Каждый месяц в бухгалтерском и налоговом учете производится общее начисление амортизации на основные средства. Амортизационные отчисления — отчисления части стоимости основных фондов для возмещения их износа. Амортизационные отчисления включаются в издержки производства или обращения. Производятся коммерческими организациями на основе установленных норм и балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация. В старой системе версии 7.7 существует специальный документ, который формируется один раз в месяц, где с помощью подбора в его табличную часть заносятся все объекты основных средств по которым необходимо начислить амортизацию. При проведении данного документа формируются проводки, которые выгружаются в баланс организации. Документ имеет возможность формировать печатную «Ведомость амортизации за текущий месяц». Печатная форма представляет собой отчет, в котором собирается вся информация по основным средствам, по которым в месяце принадлежащему документу было произведено начисление амортизации.

При списании основного средства заводится в систему электронный документ, в котором пользователь системы вводит необходимые данные для его формирования, а так же в документе указывает с помощью подбора основные средства, которые числятся на балансе на текущий операционный день и подлежат списанию. Документ формирует печатную форму акта списания.

При переоценке основного средства в системе существует специальный документ, в котором пользователь выбирает нужное основное средство для его дальнейшей переоценки. В документе указывается коэффициент переоценки и при проведении данного документа, система автоматически формирует проводки бухгалтерского и налогового учета.

При реализации основного средства в системе помимо выбора основной аналитики документе, так же есть выбор контрагента, которому реализуются выбранные основные средств. С помощью подбора в документ вводятся данные по основным средствам. Так же выбирается счет контрагента, по которому проходит операция реализации. В данном документе производится расчет финансового результата. Расходы, связанные с продажей основных средств, относятся к операционным расходам в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99. В состав расходов включается остаточная стоимость основного средства, затраты на его демонтаж, транспортировку, упаковку и так далее. Работы, связанные с реализацией основных средств, могут быть выполнены как силами самой организации, так и силами сторонних организаций. В случае привлечения сторонних организаций стоимость оказанных ими услуг и выполненных работ отражается организацией по дебету счета 60212 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 60312 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сумма НДС учитывается по дебету счета 60310 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции со счетом контрагента.

Проект, по которому происходит разработка базы САХД, предполагает объединение всех филиалов организации ОАО АКБ Росбанк в единую информационную систему. У каждого филиала своя площадка двадцатизначного кода. В системе САХД двадцатизначные счета формируются перед проведением документа, и в момент формирования определяется площадка подразделения, в котором формируются полученные документом проводки. После перевода главного филиала на данное ПО будет произведен страт следующего проекта по глобальной оптимизации кода. Планируются тесты на загрузку системы, для выявления слабых мест. Увеличения параллельности работы с базой, так как планируется более 500 пользователей системы САХД. После проведения масштабных работ по оптимизации системы САХД будет проводиться массовое обучение будущих пользователей данной системы. Разработка методических пособий по каждому модулю программы САХД, проведение лекций по данной программе, а так же линии консультаций по работе в данной программе.

1. Анализ существующих аналогов разрабатываемого продукта

На текущий момент аналог 1С:Предприятие является международная ERP система SAP. Система для разработки конфигураций автоматизации учета SAP существовала за долго да 1С:Предприятия. Реклама поставлена очень хорошо, ресурсов на продвижение SAP тратится очень много, откаты большие. Все это приводит к тому, что спрос на SAP консалтинг весьма велик, проектов по внедрению также достаточно много, а вот действительно успешных проектов единицы.

На мой взгляд, как правило, решение о выборе SAP принимается из-за того, что компания пытается заинтересовать иностранных инвесторов и партнеров, либо просто повысить собственную капитализацию, или же готовится продажа бизнеса. Ну и конечно ИТ-специалисты компании зачастую активно продвигают именно SAP, а не другие решение потому, что им самим придется активно участвовать в проекте внедрения, они будут обучаться многочисленным курсам по SAP модулям и, тем самым, стоимость на рынке труда таких специалистов будет расти. Стоимость системы SAP значительно отличается от стоимости продукта 1С:Предприятие, а это немаловажный фактор. Еще одним фактором это является количество специалистов работающих на SAP их на текущий момент очень мало в России, соответственно стоимость таких услуг очень велика. Так как система САХД может находиться в длительной разработке, потому что она должна автоматизировать все участки учета организации ОАО АКБ Росбанк. Соответственно для того что бы внедрить систему на SAP организация должна будет затратить огромное количество средств, которые окупятся через длительное время существования компании, что не целесообразно.
Решение, конечно, очень мощное. И в SAP есть практически все. А чего нет, то можно дописать на ABAP. И, на мой взгляд, если убрать все недостатки, описанные выше, то количество успешных проектов было бы гораздо больше. Естественно, если пытаться натянуть SAP на компанию, которой он не нужен и великоват, то ничего хорошего не получится. А сейчас именно так и происходит.

Стоимость SAP-консультантов на сегодняшний день сильно завышена. Реальная ли стоимость специалиста 2-3 тысячи долларов, который умеет нажимать на кнопки, знает систему меню и как настраивается несколько SAP-модулей? Вряд ли. Но пока спрос достаточно большой это имеет место быть. Рано или поздно рынок SAP-консалтинга придет в цивилизованное состояние и ситуация с зарплатами нормализуется. Тем более что на западе мода на ERP-решения уже больше года как, можно сказать, прошла. Бизнес, наконец, понял, что удовольствие это очень дорогое, а выгоды призрачны и сомнительны.

Выводы

В заключении исследовательского раздела сделаны следующие выводы:

– Данная тема проекта всегда будет актуальной, так как без ведения хозяйственного учета основных средств любая организация не может без этого существовать;

– Средство разработки конфигураций 1С предприятие 8.2 подходит к данному проекту по всем параметрам. Систему САХД так же можно разработать на системе SAP, но стоимость продукции SAP гораздо выше, чем стоимость продуктов 1С. В системе SAP так же могут возникнуть трудности с лицензированием продукта. При разработке систем учета автоматизации на каждую доработку необходимо получать лицензию, что увеличивает время разработки проекта САХД. Немало важным фактором является поиск качественных специалистов по системе SAP. Задача, которая мне выделена на дипломный проект, является маленькой частицей масштабного проекта по автоматизации всех участков учета. В модуле учета основных средств так же присутствует ответвление на учет нематериальных активов и неотделимых улучшений, данные задачи выполняют другие сотрудники организации, в которой я прохожу преддипломную практику;

– Проект САХД организации ОАО АКБ Росбанк стартовал в 2012 году. Архитекторы программ и специалисты со стороны компании «Первый БИТ», а так же аналитики со стороны отдела ДПО изучали текущее программное обеспечение, работающее на тот момент. В ходе исследований было принято решение о создании общей системы, которая автоматизирует все участки учета на всех филиалах. Так же необходимо было предусмотреть частичное внедрение программы, то есть по участкам учета. Для этого была разработана модель программы разбитая на несколько модулей по соответствующим участкам учета. Каждый модуль САХД должен быть независимым от других модулей системы.

1. Специальный раздел дипломного проекта

Требуется разработать модуль основных средств ОАО АКБ Росбанк. Необходимо предусмотреть включение и отключение автономной работы модуля для внедрения программы САХД (Система автоматизации хозяйственной деятельности) по различным участкам учета. Автономная работа модуля означает запуск и работу модуля отдельно от других участков учета системы без потери функционала, это необходимо для частичного внедрения нового программного обеспечения.

Каждый модуль САХД проходит следующие стадии внедрения программного обеспечения:

- тестовая эксплуатация;

- опытная эксплуатация;

- промышленная эксплуатация.

Данные по основным средствам, которые должен обрабатывать модуль, перегружаются из предыдущей отдельной программы учета основных средств. Работы по загрузке начальных остатков будут реализованы стандартными средствами по загрузке данных из типовых решений фирмы 1С.

1. Общее положение по разработке документов

Одним из важнейших этапов разработки системы САХД является однотипность принципа работы и вида электронных документов. Необходимость данного принципа построения документов способствует увеличению скорости обучения пользователей в работе с программой.

В программе САХД как и во многих готовых решениях на платформе 1С:Предприятия 8.2 используются электронные документы с возможностью проведения. Проведение документа в системе - это особое действие, которое выполняется для того, чтобы зафиксировать какую либо информацию с целью защиты ее от дальнейшей случайной модификации. При этом данная информация может, как остаться в самом документе, так и быть записана в виде движений документа в различные регистры системы. Проводки документа, как правило, формируются при проведении документа, но в реализации данного проекта у пользователя должна быть возможность увидеть какие именно получатся проводки в результате проведения документа до физического его проведения в системе. Это необходимо для параллельной работы большого количества пользователей. Просмотр проводок осуществляется путем их формирования и выводом на форму документа на специальную вкладку «Проводки». Для того чтобы записанные документы не изменяли баланс, так как проводки по ним сформированы, у каждой проводки документа устанавливается специальный признак активности в значение «Ложь». Данный признак предусмотрен платформой «1С:Предприятие 8.2» и не активные проводки не попадают в запросы.

В каждом документе должны присутствовать две основные даты:

- Дата документа – отражает факт вступления в силу того или иного документа в системе САХД. Опираясь на данную дату, пользователь может узнать, когда осуществились операции по документу. В случае модуля основных средств данная дата очень важна, так как документы приходят позже проведенных физически операции. Если пользователь укажет данную дату меньше операционного дня, то система должна автоматически отразить операции, которые могли произойти в период от даты документа до даты операционного дня;

- Системная дата документа – должна быть равна операционному дню в момент проведения документа в системе. По системной дате документа пользователь может определить, когда реально был проведен документ в системе, и узнать когда были созданы те или иные проводки. Все проводки формируемые документом должны быть установлены по системной дате документа, не зависимо от даты документа.

Из-за многочисленного состава пользователей в данной программе, необходимо полное отсутствие лишних не проведенных документов, чтобы пользователи не создавали многочисленное количество частично заполненных документов и не записывали их. Электронные документы каждого модуля должны записываться только в том случае, если по нему сформированы не активные проводки, в противном случае документ не запишется.

Модуль учета основных средств, должен отражать в системе большое количество различных видов операций. Для того чтобы пользователи не путались в огромном количестве документов необходимо разработать универсальные документы, которые в зависимости от выбранной операции в документе формируют нужные проводки в системе. Для этого должен присутствовать специальный реквизит «Вид операции», который влияет на выходной результат проведения документа. Помимо основных операций по учету основных средств так же присутствуют дополнительные операции, которые не всегда присутствуют при составлении документов одного типа. Вся информация по отражению дополнительных операций по документу должна быть выведена на форму документа и являться необязательной для заполнения.

Каждый документ любого модуля программы САХД должен формировать автоматически двадцатизначные банковские лицевые счета, путем создания документа «Создание нового счета». Если автоматически формируемый счет раннее был создан в программе, то система, сверяя аналитику счета, должна осуществить поиск данного лицевого счета для автоматического выбора его в документе.

Система САХД должна автоматически взаимодействовать с основной системой АБС организации ОАО АКБ Росбанк. Данная система хранит в себе все данные по всем банковским лицевым счетам, заведенным в банке. Взаимодействие осуществляется путем обмена информацией между двумя программами. Программа САХД посылает через каждый документ информацию, касающуюся сформированных им проводок, система АБС должна предоставить автоматически сформированный референс на каждую выгружаемую проводку. Каждая проводка, которая поступает в систему АБС, имеет свой референс, по которому можно определить, кто именно сформировал данную проводку. Помимо проводок из программы САХД, так же передаются данные о пользователе, который их сформировал. В системе САХД все пользователи выведены в отдельный справочник, который хранит настройки и данные по каждому пользователю.

Для организации ОАО АКБ Росбанк одним из важных требований является хранение истории каждого объекта системы. В документах должна быть возможность просмотра истории изменения его реквизитов. У пользователя, просматривающего историю любого документа, должна быть возможность определить, кто и когда его модифицировал.

1. Формирование двадцатизначных счетов

В организации ОАО АКБ Росбанк используется банковских план счетов. Каждый банковский лицевой счет состоит из 20 числовых символов, так же к счету может быть добавлен субсчет, состоящий из 5 числовых символов. Первые 5 символов лицевого счета определяют код операции отраженной в системе. Последующие 3 символа определяют код валюты денежных средств, которые хранятся на данном счете. Далее идет контрольный ключ двадцатизначного счета, который необходим для инициализации принадлежности лицевого счета к банку. Следующие 4 символа, определяют код подразделения, в котором фигурирует данный банковский лицевой счет, данные символы называются площадкой счета. Оставшиеся символы относятся к аналитике каждого счета, в данных символах выводятся различные коды операций, коды контрагентов, виды активов банка, даты и т.д.