Учетная политика предприятия, страница 3
Описание файла
Документ из архива "Учетная политика предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве МПУ. Не смотря на прямую связь этого архива с МПУ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Учетная политика предприятия"
Текст 3 страницы из документа "Учетная политика предприятия"
3)остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2004 г.:
Счет, субсчет | Наименование | Единица измерения | Покупная цена, руб. | Кол-во | Покупная стоимость, руб. | ТЗР, тыс. руб. | Фактическая себестоимость, руб. |
101 | Ткань обивочная (ширина 150 см) | м | 30 | 6 000 | 180 000 | 54 000 | 234 000 |
101 | Ткань «Бязь» | м | 4.2 | 2 000 | 8 400 | 4 600 | 13 000 |
101 | Разные материалы | шт. | 2,0 | 5 000 | 10 000 | 2 000 | 12 000 |
Итого | 198 400 | 60 600 | 259 000 | ||||
103 | Бензин | л | 2,0 | 60 000 | 120 000 | 36 000 | 156 000 |
Всего материалов | 318 400 | 96 600 | 415 000 | ||||
109 | Спецодежда | шт. | 400 | 475 | 190 000 | 190 000 | |
109 | Шкафы офисные | шт. | 2000 | 20 | 40 000 | 40 000 | |
109 | Столы офисные | шт. | 1000 | 90 | 90 000 | 90 000 | |
Итого инвентаря | 320 000 | 320 000 | |||||
Всего по счету 10 | 638 400 | 96 600 | 735 000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 января 2004 г. (руб.):
Статьи затрат | Изделия | |
диван | кресло | |
1. Материалы | 60 000 | 20 000 |
2. Основная заработная плата производственных рабочих | 30 000 | 10 000 |
3. Отчисления на социальные нужды | 11 550 | 3 850 |
4. Общепроизводственные расходы | 36 450 | 12 150 |
5. Общехозяйственные расходы | 12 000 | 4 000 |
Итого | 150 000 | 50 000. |
5) остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы с физических лиц 96 000
Итого 186 000
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
органам социального страхования 22 400
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
-
задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
-
задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 января 2004 г.:
№ п/п | Фамилия, инициалы | Сумма, руб. |
1 2 3 4 | Александров Г.А. Иванов А.А. Семенов Т.В. Соколов А. П. Прочие | 4 000 2 000 1000 3 000 790 000 |
Итого | 800 000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200 г.:
Организация | Сумма, руб. |
Узел связи района Профком Прочие | 50 000 10 000 268 000 |
Итого | 328 000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004г.:
№ | Документ и содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. | ||||
1 | Регистрация предприятия | 75 | 80 | 252000 | ||||
2 | Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал) | 50 | 75 | 35600 | ||||
3 | Вклад в уставный капитал на расчетный счет | 51 | 75 | 97000 | ||||
4 | Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность | 97 60.10 | 60.10 51 | 4020 4020 | ||||
5 | Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | 50 | 51 | 2900 | ||||
6 | Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову | 71 | 50 | 2900 | ||||
7 | Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 января. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80) | 26 | 71 | 2780 | ||||
8 | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 января. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | 50 | 71 | 120 | ||||
9 | Авансовый отчет № 112 от 5 января экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены | 26 | 71 | 11840 | ||||
10 | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 января. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 802000 | ||||
11 | Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 января. Выдана заработная плата за декабрь | 70 | 50 | 782000 | ||||
12 | Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата | 70 | 76.4 | 20000 | ||||
13 | Выписка из расчетного счета от 16 января. Списано с расчетного счета ошибочно банком | 76 | 51 | 3500 | ||||
14 | Объявление на взнос наличными № 30 от 18 января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 51 | 50 | 20000 | ||||
15 | Приходный кассовый ордер № 304 от 18 января. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | 50 | 71 | 2160 | ||||
16 | Реестр платежных поручений № 32 от 15 января. Перечислено с расчетного счета: | |||||||
в фонд социального страхования | 69.1 | 51 | 24400 | |||||
профкому фабрики | 76 | 51 | 10000 | |||||
в фонд обязательного медицинского страхования | 69.3 | 51 | 30800 | |||||
в пенсионный фонд | 69.2 | 51 | 254800 | |||||
налог на доходы с физических лиц | 68 | 51 | 98000 | |||||
налог на добавленную стоимость | 68 | 51 | 92000 | |||||
авансовые платежи налогов — всего | 68 | 51 | 305000 | |||||
в том числе: | ||||||||
а) налог на добавленную стоимость | 202000 | |||||||
б) налог на пользователей автомобильных дорог | 12000 | |||||||
в) налог на прибыль | 92000 | |||||||
Итого | 816000 | |||||||
17 | Выписка из расчетного счета от 16 января. Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000 | 51 | 62.1 | 194000 | ||||
18 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 90.3 | 68 | 29593 | ||||
19 | Выписка из расчетного счета от 18 января. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию. | 51 | 62.2 | 602000 | ||||
20 | Выписка из расчетного счета от 20 января. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: | |||||||
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 66 | 51 | 2500 | |||||
в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка | 67 | 51 | 42000 | |||||
услуги связи | 76 | 51 | 52000 | |||||
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18610) | 60.2 | 51 | 122000 | |||||
Итого | 218500 | |||||||
21 | Выписка из расчетного счета от 20 января. Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС - 534) | 51 | 76.2 | 3500 | ||||
22 | Учет материалов и МБППлатежное требование-поручение № 12 от 28 декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января: | |||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.3 | 18800 | |||||
транспортный тариф | 16 | 60.3 | 5200 | |||||
Итого | 24000 | |||||||
НДС | 19.3 | 60.3 | 4320 | |||||
Всего | 28320 | |||||||
23 | Выписка из расчетного счета в банке от 22 января Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината | 60.3 | 51 | 28320 | ||||
24 | Платежное требование-поручение № 18 от 1 января Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января | |||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.4 | 182000 | |||||
транспортный тариф | 16 | 60.4 | 38000 | |||||
Итого | 220000 | |||||||
НДС | 19.3 | 60.4 | 39600 | |||||
Всего | 259000 | |||||||
25 | Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 января Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января: | |||||||
покупная стоимость | 10.1 | 60.5 | 8000 | |||||
НДС | 19.3 | 60.5 | 1440 | |||||
Всего | 9440 | |||||||
26 | Требования-накладные № 16—18 от 6 января Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу) | 26 | 10.1 | 2250 | ||||
27 | Лимитно-заборная карта №4 от 5 января Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам: | |||||||
Обивочная ткань | Бязь | |||||||
Диван | 3500 м | 2000 м | 20.1 | 10.1 | 115450 | |||
Кресло | 4500 м | 3000 м | 20.2 | 10.1 | 150450 | |||
Итого | 8000 м | 5000 м | 265900 | |||||
28 | Лимитно-заборная карта № 5 от 9 январяОтпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: | |||||||
диванов-кроватей (500 шт.) | 20.1 | 10.1 | 1335 | |||||
кресел (1500 шт.) | 20.2 | 10.1 | 4005 | |||||
Итого | 5340 | |||||||
29 | Лимитно-заборная карта № 6 от 10 январяОтпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) | 23 | 10.3 | 7000 | ||||
30 | Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: | |||||||
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) | 20.1 | 16 | 26277 | |||||
на кресла (расход материалов по участкам объединить) | 20.2 | 16 | 34752 | |||||
на хозяйственные нужды | 26 | 16 | 506 | |||||
транспортным цехом | 23 | 16 | 2100 | |||||
Итого | 63635 | |||||||
31 | Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 января Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: | |||||||
стоимость работ | 08 01 | 60.6 08 | 22000 22000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.6 | 3960 | |||||
Всего | 25960 | |||||||
32 | Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | 60.6 | 51 | 25960 | ||||
33 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: | |||||||
отражен факт дохода от передачи основного средства | 62.3 | 91.1 | 12040000 | |||||
а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) | 91.2 | 01.3 | 40000 | |||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 120000 | |||||
изноc | 02 | 01.3 | 80000 | |||||
б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ): | 91.2 | 01.3 | 12000000 | |||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 12900000 | |||||
износ | 02 | 01.3 | 900000 | |||||
34 | Выписка из расчетного счета от 25 январяЗачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | 51 | 62.3 | 12040000 | ||||
35 | Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | 91.3 | 68 | 1836610 | ||||
36 | Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января Принят к оплате счет за вычислительную технику: | |||||||
стоимость вычислительной машины | 08 | 60.7 | 142000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.7 | 25560 | |||||
Всего | 167560 | |||||||
37 | Выписка из расчетного счета от 26 января Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | 60.7 | 51 | 167560 | ||||
38 | Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 января Оприходована вычислительная машина | 01 | 08 | 142000 | ||||
39 | Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 января Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) | 001 | 102000 | |||||
40 | Расчет бухгалтерииНачислена арендная плата за 3 месяца вперед: | |||||||
сумма арендной платы | 97 | 60.7 | 14000 | |||||
НДС | 19.1 | 60.7 | 2520 | |||||
Всего | 16520 | |||||||
41 | Ведомость начисления амортизации за январь Начислена амортизация основных средств: | |||||||
основного цеха пропорционально изготовленной продукции | 20.1 | 02 | 491293,25 | |||||
20.2 | 02 | 1473879,75 | ||||||
транспортного цеха | 23 | 02 | 224831 | |||||
управления фабрики | 26 | 02 | 3065418 | |||||
Итого | 5255423 | |||||||
42 | Платежное поручение № 30 от 26 января Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: | |||||||
сумма арендной платы | 14000 | |||||||
НДС | 2520 | |||||||
Всего | 60.7 | 51 | 16520 | |||||
43 | Расчет бухгалтерии Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 20.1 | 97 | 1166,75 | ||||
20.2 | 97 | 3500,25 | ||||||
44 | Акт на списание основных средств № 3 от 15 января Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: | |||||||
первоначальная стоимость | 01.3 | 01 | 135000 | |||||
износ | 02 | 01.3 | 100000 | |||||
списана остаточная стоимость | 91.1 | 01.3 | 35000 | |||||
45 | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 января Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | 10.1 | 91.1 | 2200 | ||||
46 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь Начислена амортизация товарного знака | 20 | 05 | 4000 | ||||
47 | Учет расчетов по оплате трудаВедомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: | |||||||
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: | ||||||||
диванов | 20.1 | 70 | 223928 | |||||
кресел | 20.2 | 70 | 24737 | |||||
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: | ||||||||
диванов | 20.1 | 70 | 174221 | |||||
кресел | 20.2 | 70 | 141031 | |||||
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | 25 | 70 | 8869 | |||||
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха | 25 | 70 | 13102 | |||||
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | 23 | 70 | 31827 | |||||
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики | 26 | 70 | 43760 | |||||
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск | 96 | 70 | 7051 | |||||
з) специалистам управления фабрики за отпуск | 96 | 70 | 12310 | |||||
Итого | 680836 | |||||||
48 | Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 7) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам | |||||||
20.1 | 69 | 162692 | ||||||
20.2 | 69 | 67640 | ||||||
25 | 69 | 8900 | ||||||
23 | 69 | 12816 | ||||||
26 | 69 | 17800 | ||||||
49 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц | 70 | 68 | 99164 | ||||
50 | Приказ директора фабрики № 15 от 15 января. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (в связи с решением учредителей) | 84 | 70 | 7000 | ||||
51 | Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. | 70 | 68 | 910 | ||||
52 | Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы | 70 | 68 | 10,4 | ||||
54 | Учет затрат на производство Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение8). Объем оказанных услуг: | |||||||
основному цеху 15 т/км | 20,1 | 23 | 34822 | |||||
20.2 | 23 | 104465 | ||||||
управлению фабрики 5 т/км | 26 | 23 | 139287 | |||||
Всего — 20 т/км | 278574 | |||||||
55 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): | |||||||
диваны | 20.1 | 25 | 21796 | |||||
кресла | 20.2 | 25 | 9075 | |||||
Итого | 30871 | |||||||
56 | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11): | |||||||
диваны | 20.1 | 26 | 2321211 | |||||
кресла | 20.1 | 26 | 966430 | |||||
Итого | 3287641 | |||||||
57 | Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: | |||||||
1000 диванов (приложение 12) | 43 | 20.1 | 3574192 | |||||
3000 кресел (приложение 13) | 43 | 20.2 | 2979965 | |||||
Итого | 6554157 | |||||||
58 | Учет отгрузки и продаж продукции Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: | |||||||
диваны по цене 2400 руб. | ||||||||
кресла по цене 400 руб. | ||||||||
Покупатели | Диваны | Кресла | ||||||
ЗАО “Прогресс” | 50 | 100 | 62.1 | 90.1 | 188800 | |||
Магазин “Рондо” | 950 | 2900 | 62.2 | 90.1 | 4059200 | |||
Итого | 1200 | 3000 | ||||||
НДС | 68 | 19 | 648000 | |||||
Всего | 4248000 | |||||||
59 | Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | |||||||
60 | Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14) | 90.2 | 43 | 6554157 | ||||
61 | Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | 90.3 | 68 | 619200 | ||||
62 | Выписка из расчетного счета от 27 января Начислено и уплачено за рекламу продукции: | |||||||
стоимость услуги по рекламе | 44 | 60.8 | 27000 | |||||
НДС начислено | 19 | 60.8 | 4860 | |||||
Всего | 60.8 | 51 | 31860 | |||||
63 | Расчет бухгалтерииНачислен налог на рекламу (приложение 15) | 91.2 | 68 | 1350 | ||||
64 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 января Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: | |||||||
стоимость услуги по доставке | 44 | 60.9 | 10000 | |||||
НДС | 19 | 60.9 | 1800 | |||||
Всего | 60.9 | 51 | 11800 | |||||
б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС) | 60.1 | 51 | 1202000 | |||||
в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч.НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре | 60.2 | 51 | 602000 | |||||
65 | Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью | 90.2 | 44 | 37000 | ||||
66 | Выписка из расчетного счета за 20—31 января Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам | 51 | 62.1 | 802000 | ||||
67 | Учет финансовых результатов и фондов Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции | 90.9 | 90.2 | 2962357 | ||||
68 | Расчет бухгалтерии Начислены налоги: налог на имущество. | 91.2 | 68 | 731558 | ||||
69 | Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | 91.9 | 91.2 | 2602318 | ||||
70 | Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | - | - | - | ||||
71 | Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам | 68 | 19 | 84060 | ||||
72 | Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 | |||||||
Закрытие счета 90 | 99 | 90.9 | 2991950 | |||||
Закрытие счета 91 | 99 | 91.9 | 2602318 | |||||
Закрытие счета 99 | 84 | 99 | 5594268 |
Приложения №1.