| Основные технико-экономические показатели | Наименование показателя | 2015 г. | 2014 г. | Отклонение | Удельный вес, % | Темп роста, % | | 2015 г. | 2014 г. | отклонения | | 1 | 2 | 3 | 4=2-3 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | | Выручка, тыс. руб. | 58 309,00 | 54 978,00 | 3 331,00 | 100,00 | 100,00 | - | 106,06 | | Расходы по обычной деятельности, тыс. руб. | 37 866,00 | 52 379,00 | -14 513,00 | 64,94 | 95,27 | -30,33 | 72,29 | | Прочие расходы, тыс. руб. | 22,00 | 563,00 | - 541,00 | 0,04 | 1,02 | -0,99 | 3,91 | | Чистая прибыль, тыс. руб. | 20 421,00 | 2 036,00 | 18 385,00 | 35,02 | 3,70 | 31,32 | 1 003,00 | | Среднесписочная численность персонала, чел. | 10,00 | 10,00 | 0,00 | - | - | - | - | | Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. | 4 906,00 | 4 906,00 | 0,00 | - | - | - | - | | Среднемесячная заработная плата на 1 сотрудника, тыс. руб. | 40,88 | 40,88 | 0,00 | - | - | - | - | | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 2 742,00 | 0,00 | 2 742,00 | - | - | - | - | Динамика основных технико-экономических показателей ![]()
|
| 016 | Структура и динамика основных технико-экономических показателей | Гурбо А.Д. | Лист 1 |
| 2016 |
| Типовые бухгалтерские проводки | Корреспондирующие счета | Содержание операции | | дебет | кредит | | Поступление основного средства | | 08 | 60 | Учтена стоимость объекта ОС. отражена задолженность перед поставщиком | | 01 | 08 | Введение в эксплуатацию основного средства | | 25 | 02.1 | Начислена амортизация основного средства | | Оплата счета за основное средство | | 60 | 51 | Оплата с расчетного счета предприятия | | 60 | 71 | Оплата через подотчетное лицо | | Поступление нематериального актива | | 08 | 60 | Отражена первоначальная стоимость нематериального актива согласно документов поставщика | | 04 | 08 | Объект нематериального актива принят к учету | | Списание нематериального актива, износ | | 05 | 04 | Списана амортизация | | 91 | 04 | Списана остаточная стоимость | | 91 | 25 | Отражены расходы, связанные с ликвидацией | | Поступление материалов | | 10 | 60 | Поступление материалов от поставщиков | | 60 | 51 | Оплата за материалы с расчетного счета предприятия | | Учет расчетов по заработной плате | | 25 | 70 | Начислена заработная плата | | 70 | 68 | Удержана сумма налога на доходы физических лиц | | 70 | 28 | Сумма удержания за брак | | 70 | 73 | Удержана сумма, взысканная за возмещение недостач | | 70 | 76 | Удержана сумма по исполнительным документам | | 69 | 70 | Начислена сумма страховых взносов | | 70 | 50 | Выплачена заработная плата с кассы предприятия | |
| 016 | Типовые бухгалтерские проводки | Гурбо А.Д. | Лист 2 |
| 2016 |
| Фонд заработной платы ООО «ДВ УгольКом» за ноябрь 2015 года | Ф. И. О. | Начисленная заработная плата, руб. | Отчисления в пенсионный фонд (22%), руб. | Отчисления в фонд социального страхования (2,9%), руб. | Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%), руб. | Отчисления на профессиональные заболевания и несчастные случаи (0,2%), руб. | Налог на доходы физических лиц (13%), руб. | Заработная плата на руки, руб. | | Ковалевская Е.С. | 72 000,00 | 15 840,00 | 2 088,00 | 3 672,00 | 144,00 | 9 360,00 | 62 640,00 | | Перов В. С. | 51 000,00 | 11 220,00 | 1 479,00 | 2 601,00 | 102,00 | 6 630,00 | 44 370,00 | | Фадейкина А. С. | 59 770,00 | 13 149,40 | 1 733,33 | 3 048,27 | 119,54 | 7 770,00 | 52 000,00 | | Петровская А. Д. | 32 814,00 | 7 219,08 | 951,61 | 1 673,51 | 65,63 | 4 266,00 | 28 548,00 | | МелехинА. В. | 11 497,50 | 2 529,45 | 333,43 | 586,37 | 23,00 | 1 495,00 | 10 002,50 | | ЗавацкаяР. П. | 15 750,00 | 3 465,00 | 456,75 | 803,25 | 31,50 | 2 048,00 | 13 702,00 | | Куперман М. С. | 11 494,00 | 2 528,68 | 333,33 | 586,19 | 22,99 | 1 494,00 | 10 000,00 | | Волков А. Г. | 51 724,00 | 11 379,28 | 1 500,00 | 2 637,92 | 103,45 | 6 724,00 | 45 000,00 | | Шаповалов А. А. | 51 724,00 | 11 379,28 | 1 500,00 | 2 637,92 | 103,45 | 6 724,00 | 45 000,00 | | Утеев В. М. | 51 724,00 | 11 379,28 | 1 500,00 | 2 637,92 | 103,45 | 6 724,00 | 45 000,00 | | Всего | 409 497,50 | 90 089,45 | 11 875,43 | 20 884,37 | 819,00 | 53 235,00 | 356 262,50 | Структура фонда заработной платы ![]()
|
| 016 | Структура фонда заработной платы ООО «ДВ УгольКом» за ноябрь 2015 года | Гурбо А.Д. | Лист 3 |
| 2016 |
| Структура источников средств предприятия | Наименование агрегированных разделов пассива баланса | Показатель | Изменение показателя | | абсолютный, тыс. руб. | относительный (удельный вес), % | | на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | абсолютного, тыс. руб. (гр. 3 – гр. 2) | относительного, % (гр. 5 – гр. 4) | | Источники собственных средств (строка 1300 баланса) | 4 407 | 34 665 | 7,46 | 44,46 | 30 258 | 37,00 | | Заемные средства (сумма строк 1400, 1500 баланса) | 54 629 | 3 299 | 92,54 | 55,54 | -11 330 | -37,00 | | Валюта баланса (строка 1700 баланса) | 59 036 | 77 964 | 100,00 | 100,00 | 18 928 | 0 | Анализ пассива баланса | Статья баланса | Предыдущий период | Отчетный период | Изменение | | абсолютный, тыс. руб. | удельный вес (в % к валюте баланса) | абсолютный тыс. руб. | удельный вес (в% к валюте баланса) | абсолютное, тыс. руб. | | Уставной капитал | 10 | 0,23 | 20 | 0,06 | 10 | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 4 397 | 99,77 | 34 645 | 99,94 | 30 24 | | Итого по разделу III | 4 407 | 7,46 | 34 665 | 44,46 | 30 258 | | Займы и кредиты | 2 838 | 5,19 | 3 216 | 7,43 | 378 | | Кредиторская задолженность | 51 792 | 94,1 | 40 082 | 92,57 | - 11 710 | | Итого по разделу V | 54 630 | 92,54 | 43 298 | 55,54 | - 11 332 | | Итого пассивов: | 59 036 | 100,00 | 77 964 | 100,00 | 18 928 | |
| 016 | Структура источников средств предприятия. Анализ пассива баланса | Гурбо А.Д. | Лист 4 |
| 2016 |
| Анализ активов предприятия | Раздел актива баланса | Сумма | Удельный вес в структуре | Изменение абсолютного, тыс. руб. | | на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | | 1.Группировка | | Активы используемые на предприятии | 9 974 | 16,895 | 5 162 | 6,621 | - 4 812 | | Активы используемые за пределами предприятия | 49 062 | 83,105 | 72 802 | 93,379 | 23 740 | | Итого: | 59 036 | 100,000 | 77 964 | 100,000 | 18 928 | | 2.Группировка | | Труднореализуемые активы | 1 | 0,002 | 2 747 | 3,523 | 2 746 | | Медленно реализуемые активы | 9 917 | 16,798 | 2 415 | 3,098 | - 7 50 | | Быстро реализуемые активы | 49 062 | 83,105 | 72 802 | 93,379 | 23 740 | | Абсолютно и наиболее ликвидные активы | 56 | 0,095 | - | - | - 56 | | Итого: | 59 036 | 100,000 | 77 964 | 100,000 | 18 928 | | 3.Группировка | | Внеоборотные активы | 1 | 0,002 | 2 747 | 3,523 | 2 746 | | Оборотные активы | 59 035 | 99,998 | 75 217 | 96,477 | 16 182 | | Итого: | 59 036 | 100,00 | 77 964 | 100,000 | 18 928 | |
| 016 | Анализ активов предприятия | Гурбо А.Д. | Лист 5 |
| 2016 |
| Анализ платежеспособности и ликвидность баланса | Показатель | Расчетная формула и источник информации | Критерий | Значение показателя | | на начало года | на конец года | | Коэффициент автономии | код 1300 баланса / код 1700 баланса. | ≥ 0,5 | 0,075 | 0,440 | | Коэффициент финансовой активности | (сумма кодов 1400, 1500 баланса) / код 1300 баланса | ≥ 0,7 | 12,400 | 1,250 | | Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами | (сумма кодов 1300, 1400 баланса) - код 1100 баланса / код 1200 баланса | ≥ 0,1 | 0,075 | 0,420 | | Коэффициент маневренности | (сумма кодов 1300, 1400 баланса) - код1100 баланса / сумма код 1300, 1400 баланса | ≥ 0,5 | 0,990 | 0,920 | |
| 016 | Анализ платежеспособности и ликвидность баланса | Гурбо А.Д. | Лист 6 |
| 2016 |
| Коэффициентликвидности | Показатель | Расчетная формула и источник информации | Критерий | Значение показателя | Изменение показателя | | на начало года | на конец года | абсолютное, тыс. руб. (гр. 4 – гр. 3) | относительное, % | | Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) | (А1 + А2+ А3) / (П1 + П2) | 2 | 1,080 | 1,720 | 0,640 | - 98,407 | | Коэффициент абсолютной ликвидности | А1 / П1 + П2 | 2 | 0,001 | 0 | 0,001 | 0 | Показатели анализа прибыли от продаж | Показатель | Отчетный период, тыс. руб. | Базисный период, тыс. руб. | Изменение гр. 2 – гр. 3, тыс. руб. | | Выручка от продаж товаров (строка 2110) (В) | 58 309,00 | 54 978,00 | 3 331,00 | | Себестоимость продаж товаров (строка 2120) (С) | 37 866,00 | 52 379,00 | - 14 513,00 | | Прибыль (убыток) от продаж (строка 2200) (Пп) | 20 443,00 | 2 599,00 | 17 844,00 | | Рентабельность продаж, строка 2200/строка 2110 R | 0,35 | 0,05 | 0,30 | | Уровень себестоимости, строка 2120/строка 2110 (УС) | 0,65 | 0,95 | - 0,30 | |
| 016 | Коэффициентликвидности. Показатели анализа прибыли от продаж | Гурбо А.Д. | Лист 7 |
| 2016 |
| Рекомендации по совершенствованию учета | Проблемы | Рекомендации | Эффект | | Отсутствие аналитики по счету 70 | Открыть субсчета к счету 70 по каждому структурному подразделению | Упростится составление сводной отчетности и наличие аналитической информации о затратах на заработную плату по каждому подразделению | | Процесс выплаты заработной платы наличным путем | Перевод сотрудников на безналичный расчет | Снижается нагрузка на бухгалтерию, снижается сумма затрат на инкассацию в размере 54000 рублей в год, исчезают потери рабочего времени на выстаивание в очереди | | Отсутствие графика документооборота | Разработать, ввести и довести до сотрудников предприятия график документооборота | Контроль усиливается, внешняя и внутренняя отчетность составляется своевременно | Рекомендации по совершенствованию учета | Характер выявленного нарушения | Последствия выявленного нарушения | Предложение по устранению нарушения | | Неверное отражение операций по выдаче ссуды работникам за счет средств организации | Нарушение Инструкции к плану счетов бухгалтерского учета движения денежных средств, отсутствие информации о расчетах с персоналом по прочим операциям | Составление исправительных записей: Д 76 К 50 - 600 тыс. руб. Д 73/1 К 50 600 тыс. руб. | | Неэффективная организация учета по счету 55 «Специальные счета в банке» | Нарушение Инструкции к планусчетов бухгалтерского учета движения денежных средств,отсутствие аналитическогоучета операций по специальным счетамв банке, информации о финансовых вложениях, неверное формирование активов в балансе | Открытие субсчетовк счету55«Специальные счета в банке»: 1-Аккредитивы 3-Депозитные счета | | Неверное отражение процентов по депозитному счету | Нарушение Инструкции к плану счетов бухгалтерского учета движения денежных средств, ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», занижение прочих доходов, прибыли до налогообложения, налога на прибыль, чистой прибыли, риск штрафных санкций | Составление исправительных записей: Д 55 К 76 - 68 тыс. руб. Д 55/3 К 91\1 68 тыс. руб. | |
| 016 | Рекомендации по совершенствованию учета | Гурбо А.Д. | Лист 8 |
| 2016 |
| Рекомендации по совершенствованию учета | Направление/предложение | Выявленное нарушение /недостаток | Эффект от внедрения предложения | | 1.Совершенствование организации бухгалтерского учета операций с денежными средствами | | Внесение исправлений по выявленным нарушениям | Неверное отражение операций по выдаче ссуды работникам за счет средств организации. Отсутствие аналитического учета по счету 55 «Специальные счета в банке». Нарушение порядка отражения прочих доходов в виде процентов по депозитному счету | Соответствие требованиям нормативных актов, формирование достоверной информации о финансовых результатах, капитале и обязательствах, снижение риска штрафных санкций за недоначисление налога на прибыль в сумме 50 тыс. руб., рост чистой прибыли на 54 тыс. руб. | | Корректировка показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности | Неверное формирование показателей отчета о финансовых результатах. Неверное формирование показателей отчета о движении денежных средств. | Соответствие требованиям нормативных актов, формирование достоверной информации по видам дебиторской и кредиторской задолженности, по видам активов, по видам денежных потоков | | 2.Совершенствование внутреннего контроля операций с денежными средствами | | Формирование перечня подотчетных лиц в виде приложения к учетной политике | Отсутствие перечня | Соответствие требованиям нормативных актов | | Организация контроля за учетом денежных средств со стороны главного бухгалтера путем внесения дополнения в должностную инструкцию главного бухгалтера | Выдача наличных денежных средств под отчет при наличии непогашенной суммы. Нарушение сроков отчетности подотчетных лиц. Неверный расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе. | Соответствие требованиям нормативных актов, снижение риска штрафных санкций в сумме от 20 до200 тыс. руб., формирование достоверной информации о дебиторской задолженности подотчетных лиц | |
| 016 | Рекомендации по совершенствованию учета | Гурбо А.Д. | Лист 10 |
| 2016 |
| Рекомендации по совершенствованию учета | Характер выявленного нарушения | Последствия выявленного нарушения | Предложение по устранению нарушения | | Отсутствие перечня подотчетных лиц за денежные средства | Нарушение требований ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» | Формирование перечня подотчетных лиц в виде приложения к учетной политике | | Случаи выдачи наличных денежных средств под отчет при наличии непогашенной суммы: - нарушение сроков отчетности подотчетных лиц; - нарушение сроков формирования отчета кассира. | Нарушение требований Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», риск штрафных санкций в сумме от 15 до 150 тыс. руб. | Усиление контроля за учетом денежных средств со стороны главного бухгалтера | | Неверно рассчитана сумма лимита остатка наличных денежных средств в кассе | Нарушение требований Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», риск штрафных санкций от 5 до 50 тыс. руб. | Корректировка лимита остатка наличных денежных средств в кассе: 274875 руб. : 92 дня=2988 руб. | |
| 016 | Рекомендации по совершенствованию учета | Гурбо А.Д. | Лист 9 |
| 2016 |
| |
| 016 | | ГурбоА.Д. | Лист 13 |
| 2016 |
| |
| 016 | | ГурбоА.Д. | Лист 14 |
| 2016 |
| |
| 016 | Бухгалтерские проводки по начислению и выплате заработной платы | Гурбо А. Д. | Лист15 |
| 2016 |
