Доклад Прото (Анализ финансово-хозяйственной деятельности)

• Объектом исследования выпускной квалификационной работы является муниципальное унитарное предприятия г. Хабаровска «Водоканал». Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия за период 2014-2016гг.

Главной целью выпускной квалификационной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработка предложений по снижению затрат на производстве, для увеличения выручки и улучшения финансовых результатов МУП г. Хабаровска «Водоканал».

• Проведя анализ актива и пассива МУП «Водоканал» за 2014-2016гг, можно сделать следующие выводы:

Значения актива баланса в течение трех лет в целом увеличились. Большую их часть составляют внеоборотные активы. Основные средства занимают главную позицию в этом разделе. Рост вложений в основные средства обеспечил увеличение показателей текущей деятельности в большом объеме. В разделе оборотные активы важной статьей является дебиторская задолженность. Изменение дебиторской задолженности лучше рассматривать с изменением показателя выручки в ОФР(приложении В) за данный период. Так как дебиторская задолженность увеличивается, а выручка падает, можно сделать вывод, что потребители холодной воды в городе стали не вовремя оплачивать свои счета и экономить на потреблении ресурса.

Значение пассива баланса в течение трех анализируемых периодов незначительно изменилось. Уставный капитал был увеличен за счет бюджетных инвестиций, направленных на строительство и модернизацию производства. В добавочном капитале произошло увеличение активов за счет субсидий и бюджетных инвестиций, а также за счет имущества, выделяемого Департаментом Муниципальной собственности. Произошло снижение заемных средств, это говорит о стабилизации финансового положения и о высоком уровне платежеспособности предприятия. Также уменьшение кредиторской задолженности происходит в связи с сокращением привлечения подрядных организаций на работу и услуги.

Проведя анализ формирования и использования финансовых результатов МУП «Водоканал» за 2014-2016гг., можно сделать следующие выводы:

Выручка за три анализируемых периода снизилась на 0,4%;

Себестоимость продаж стала увеличиваться за счет внедрения новых технологий, автоматизированного производства и повышения качества питьевой воды;

Значение чистой прибыли за 2014-2016гг. незначительно снизилось, темп прироста показал отрицательное значение, это означает, что необходимо разработать меры по улучшению деятельности предприятия.

Прочие доходы предприятия имеют тенденцию увеличения, так как МУП «Водоканал» предоставляет дополнительные услуги населению, такие как: сдача в аренду оборудования, подключение к водоснабжению и водоотведению частной собственности. Прочие расходы за 2014-2016гг. увеличились, потому что предприятие продолжает пользоваться услугами сторонних организаций, население не оплачивает услуги по квитанциям, предоставляющие предприятием.

По результатам анализа ликвидности МУП Водоканал, можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии и кредитоспособности предприятия:

Значение показателя коэффициента абсолютной ликвидности в 2014-2015гг. составляет 1,84 и 1,22 соответственно. Желательной нормы не было достигнуто в эти года, поэтому можно сказать, что временами предприятие не было в состоянии отвечать по своим краткосрочным обязательствам. В 2016г. значение показателя изменилось и стало составлять 4,32, это полностью соответствует рекомендуемому значению, поэтому в этом году предприятие в любое время могло погашать текущие краткосрочные обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности отражает способность предприятия погашать обязательства за счет быстрореализуемых активов. В данном случае за период 2014-2016гг. значение показателя значительно превышает рекомендуемую норму. Значение показателя больше 3 свидетельствует о нерационально организованной структуре капитала, что вызвано медленной оборачиваемостью запасов и ростом дебиторской задолженности. Темп прироста коэффициента в 2016г. составил 48,63%.

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность субъекта хозяйствования погашать краткосрочные обязательства за счет всех активов. Чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность. Значения этого показателя за все три года превышает отметку 3, это свидетельствует о том, что предприятие имеет высокую долю неиспользуемых активов.

Общий показатель ликвидности показывает способность предприятия погашать краткосрочные и долгосрочные обязательства в срок и за счет всех активов. Значение данного показателя выше нормы, что означает высокую способность предприятия расплачиваться по свои обязательствам. В 2016г. значение показателя резко возросло, это может означать наличие большого объема запасов и финансовых вложений.

Проведя анализ рентабельности и построив гистограмму, можно выявить достоинства и недостатки в эффективности деятельности предприятия за 2014-2016гг. Рентабельность активов показала небольшое увеличение своего значения к 2016г., что связано с положительной динамикой, предприятие снижает расходы и оказывает больше дополнительных услуг. Так как рентабельность текущих активов повысила значение, то можно говорить об эффективном использовании оборотных средств на предприятии. Рентабельность инвестиций снизилась к 2016г, что показывает неэффективное использование капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность на длительное время, т.е. пред-приятие сокращает вклады свободных денежных средств в инвестиционные проекты. Рентабельность собственного капитала в период с 2014г. по 2016г. увеличивается, это свидетельствует о том, что внутренняя рентабельность производства на предприятии больше процентной ставки заемных средств, которые были предоставлены банком. Рентабельность продукции к 2016г. увеличилась, что свидетельствует о повышении качества производимой продукции, что также влияет на снижение себестоимости продукции.

Ярко выраженно отражается рентабельность объема продаж, это основной показатель в оценки эффективности финансовой деятельности предприятия. Динамика этого показателя за три года показывает снижение объема продаж, что является неблагоприятной тенденцией. Снижение происходит за счет уменьшения объема потребляемой продукции (услуг).

Проделав анализ финансовой устойчивости, была построена гистограмма трех компонентов финансовой устойчивости, по которой можно сделать следующий вывод: предприятие имеет высокую платежеспособность, то есть оно имеет возможность немедленно погашать свои обязательства. Такой тип финансовой устойчивости редок. Так как МУП «Водоканал» - муниципальное унитарное предприятие, способность вести свою деятельность стабильно позволяет государственная поддержка. Поэтому запасы предприятия обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, поскольку их величина положительна.

Проведя анализ относительных показателей финансовой устойчивости, можно сделать следующий вывод:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за три года увеличил свое значение, но все же не стал соответствовать рекомендуемому значению. В 2016г. он составил 0,718 долей, что меньше единицы. Этот коэффициент говорит о том, что предприятие не имеет достаточную возможность самостоятельно финансировать оборотные активы, поэтому предприятие активно пользуется поддержкой государства, а также депозиты и овернайты позволяют восполнить пробелы обеспечения финансами.

Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными средствами превышает рекомендуемое значение, рост этого показателя положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия, потому что запасы финансируются собственными средствами предприятия, чем выше показатель, тем меньше предприятие нуждается в заемных средствах.

Коэффициент маневренности собственного капитала меньше рекоменду-емого значения в 2014-2015гг., но в 2016г. этот показатель превысил рекомен-дуемое значение, что свидетельствует о росте гибкости в распоряжении соб-ственным капиталом и о том, что предприятие может свободно маневрировать своими финансами.

Индекс постоянного актива - обеспеченность внеоборотных активов пред-приятия его собственными средствами. За три анализируемых периода можно наблюдать спад значения коэффициента, что говорит о собственные источники увеличиваются и способны обеспечивать внеоборотные активы.

Коэффициент автономии выше рекомендованного значения, это свидетельствует о том, что большая часть доли актива покрывается за счет собственных средств. Чем выше показатель, тем с большей вероятностью предприятие может погасить свои долги за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой зависимости больше нормы, но в течение трех лет он уменьшал свое значение, это означает, что предприятие менее зависящим от внешнего финансирования, такая тенденция является положительной для предприятия. Так как у предприятия можно наблюдать оптимальное соотношение собственных и заемных средств, то можно сделать вывод, что оно рента-бельно.

Коэффициент концентрации заёмного капитала уменьшается, это означает что часть заемного капитала в общей массе финансовых ресурсов предприятия уменьшается.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала соответствует рекомендуемому значению, он меньше 1, и в течение трех лет падал в значении. Это свидетельствует об устойчивом финансовом положении.

Коэффициент финансирования намного больше рекомендуемого значения, так как большая часть собственных средств составляет государственные вливания в развитие предприятия, это говорит возможности получения дополнительного финансирования, кредитования и об успешности предприятия на рынке.

Таким образом, проделав финансовый анализ МУП города Хабаровска «Водоканал», можно сделать вывод об эффективности деятельности предприятия. Бухгалтерский баланс предприятия показал равномерное распределение денежных средств по всем статьям, что говорит о профессиональной работе не только бухгалтерского и финансового отдела, службы реализации, планово-экономического отдела, но и всего предприятия в целом. МУП «Водоканал» с каждым годом увеличивает значение активов, то есть расширяет производство и улучшает качество предоставляемых услуг. Увеличение дебиторской задолженности и как результат снижение выручки стимулируют специалистов разрабатывать все более успешные и эффективные предложения по экономии затрат. Постоянное финансирование предприятия государством и возможность заниматься коммерческой деятельностью позволяет кредитоваться в крупных банках и во-время отвечать по своим обязательствам. Значение коэффициентов ликвидности и платежеспособности в полной мере отражают способность предприятия справляться с долговой нагрузкой. Также можно сделать вывод о рентабельности и финансовой устойчивости предприятия в условиях нестабильного современного рынка.

Для снижения уровня затрат на анализируемом предприятии может быть предложено внедрение преобразователей частоты (сокращенно ПЧ) в насосной технике на насосной станции. Оснащение насосов ПЧ позволяет значительно снизить затраты на электроэнергию. Суть данного мероприятия – снижение ча-стоты вращения двигателя при работе с частичной нагрузкой. Чем ниже частота вращения, тем меньше электроэнергии потребляет насос. (Постоянный ток преобразуется в переменный имеющий частоту отличную от входного). Преимуществами такой системы являются:

 экономия электроэнергии от 30 до 50% за счет использования ПЧ;

 поддержание заданного давления в сети вне зависимости от расхода воды и давления на входе;

 равномерная выработка ресурса насосов за счет чередования их работы;

 защита насосов от перегрузок, пропадания фазы, коротких замыканий;

 включение резервного насоса в случае аварии основного;

 исключение гидроударов в системе, плавный пуск двигателей насосов.

Чтобы убедиться в эффективности предложенного мероприятия, были произведены расчеты экономического эффекта от внедрения системы частотного управления на примере насоса мощностью 12 кВт.

При регулировании давления вручную мощность будет равна:

Ррег.д.= 6000+(12000-6000)*(10/40)=7500Вт

При частотном регулировании мощность равна: Pчп = 12000* =187,5 Вт

Расчет экономической эффективности основан на определения разности между величинами потребления электроэнергии при контроле напора насоса путем регулирования напорной задвижкой и при контроле с помощью ЧП. рассчитывается экономия мощности. Затем определяется суммарная экономия электроэнергии за заданный временной интервал работы оборудования.

Произведя расчеты, было получено: Эк = 18,6 кВт

При круглогодичной работе насоса с приблизительно постоянным суточ-ным графиком расхода годовая экономия электроэнергии (Эг) определяется умножением (Эк) на число дней работы насоса в году, т.е. можно принять Эг=Эк*365 т.е. 18,6*365=6789 кВт*ч.

Далее производится оценка стоимости сэкономленной электроэнергии по тарифу, действующему для предприятия в данной энергосистеме, с учетом фак-торов экономии, например, воды, воздуха, топлива. Для оценки стоимости сни-жения расхода холодной воды выводится коэффициент равный 1,15; для горя-чей воды – 1,2; для воздуха – 1,1; для топлива – 1,02.

экономия электроэнергии и ресурсов составит: Стээ = 4,055*6789=27529 руб

При принятии решения о целесообразности внедрения ЧП следует учитывать, что кроме экономического эффекта от экономии электроэнергии применение ЧП дополнительно обеспечивает следующее:

• снижается износ оборудования, так как большую часть времени задвижки полностью открыты;

• большую часть времени насосы работают при пониженных давлениях, что снижает утечки в системе водоснабжения;

• снижается износ коммутационной аппаратуры, т.к. ее переключения происходят при отсутствии тока;

• снижается износ подшипников двигателя и насоса, а также крыльчатки за счет плавного изменения числа оборотов, отсутствия больших пусковых токов;

• уменьшается опасность аварий за счет исключения гидравлических ударов;

• обеспечивается одновременная защита двигателя от токов короткого замыкания, замыкания на землю, токов перегрузки, неполнофазного режима, недопустимых перенапряжений.

• снижается уровень шума, что особенно важно при расположении насосов вблизи жилых помещений;

Согласно рассчитанным данным можно сказать, что при оборудовании насосной станции мощностью 12 кВт системой ЧП, экономия электроэнергии за год составит 6789кВт*ч/год, 27529 руб/год.

Произведенный анализ предложений по внедрению преобразователей частоты в насосные станции для МУП г.Хабаровска «Водоканал» позволит в большей мере увеличить энергоэффективность организации.

Таким образом, при формировании энергосберегающих мероприятий, необходимо сделать акцент на сокращение финансовых затрат на электрическую и тепловую энергию.