____М.А. Немчанинова
«____»________20___г.
ВКР 38.03.01. – 348
ВКР 38.03.01 348 | |
Горизонтальный анализ баланса предприятия за 2014-2016 гг. Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя за 2014-2015 гг. | Изменение показателя за 2015-2016 гг. | Темп при-роста за 2014-2016 гг., % | 31.12. 2014 | 31.12. 2015 | 31.12. 2016 | абсо-лютное, тыс. руб. | отно-ситель-ное, % | абсо- лютное, тыс. руб. | отно-ситель-ное, % | | АКТИВ | Материальные внеоборотные активы | 48 012 | 56 894 | 54657 | 8 882 | 18,50 | -2 237 | -3,93 | 13,84 | Нематериальные финансовые и другие ВОА | 708 | 1 028 | 5 341 | 320 | 45,20 | 4 313 | 419,55 | 654,38 | Запасы | 23 136 | 51 275 | 71 553 | 28 139 | 121,62 | 20 278 | 39,55 | 209,27 | Денежные средства и денежные эквиваленты | 5 052 | 6 410 | 13 215 | 1 358 | 26,88 | 6 805 | 106,16 | 161,58 | Финансовые и другие ОА | 15 838 | 16 605 | 36 093 | 767 | 4,84 | 19 488 | 117,36 | 127,89 | БАЛАНС | 92 746 | 13 2212 | 180 859 | 39 466 | 42,55 | 48 647 | 36,79 | 95 | ПАССИВ | Капитал и резервы | 136 | 2 121 | 4 013 | 1 985 | 1459,56 | 1 892 | 89,20 | 2 850,74 | Долгосрочные заемные средства | - | - | 32 376 | 0 | - | 32 376 | - | - | Краткосрочные заемные средства | 2 403 | 2 865 | 0 | 462 | 19,23 | -2 865 | -100 | -100 | Кредиторская задолженность | 88 791 | 127 226 | 144 470 | 38 435 | 43,29 | 17 244 | 13,55 | 62,71 | Другие краткосрочные обязательства | 1 416 | 0 | 0 | -1 416 | -100 | 0 | - | -100 | БАЛАНС | 92 746 | 132 212 | 180 859 | 39 466 | 42,55 | 48 647 | 36,79 | 95 | |
348 | Горизонтальный анализ баланса предприятия за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 1 |
2017 |
ВКР 38.03.01 348 | |
Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия за 2014-2016 гг. Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Структура, % | 31.12. 2014 | 31.12. 2015 | 31.12. 2016 | 31.12. 2014 | 31.12. 2015 | 31.12. 2016 | АКТИВ | Материальные внеоборотные активы | 48 012 | 56 894 | 54 657 | 51,77 | 43,03 | 30,22 | Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы | 708 | 1 028 | 5341 | 0,76 | 0,78 | 2,95 | Запасы | 23 136 | 51 275 | 71 553 | 24,95 | 38,78 | 39,56 | Денежные средства и денежные эквиваленты | 5 052 | 6 410 | 13 215 | 5,45 | 4,85 | 7,31 | Финансовые и другие оборотные активы | 15838 | 16 605 | 36 093 | 17,08 | 12,56 | 19,96 | БАЛАНС | 92 746 | 132 212 | 18 0859 | 100 | 100 | 100 | ПАССИВ | Капитал и резервы | 136 | 2 121 | 4 013 | 0,15 | 1,60 | 2,22 | Долгосрочные заемные средства | – | – | 32 376 | 0 | 0 | 17,90 | Краткосрочные заемные средства | 2 403 | 2 865 | 0 | 2,59 | 2,17 | 0 | Кредиторская задолженность | 88 791 | 127 226 | 144 470 | 95,74 | 96,23 | 79,88 | Другие краткосрочные обязательства | 1 416 | 0 | 0 | 1,53 | 0 | 0 | БАЛАНС | 92 746 | 132 212 | 180 859 | 100 | 100 | 100 | Структура активов ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. |
348 | Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 2 |
2017 |
ВКР 38.03.01 348 | |
Анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Коэффициент | Формула расчета | Значение показателя | Относительное изменение показателя, % | Реко-мен-дуемое значе-ние | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2014-2015 гг. | 2015-2016 гг. | Коэффициент абсолютной ликвидности | , где А1 – денежные средства, денежные эквиваленты | 0,06 | 0,05 | 0,09 | -16,67 | 80 | (0,2–0,5) | Коэффициент быстрой ликвидности | , где А2 – финансовые вложения, дебиторская задолженность и другие оборотные активы | 0,23 | 0,18 | 0,34 | -21,74 | 88,89 | ≥ 0,8 | Коэффициент текущей ликвидности | , где А3 – запасы | 0,48 | 0,57 | 0,84 | 18,75 | 47,37 | (1–2) | Общий показатель ликвидности баланса | , где П1 – кредиторская задолженность; П2 – краткосрочные заемные средства; П3 – долгосрочные пассивы | 0,22 | 0,23 | 0,34 | 5,72 | 46,20 | ≥ 1 | Динамика основных показателей ликвидности ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. |
348 | Анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Новый сервис» | Благодырь Ю. С. | Лист 3 |
2017 |
ВКР 38.03.01 348 | |
Анализ финансовых результатов ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Наимено-вание показа-теля | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя за 2014-2015 гг. | Изменение показателя за 2015-2016 гг. | Темп при-роста за 2014-2015 гг., % | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | абсо-лют-ное, тыс. руб. | относи-тельное, % | абсо-лют-ное, тыс. руб. | отно-ситель-ное, % | | Выручка | 114 158 | 159 697 | 182 741 | 45 539 | 39,89 | 23 044 | 14,43 | 60,08 | Расходы по обычной деятель-ности | (111 649) | (155 260) | (178 079) | (43 611) | 39,06 | (22 819) | 14,70 | 59,50 | Проценты к уплате | (–) | (–) | (1 449) | 0 | – | ( 1449) | – | – | Прочие доходы | 118 | 1 835 | 4 802 | 1 717 | 1 455,08 | 2 967 | 161,69 | 3969,49 | Прочие расходы | (2 419) | (4 120) | (6 050) | (1 701) | 70,32 | (1 930) | 46,84 | 150,10 | Налоги на прибыль | (74) | (84) | (73) | (10) | 13,51 | 11 | (13,10) | (1,35) | Чистая прибыль (убыток) | 134 | 2 068 | 1 892 | 1 934 | 1 443,28 | (176) | (8,51) | 1 311,94 | |
348 | Анализ финансовых результатов ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 4 |
2017 |
| ВКР 38.03.01 348 | |
Анализ показателей рентабельности ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Показатели | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение за 2014-2015 гг. | Изменение за 2015-2016 гг. | Темп при-роста за 2014-2015 гг., % | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | абсо-лютное, тыс. руб. | относи-тельное, % | абсо-лютное, тыс. руб. | относи-тельное, % | Среднегодовая стоимость активов А, тыс. руб. | 46 377,5 | 112 479 | 156 535,5 | 66 101,5 | 142,53 | 44 056,5 | 39,17 | 237,52 | Среднегодовая стоимость собственного капитала Ск, тыс. руб. | 69,5 | 1 128,5 | 3 067 | 1 059 | 1 523,74 | 1 938,5 | 171,78 | 4 312,95 | Среднегодовая стоимость долгосрочных обязательств До, тыс. руб. | 0 | 0 | 16188 | 0 | – | 16188 | – | – | Среднегодовая стоимость текущих активов Та, тыс. руб. | 22 017,5 | 59 158 | 97 575,5 | 37 140,5 | 168,69 | 38 417,5 | 64,94 | 343,17 | Выручка от продаж Вр, тыс. руб. | 114 158 | 159 697 | 182 741 | 45 539 | 39,89 | 23 044 | 14,43 | 60,08 | Прибыль (убыток) от продаж Пр, тыс. руб. | 2 509 | 4 437 | 4 662 | 1 928 | 76,84 | 225 | 5,07 | 85,81 | Прибыль отчетного периода П, тыс. руб. | 208 | 2 152 | 1 965 | 1 944 | 934,62 | -187 | -8,69 | 844,71 | Чистая прибыль ЧП, тыс. руб. | 134 | 2 068 | 1 892 | 1 934 | 1 443,28 | -176 | -8,51 | 1 311,94 | Рентабельность активов Ра, % (=ЧП/А) | 0,29 | 1,84 | 1,21 | 1,55 | 536,33 | -0,63 | -34,26 | 318,32 | Рентабельность текущих активов Рта, % (=ЧП/Та) | 0,61 | 3,50 | 1,94 | 2,89 | 474,38 | -1,56 | -44,53 | 218,60 | Рентабельность инвестиций Ри, % (=П/(Ск+До)) | 299,28 | 190,70 | 10,21 | -108,58 | -36,28 | -180,49 | -94,65 | -96,59 | Рентабельность собственного капитала Рск, % (=ЧП/Ск) | 192,81 | 183,25 | 61,69 | -9,55 | -4,96 | -121,56 | -66,34 | -68,00 | Рентабельность продукции Рп, % (=ЧП/Вр) | 0,12 | 1,29 | 1,04 | 1,18 | 1003,2 | -0,26 | -20,05 | 782,04 | Рентабельность объема продаж Роп, % (=Пр/Вр) | 2,20 | 2,78 | 2,55 | 0,58 | 26,41 | -0,23 | -8,18 | 16,08 | |
| 348 | Анализ показателей рентабельности ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 5 |
2017 |
| ВКР 38.03.01 348 | |
Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Показатель | Значение показателя | Абсолютное изменение за период | 31.12. 2014 г. | 31.12. 2015 г. | 31.12. 2016 г. | 2014-2015 гг. | 2015-2016 гг. | 1. Собственные источники (СИ), тыс. руб. (III раздел) | 136 | 2 121 | 4 013 | 1 985 | 1 892 | 2. Внеоборотные активы (ВА), тыс. руб. (I раздел) | 48 720 | 57 922 | 59 998 | 9 202 | 2 076 | 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс. руб. (СОС=СИ-ВА) | -48 584 | -55 801 | -55 985 | -7 217 | -184 | 4. Долгосрочные пассивы (ДП), тыс. руб. (IV раздел) | 0 | 0 | 32 376 | 0 | 32 376 | 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), тыс. руб. (СД=СОС+ДП) | -48 584 | -55 801 | -23 609 | -7 217 | 32 192 | 6. Краткосрочные заемные средства (КЗС), тыс. руб. | 2 403 | 2 865 | 0 | 462 | -2 865 | 7. Общая величина основных источников (ОИ), тыс. руб. (ОИ=СД+КЗС) | -46 181 | -52 936 | -23 609 | -6 755 | 29 327 | 8. Общая величина запасов (З), тыс. руб. | 23 136 | 51 275 | 71 553 | 28 139 | 20 278 | 9. Доля финансирования внеоборотных активов за счет собственных средств, % ((ВА/СИ)*100%) | 35 823,53 | 2 730,88 | 1 495,09 | -33 092,65 | -1 235,79 | 10. Доля финансирования пополнения оборотного капитала за счет собственных средств, % ((СОС/СИ)*100%) | -35 723,53 | -2 630,88 | -1 395,1 | 33 092,65 | 1 235,79 | 11. Доля финансирования запасов за счет собственных оборотных средств, % ((СОС/З)*100%) | -209,99 | -108,83 | -78,24 | 101,17 | 30,58 | 12. Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных средств, % ((ОИ/З)*100%) | -2,00 | -1,03 | -0,33 | 0,96 | 0,70 | 13. Излишек (+), недостаток (-) собственных обор. средств (ФС), тыс. руб. (ФС=СОС-З) | -71 720 | -107 076 | -127 538 | -35 356 | -20 462 | 14. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (ФО), тыс. руб. (ФД=СД-З) | -71 720 | -107 076 | -95 162 | -35 356 | 11 914 | 15. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ФО), тыс. руб. (ФО=ОИ-З) | -69 317 | -104 211 | -95 162 | -34 894 | 9 049 | 16. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) (ФС; ФД; ФО) | (0;0;0) | (0;0;0) | (0;0;0) | - | - | |
| 348 | Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 6 |
2017 |
| ВКР 38.03.01 348 | |
Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Показатель | Расчетная формула | Значение показателя, доли | Изменение показателя за 2014-2015 гг. | Изменение показателя за 2015-2016 гг. | Темп прироста за 2014-2016 гг. | Рекомен-дуемое значение | | 31.12. 2014 г. | 31.12. 2015 г. | 31.12. 2016 г. | абсо-лютное, доли | отно-ситель-ное, % | абсо-лютное, доли | отно-ситель-ное, % | | | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксос | (СИ -ВА)/ОА | -0,52 | -0,42 | -0,31 | 0,10 | -19,43 | 0,11 | -26,66 | -40,91 | > 0,1 | Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Комз | (СИ-ВА)/З | -2,10 | -1,09 | -0,78 | 1,01 | -48,18 | 0,31 | -28,10 | -62,74 | 0,6-0,8 | Коэффициент манёвренности собственного капитала Км | СОС/СИ | -357,24 | -26,31 | -13,95 | 330,93 | -92,64 | 12,36 | -46,97 | -96,09 | 0,2-0,5 | Индекс постоянного актива Кп | ВА/СИ | 358,24 | 27,31 | 14,95 | -330,93 | -92,38 | -12,36 | -45,25 | -95,83 | - | Коэффициент автономии Ка | СИ/ВБ | 0,001 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 994,02 | 0,01 | 38,31 | 1 413,16 | 0,4-0,6 | Коэффициент финансовой зависимости Кфз | ВБ/СИ | 681,96 | 62,33 | 45,07 | -619,62 | -90,86 | -17,27 | -27,70 | -93,39 | 0,4-0,6 | Коэффициент концентрации заемного капитала Ккзк | ЗК/ВБ | 1,00 | 0,98 | 0,98 | -0,01 | -1,46 | -0,01 | -0,62 | -2,08 | - | Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Ксзс | ЗК/СИ | 680,96 | 61,33 | 44,07 | -619,62 | -90,99 | -17,27 | -28,15 | -93,53 | <1(0,7) | Коэффициент финансирования Кф | СИ/ЗК | 0,001 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 1 010,23 | 0,01 | 39,18 | 1 445,23 | > 1 | |
| 348 | Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. | Благодырь Ю. С. | Лист 7 |
2017 |
ВКР 38.03.01 348 | |
Оценка уровня налоговой нагрузки ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Наименование показателя | Формула для расчета | Значение показателя, % | Темп прироста за 2014-2016 гг., % | на 2014 г. | на 2015 г. | На 2016 г. | Совокупная налоговая нагрузка (ННс) | ННс = СНП/(В + ДПД) где СНП – совокупные налоговые платежи; В – выручка; ДПД – доходы от прочей деятельности | 27,79 | 24,43 | 22,94 | -17,45 | Налоговая нагрузка на выручку (ННв) | ННв = СНП/В | 27,81 | 24,71 | 23,54 | -15,37 | Налоговая нагрузка на расчетную прибыль (ННп) | ННп = СНП/ЧП+СНП где ЧП – чистая прибыль | 99,58 | 95,02 | 95,79 | -3,81 | Анализ динамики налоговых платежей ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Темп прироста, % | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | за 2014-2015 гг. | за 2015-2016 гг. | за 2014-2016 гг. | Налоговые платежи и сборы, в т.ч.: | 29 026,1 | 34 386,07 | 38 041,27 | 18,47 | 10,63 | 31,06 | НДФЛ | 1 168,25 | 2 180,52 | 2 132,53 | 86,65 | -2,20 | 82,54 | Госпошлины | 46,00 | 46,22 | 15,45 | 0,48 | -66,56 | -66,40 | НДС | 24 933,7 | 29 486,08 | 33 700,42 | 18,26 | 14,29 | 35,16 | Транспортный налог | 0 | 1,79 | 6,27 | – | 250,53 | – | Налог на прибыль | 1 761,77 | 116,50 | 414,79 | -93,39 | 256,05 | -76,46 | Налог на загрязнение окружающей среды | 23,89 | 11,52 | 3,54 | -51,77 | -69,29 | -85,19 | Налог на землю городов и поселков | 937,17 | 1 874,34 | 1 234,74 | 100 | -34,12 | 31,75 | Налог на имущество | 149,13 | 669,08 | 533,53 | 348,64 | -20,26 | 257,76 | Налог на УСН | 6,19 | 0,02 | 0 | -99,72 | -100,00 | -100, | Страховые взносы во внебюджетные фонды, в т.ч.: | 2 725,99 | 5 080,98 | 4 973,69 | 86,39 | -2,11 | 82,45 | Отчисления в ФСС | 259,67 | 483,95 | 473,75 | 86,37 | -2,11 | 82,44 | Отчисления в ПФ | 1 973,80 | 3 679,65 | 3 601,44 | 86,42 | -2,13 | 82,46 | Отчисления в ФОМС | 456,70 | 851,09 | 833,15 | 86,36 | -2,11 | 82,43 | Социальное страхование 0,4% травматизм | 35,82 | 66,28 | 65,35 | 85,06 | -1,42 | 82,44 | ИТОГО | 31 752,09 | 39 467,05 | 43 014,96 | 24,30 | 8,99 | 35,47 | |
348 | Анализ налоговой нагрузки и динамики налоговых платежей | Благодырь Ю. С. | Лист 8 |
2017 |
ВКР 38.03.01 348 | |
Значения критериев налогового риска ООО «Новый сервис» за 2014-2016 гг. Наименование показателя | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Налоговая нагрузка, % | 27,79 | 24,43 | 22,94 | Среднеотраслевая налоговая нагрузка, % | 2,6 | 2,7 | 2,8 | Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 208 | 2152 | 1965 | Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника, руб. | 12 648,16 | 15 115,98 | 15 829,72 | Среднеотраслевой уровень заработной платы, руб. | 25 663,88 | 27 565,5 | 29 521,98 | Рентабельность продаж | 2,20 | 2,78 | 2,55 | Среднеотраслевая рентабельность продаж | 7,4 | 7,1 | 5,3 | Рентабельность активов | 0,29 | 1,84 | 1,21 | Среднеотраслевая рентабельность активов | 4,7 | 6,5 | 6,4 | Анализ налоговых платежей ООО «Новый сервис» на 2016 г. при применении различных систем налогообложения Показатель | Вид системы налогообложения | ОСНО | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | Налог на УСН 6%, тыс. руб. | – | 11 252,58 | – | Налог на УСН 15%, тыс. руб. | – | – | 294,75 | Совокупные налоговые платежи, тыс. руб. | 43 014,96 | 19 618,8 | 8 660,97 | Совокупная налоговая нагрузка, % | 22,94 | 10,46 | 4,62 | |
348 | Оценка оптимальности налоговой политики ООО «Новый сервис» | Благодырь Ю. С. | Лист 9 |
2017 |