В ООО «Пластик Плюс» имеется просроченная дебиторская задолженность, которая составляет 3 440 тыс. руб. При выставлении её на продажу цена будет зависеть от суммы долга, перечня дебиторов, срока просрочки. Если данную дебиторскую задолженность продать с вознаграждением в 22% от купленного им долга. Следовательно, сумма вознаграждения составит 756 800 руб., а доход от данного мероприятия составит 2 683 200 руб. На прочие расходы предприятия списывается 756 800 руб., а высвободившаяся сумма будет отражена в статье «Денежные средства». Полученную выручку в размере 2 683 200 руб. ООО «Пластик Плюс» может направить на погашение кредиторской задолженности перед ООО «Строй Лига». Таким образом, кредиторская задолженность перед ООО «Строй Лига» уменьшится и станет равной:

2 986 000 – 2 683 200= 302 800 руб.

Внедрение данного мероприятия способствует снижению кредиторской задолженности ООО «Пластик Плюс» на 30%.

Предположим, что высвобожденные денежные средства предприятие направит на погашение кредиторской задолженности. Выручка на данный период вырастет на 34%. Оценка влияния применения предложенных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса, представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4 ­­– Эффективность применения мероприятий по снижению кредиторской задолженности ООО «Пластик Плюс»

Таким образом, снижение кредиторской задолженности способствует повышению платежеспособности предприятия. При увеличении кредиторской задолженности на 30%. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, после внедрения предложенных мероприятий увеличился на пол оборота, а средний срок оборота немного снизился.

Итак, в данной главе были предложены мероприятия по улучшению финансового положения организации по следующим направлениям: по снижению себестоимости, по повышению эффективности управления персонала; по реорганизации управленческих структур; поиск новых видов продукции или повышении конкурентоспособности уже выпускаемой; взыскание дебиторской задолженности; смена изношенного оборудования или замена активов под новую продукцию; выбор правильной сбытовой политики и др.

Основными проблемами предприятия «Пластик Плюс» является увеличение дебиторской и кредиторской задолженностей, увеличение стоимости запасов, в связи с этим были рассмотрены основные мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, а также мероприятия по оптимизации запасов предприятия.

Также в данной главе был рассчитан экономический эффект по внедрению некоторых мероприятий. Одним из них является предоставление скидок дебиторам со сокращением срока возврата. Было выявлено, что увеличение срока возврата дебиторской задолженности приводит к снижению суммы долга. Проведя ряд мероприятий с должниками наблюдалось снижению дебиторской задолженности примерно на 14%. Внедрение мероприятия по продаже дебиторской задолженности коллекторским агентствам способствует снижению кредиторской задолженности ООО «Пластик Плюс» на 30%.

В целом состояние организации вполне финансово-устойчиво, но проводя ряд мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской задолженности происходит снижение риска неплатежеспособности данного предприятия.

Заключение

Финансовое состояние - способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Если у предприятия возникают проблемы с платежеспособность и финансовой устойчивостью, возникает недостаточность финансовых средств и имущества для погашения долговых обязательств, то это вероятности наступления банкротства предприятия.

В рамках выпускной квалификационной работы была проанализирована и дана оценка финансового состояния ООО «Пластик - Плюс», разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия и предотвращению банкротства.

Изучение теоретических основ проведения оценки финансового состояния предприятия в первой главе позволило найти современные подходы к решению подобного рода задач и использовать их применительно к оценке финансового состояния ООО «Пластик Плюс».

Полученные теоретические знания были применены на практике, в частности, проведен анализ деятельности конкретного предприятия - ООО «Пластик Плюс», на основании которого были разработаны рекомендации по улучшению финансовых показателей.

Для проведения оценки финансового состояния предприятия был проведен анализ имущественного потенциала и источников средств предприятия. Было выявлено, что активы предприятия в основном состоят из оборотных активов, что в общем то характерно для данной компании. Предприятие имеет в активе умеренное количество запасов. Величина собственных оборотных средств предприятия положительна, что также свидетельствует о нормальном финансовом положении.

Затем был проведен анализ финансовой устойчивости. Проанализировав абсолютные показатели финансовой устойчивости, было выявлено что у предприятия наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, т.е. все запасы предприятия полностью покрываются за счет собственных средств. Рассчитав относительные показатели финансовой устойчивости можно сказать, что хоть предприятие и покрывает свои издержки в большем случае за счёт своих средств, но все же в какой-то мере зависит от внешних кредиторов.

Значения практически всех показателей финансовой устойчивости находятся в норме, а это говорит о благополучном финансовом положении предприятия и о его финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности для ООО «Пластик Плюс» в общем, свидетельствует о достаточности имеющихся ликвидных активов для погашения краткосрочных долгов, срочных обязательств. В настоящее время предприятие имеет абсолютно-ликвидный баланс, и у организации нет особых проблем с общей платежеспособностью.

В целом, предприятие является прибыльным и имеет соответственно положительный, постоянно возрастающий уровень рентабельности.

Также в работе была проведена оценка вероятности банкротства предприятия. Проведя анализ банкротства по отечественным и зарубежным моделям, можно сказать, что предприятие вполне финансово-устойчиво, и в ближайшем периоде вероятность банкротства предприятия не предвидится.

В третьей главе были предложены пути улучшения финансового состояния предприятия.

Во-первых, это мероприятия связанные со снижением себестоимости, чем меньше затраты тем больше выручка предприятия. Во-вторых, мероприятия связанные с повышением эффективности управления персоналом. В-третьих, мероприятия по реорганизации управленческих структур. Также были предложены мероприятия направленные на обеспечение устойчивой реализации и ускорения оборачиваемости оборотных средств, такие как: поиск новых видов продукции или повышении конкурентоспособности уже выпускаемой; взыскание дебиторской задолженности; смена изношенного оборудования или замена активов под новую продукцию; выбор правильной сбытовой политики.

Так как основные проблемы предприятия связаны с ростом кредиторской и дебиторской задолженностей, были предложены следующие мероприятия по снижению задолженностей. Меры снижения дебиторской задолженности: введение эффективных телефонных переговоров с должниками; рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении обязательств; прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долга; обращение в суд. Также необходимо проводить: постоянный контроль уровня дебиторской задолженности уровня дебиторской задолженности; оценку рисков сделки; разработка системы скидок и санкций; разработка индивидуальных графиков погашения задолженностей. Мероприятия по снижению кредиторской задолженности: проведение переговоров с кредиторов с целью отсрочки платежей; получение кредита на выгодных условиях, выбор более выгодных поставщиков, создание системы резервов по сомнительным долгам; продажа дебиторской задолженности коллекторским агентствам; увеличение размера уставного капитала; замена должника в обязательстве.

Внедрение мероприятий позволит предприятию точно реагировать на происходящие внутренние и внешние изменения. Это обеспечит, в свою очередь, его платежеспособность и стабильное финансовое состояние.

Таким образом, можно утверждать, что все задачи решены и поставленная цель работы выполнена.

Надеемся, что разработанные и предложенные в данной выпускной квалификационной работе рекомендации, помогут предприятию улучшить свое финансовое состояние, упрочить свои позиции на рынке, что в свою очередь приведет к повышению эффективности функционирования предприятия в достижении поставленных целей.

Список использованных источников

1. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: федер. закон: [принят Гос. Думой 26 октяб. 2002г. (ред. от 01.01.2017г.)]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ .

3. Антикризисное управление [Текст]: учеб. пособие / под. ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2015. – 264 с.

4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст]: учеб. пособие для вузов / И.Т. Балабанов. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 390 с.

5. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие : пер. с англ. / Ю. Бригхем, Л. Гапенски. – СПб.: Эконом. шк., 2013. – 536 с.

6. Быкадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние организации [Текст]: / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. – М.: ПРИОР, 2012. – 312 с.

7. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / Т.Б Бердникова. – М.: Инфра-М, 2013. – 224 с.

8. Васильева, Л.С. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2014. – 172 с.

9. Войтов, В. Т. Экономика предприятия [Текст]: учеб. пособие / В. Т. Войтов. М.: Новое знание, 2014. – 432 с.

10. Гридчина, М.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. для вузов / М.Ф. Гридчина – К.: МАУП, 2014. – 287 с.

11. Горбулин, В.Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. [Текст]: учеб. для вузов /В.Д Горбулин, О.Н. Фокина. – М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2013. – 308 с.

12. Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. – М.: Инфра-М, 2013. – 340 с.

13. Гусева, Т.А. Арбитражный управляющий как участник процедуры банкротства [Текст]: / Т.А. Гусева, Е.Е. Владыка – М.: Волтерс Клувер, 2015. – 235 с.

14. Данилова, Н. Ф. Экономический анализ деятельности предприятии [Текст]: / Н. Ф. Данилова. М.: Финансы и статистика, 2013. – 348 с.

15. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 235 с.

16. Ефимова, М.Р. Финансовые расчеты. Практикум [Текст]: учеб. пособие / М.Р. Ефимова. – М.:КНОРУС, 2013. – 184 с.

17. Казакова, Н. А. Финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. – М.: Юрайт, 2016.– 470 с.

18. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент [Текст]: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев – М.: Проспект, 2013. – 258 с.

19. Кондратова, Е.П. Финансовый анализ [Текст]: методические указания по выполнению курсовой работы/ Е.П. Кондратова. – Хабаровск: ДВГУПС, 2014. – 36 с.

20. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие. / М.Н. Крейнина – М.: Дело и Сервис, 2015. – 96 с.

21. Лапуста, М. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учеб. для вузов / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. - изд. испр. - Москва : Инфра-М, 2013. – 575 с.

22. Пайк, Р. Корпоративные финансы и инвестирование [Текст]: учеб. пособие : пер. с англ. / Р. Пайк, Б. Нил. – СПб.: Питер, 2013. – 678 с.

23. Пирогова, Е. С. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) [Текст]: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. С. Пирогова, А. Я. Курбатов. – М.: Юрайт,2016. – 291 с.

24. Пласкова, Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ [Текст]: учеб. пособие для вузов / Н.С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2012. – 224 с.

25. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2013. – 342 с.

26. Савчук, В.П. Финансовый менеджмент организаций [Текст]: учеб. для вузов / В.П. Савчук. – М.: Издательский дом «Максимум», 2016. – 193 с.

27. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб. пособие для вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 94 с.

28. Сутягин, В.Ю. Дебиторская задолженность. Учет, анализ, оценка и управление [Текст]: учеб. пособие / В.Ю. Сутягин, М.В.Беспалов – М.: Издательство Инфра-М, 2014. – 222 с.

29. Финансы организаций [Текст]: учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, Юнити, 2015. – 334 с.

30. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник под ред. д.э.н., проф. О.В. Ефимовой. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 384 с.

31. Черникова, Ю.В. Финансовое оздоровление организаций: теория и практика [Текст]: учеб.-практич. пособие / Ю.В. Черников, Б.Г. Юн, В.В. Григорьев – М.: Дело, 2015. – 42 с.

32. Чернова, М.В. Аудит и анализ при банкротстве [Текст]: теория и практика: Монография / М.В. Чернова. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 110 с.

33. Чечевицына, Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник, 2-е изд. / Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2012. – 170 с.

34. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа [Текст]: учеб. пособие для вузов / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. М. : ИНФРА-М, 2012. – 208 с.

35. Борисов, Р.А. Показатели, обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состояния: ключевые показатели эффективности [Текст]: / Р. Борисов, И. Борисовский // Финансовый директор. – 2013. – № 12. – С. 54-59.

36. Дорожкина, Н.И., Федорова А.Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия [Текст]: / Н.И. Дорожкина // Известия ЮЗГУ. – 2014. – № 1. – С. 217–222.

37. Жминько, Н.С. Основные теоретические подходы к аспекту прогнозирования финансового состояния хозяйствующих субъектов [Текст]: / Н.С. Жминько // Научный журнал КубГАУ. – 2014. – №97 (03). – С. 23-26.

38. Зубарев, И.С. Анализ несостоятельности (банкротства) в условиях современной действительности [Текст]: / И.С. Зубарев // Пермский аграрный вестник. – 2014. – №4 (8). – С. 41-46.

39. Зуй, Н. П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею [Текст]: / Н.П. Зуй // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – № 4. – С. 133–141.

40. Кикчикбаева, А.А. Оценка финансового состояния и прогнозирование банкротства предприятия [Текст]: / А.А. Кикчикбаева, В.В. Сычев // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук: сб. науч. тр. / ОГУ. – Орск, 2016. – С.64-69.

41. Кириллов, К.В. Оценка финансового состояния предприятия [Текст]: / К.В. Кириллов // фундаментальные исследования. – 2013. – № 3. – С. 30-32.

42. Микитухо, А.А. Аналитические показатели ликвидности и платежеспособности в системе финансового анализа банкротства фирмы [Текст]: / А.А. Микитухо // Фундаментальные исследования. – 2014. – №6. – С. 35-39.

43. Рубинштейн, Е.Д. Оценка вероятности банкротства компании [Текст]: / Е.Д. Рубинштейн // Теория и практика общественного развития. – 2014. – №11. – С. 64-67.

44. Соколова, И.А. Методы диагностики вероятности банкротства предприятия [Текст]: / И.А. Соколова //Вестник Поволжского государственного университета сервиса. – 2012. – №26. – С. 121-127

45. Тамбовцев, В.А. Стратегическая теория фирмы: состояние и возможное развитие [Текст]: / В.А. Тамбовцев // Российский журнал менеджмента. – 2013. – №1. – С. 28-31.

46. Брунгильд, С.Г. Управление дебиторской задолженностью [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://thelib.ru/.

47. Корпоративный менеджмент. Как уменьшить складские запасы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cfin.ru/.

48. Официальный сайт компании ООО «Пластик Плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://plplus.ru/.

49. Финансовый анализ. Все о финансовом анализе. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://1fin.ru/.

50. Чижикова, Т.А. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии [Электронный ресурс]: / Т.А. Чижикова, С.А. Федотенко, И.Л. Пряхина // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. – 2015. – №2(2). – Режим доступа: http://e-journal.omgau.ru/.

51. Школа финансового анализа. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.beintrend.ru/.

52. HardcoreCasa. Практические бизнес руководства. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://hardcorecase.ru/.

Приложение А