ВКР Зозуленко Е. Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства (на примере ООО Пластик Плюс) (Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства), страница 6

На приобретение внеоборотных активов в 2016 году направлялось 0,04% собственных средств, что на много меньше, чем в 2015году, так как на 2015 год на балансе предприятия находилась значительная доля прочих внеоборотных активов.

Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия рассчитываются относительные показатели финансовой устойчивости. Анализ данных показателей представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.

Рисунок 2.4 – Динамика относительных показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.

На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» за период 2014-2016гг. были рассчитаны относительные коэффициенты финансовой устойчивости. По результатам анализа представленной в таблице 2.5 можно сделать вывод о том, что предприятие финансово устойчивое. Но все же, не все относительные показатели соответствуют нормативным значениям. На 2014 год коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств равен норме, но в 2015 году ситуация ухудшилась, данный показатель ниже нормы, что говорит о том, что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств. На 2016 год данный показатель равен норме. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами на 2016 год составляет 1,88 по сравнению с 2015 годом он вырос в 6 раз, это связанно с увеличением собственных средств предприятия и снижением доли внеоборотных активов. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать данными ресурсами [17]. За последний год коэффициент маневренности вырос, на 2014 год он составляет 1,0, что превышает рекомендуемое значение. Негативным моментом следует считать снижение значения данного коэффициента в 2015 году на 132%, но на 2016 год значение этого показателя стало соответствовать норме. Как показано на рисунке 2.4, коэффициент автономии в течение трех лет соответствует норме, только на 2015 год наблюдалось небольшое снижение, следовательно, у предприятия наблюдается стабильность финансовой устойчивости. Коэффициент финансовой зависимости на 2016 год равен 1,82, данный коэффициент превышает норму, следовательно, предприятие в какой-то мере зависит от внешних источников финансирования. Коэффициент соотношения заемного капитала и собственного капитала за анализируемый период также изменялся, на 2014 год он составил 0,45%, на 2015 год он равен 1,66%, и на 2016 год равен 0,82%. На 2016 год наблюдается сокращение плеча финансового рычага, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода. Коэффициент финансирования на 2015 год ниже рекомендуемого значения, следовательно у предприятия, на данный период времени, активы были сформированы за счет заемного капитала, но на 2016 год ситуация изменилась и предприятие стало менее зависимо от внешних источников финансирования.

Одним из главных показателей характеризующих финансовое состояние организации, является платежеспособность. Платежеспособность предприятия в свою очередь, характеризуется ликвидностью баланса, под которой понимают способность предприятия своевременно выполнить свои обязательства по краткосрочным платежам. Для определения платежеспособности принято пользоваться внутри балансовыми сопоставлениями средств по активу с обязательствами по пассиву. Главная задача оценки ликвидности баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочность возврата) [16].

Результаты оценки ликвидности баланса и сопоставления групп по активу и пассиву представлены в таблице 2.6. Коэффициенты ликвидности представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.6 – Оценка ликвидности баланса ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.

Таблица 2.7 – Анализ и оценка показателей ликвидности ООО «Пластик Плюс» за 2014-2016гг.

На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Пластик Плюс» была дана оценка ликвидности баланса предприятия. По результатам расчетов было определенно, что на 2014 год предприятие ООО «Пластик Плюс» является частично-ликвидным, т.к. наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Это говорит о том, что у предприятия не хватает в полной мере средств для покрытия своих краткосрочных обязательств.

На 2015 год ликвидность предприятия ухудшилась, т.к. наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов, труднореализуемые активы превышают постоянные пассивы. Это говорит о том, что у предприятия не хватает в полной мере денежных средств для покрытия своих краткосрочных и долгосрочных обязательств.

На 2016 год предприятие добилось абсолютной ликвидности, т.к. наиболее ликвидные активы превышают наиболее срочные обязательства, следовательно, у предприятия достаточно в полном объеме денежных средств и других наиболее ликвидных активов для погашения своих обязательств на данный момент времени [18]. Быстрореализуемые активы превышают краткосрочные пассивы, а медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы, т.е. у предприятия достаточно средств для погашения своих краткосрочных и долгосрочных обязательств. Трудно реализуемые активы меньше чем постоянные пассивы, следовательно, наблюдается платежный недостаток, это хорошо для предприятия, т.к. внеоборотные активы покрываются полностью за счет собственных средств. Таким образом, предприятие в целом можно считать ликвидным, т.к. способно быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовывать свои активы в денежные средства.

Предприятие ООО «Пластик Плюс» за период 2014-2016гг. по основным показателям ликвидности, показало следующие результаты: коэффициент текущей ликвидности на 2014г. составил 11,14, в 2015г. он снизился в два раза, а в 2016г. наблюдался рост данного показателя (7,87). Данный коэффициент превышает норму, это обусловлено тем, что у предприятия наблюдался платежный излишек по наиболее ликвидным и медленно реализуемым активам, т.е. предприятие в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент быстрой ликвидности на 2014г. составил 4,9, в 2015г. произошло снижение данного показателя на 74% , но в 2016г. он значительно увеличился. Данный показатель также превышает рекомендуемое значение.