффициента текущей ликвидности должно находиться в пределах от 1,5 до 2, Данный коэффициент, представленный в таблице 12, ниже данного значения, данный коэффициент, составляет – 0,05 в 2014 г, но в 2015 г. Показатель не изменился до 0,05, он так же не входит в предельное значение. Низкое значение показателя говорит о трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств. Однако для полноты картины нужно смотреть поток денежных средств от операционной деятельности организации – часто низкий коэффициент оправдан мощным потоком наличности.

Коэффициент быстрой ликвидности, характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. Рассчитав данный коэффициент можно сказать следующее, что он входит в предел от 0,8 до 1. Составляет на 2014 г. – 0,03, на 2015 г. – 0,02, из чего видим, что коэффициент уменьшился. Слишком низком значении показателя означает риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для инвесторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 году составляет 0,02,а в 2015 году он составил 0,001,следовательно, данный показатель ниже порогового значения. Это обозначает, что предприятие может погасить только 0,001часть краткосрочной задолженности.

Коэффициент общей ликвидности баланса, в 2014 году меньше нормы и составляет 0,03,а в 2015 году, меньше нормы и составляет 0,02. Таким образом, чем выше данный показатель, тем выше платежеспособность данной организации. Но здесь ситуация выглядит иначе, платежеспособность предприятия очень сильно понижена.

Таким образом, из данной таблицы мы видим основную угрозу потери финансовой безопасности:

Которая связана, прежде всего, с коэффициентом текущей ликвидности. Чем ниже текущий показатель, тем больше угроза потери ликвидности предприятия. В текущем периоде данная ситуация осталась неизменной, так как в 2014-2015 году, показатель текущей ликвидности остался ниже порогового значения, для данного предприятия это сказывается негативно.

Таблица 11- Оценка ликвидности баланса ООО «Развитие» за 2015-2016гг.

Рисунок-8 Динамика основных показателей ликвидности ООО «Развитие» за 2015-2016гг.

По данным представленным в таблице 11, можно сделать следующие выводы. Коэффициент текущей ликвидности, основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации. Значение коэффициента текущей ликвидности должно находиться в пределах от 1,5 до 2, Данный коэффициент, представленный в таблице 14, ниже данного значения, данный коэффициент, составляет – 0,05 в 2015 г, но в 2016 г. Показатель не изменился до 0,05, он так же не входит в предельное значение. Низкое значение показателя говорит о трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств. Однако для полноты картины нужно смотреть поток денежных средств от операционной деятельности организации – часто низкий коэффициент оправдан мощным потоком наличности.

Коэффициент быстрой ликвидности, характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. Рассчитав данный коэффициент можно сказать следующее, что он входит в предел от 0,8 до 1. Составляет на 2015 г. – 0,02, на 2016 г. – 0,02, из чего видим, что коэффициент не изменился. Слишком низком значении показателя означает риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для инвесторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2015 году составляет 0,001,а в 2016 году он составил 0,01,следовательно, данный показатель ниже порогового значения. Это обозначает, что предприятие может погасить только 0,001часть краткосрочной задолженности.

Коэффициент общей ликвидности баланса, в 2015 году меньше нормы и составляет 0,02,а в 2016 году, меньше нормы и составляет 0,01. Таким образом, чем выше данный показатель, тем выше платежеспособность данной организации. Но здесь ситуация выглядит иначе, платежеспособность предприятия очень сильно понижена.

В течение 3 лет, показатель текущей ликвидность не повысился ,можно сказать ,что ликвидность данного предприятия очень мала.

Дл того ,чтобы у предприятия не возникали проблемы с ликвидностью, необходимо ставить конкретные цели, составлять стратегии их достижения, постоянно анализировать и контролировать соответствие реального положения дел и составленных планов.