49 (Ответы на билеты по экономике)
Описание файла
Файл "49" внутри архива находится в папке "ответы на билеты по экономике". Документ из архива "Ответы на билеты по экономике", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из 5 семестр, которые можно найти в файловом архиве РТУ МИРЭА. Не смотря на прямую связь этого архива с РТУ МИРЭА, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "к экзамену/зачёту", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "49"
Текст из документа "49"
49 Налоговая система и налоговая политика в России.
Налоги – это обязательные сборы, которые проводит государство в соответствии со своим законодательством. Выражают обязанность всех лиц (юридических и физических) принимать участие в формировании бюджета государства. Все физические и юридические лица, получающие доходы обязаны платить налоги.
Функции налогообложения:
-
аккумулирующая;
-
регулирующая;
-
стимулирующая;
Элементы налогообложения:
-
субъект налога или налогоплательщик, лицо на которого законно возложена обязанность выплачивать налоги;
-
носитель налога – лицо, которое фактически выплачивает налог;
-
объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог;
-
ставка налога – величина налога на единицу обложения;
различают следующие ставки:
-
твёрдые (в абсолютной сумме на единицу налогообложения)
-
пропорциональные (действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учёта дифференциации её величины.
-
прогрессивные (средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере увеличения дохода)
-
регрессивные (налог согласно которому с низких доходов взимается больший процент, чем с высоких)
Налоги разделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги – подоходные и взносы социального страхования.
Косвенные налоги – налоги на определённые товары и услуги, взимаются через надбавку в цене: НДС, акцизы, налог с оборота.
Подоходные налоги берутся с так называемого облагаемого дохода, который равняется валовому доходу минус определённые вычеты. При назначении налогов очень важно рассчитывать оптимальные значения. Кривая Лаффера выражает определённую зависимость между размером налоговой ставки в процентах и суммой собранных налогов.
Кривая Лаффера
В России:
-
федеральные налоги (НДС, подоходные налоги, налог на прибыль)
-
налоги республик (на имущество и т.п.)
-
местные налоги
В России:
Федеральные налоги и сборы:
-
Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Стоимость конечной продукции минус цены на сырьё (В РФ - 18%)
-
Акцизы – один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.
-
Налог на доходы физических лиц
-
Единый социальный налог – налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (фонды) — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
-
Налог на прибыль организаций - 20 %
-
Государственная пошлина – денежный сбор, взимаемый соответствующими государственными органами при выполнении ими определённых функций, в суммах, предусмотренных законодательством данной страны. Наиболее распространены регистрационные и гербовые сборы, почтовые, судебные и наследственные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взыскиваются пошлины таможенные.
Региональные налоги
-
Налог на имущество организаций
-
Налог на игорный бизнес
-
Транспортный налог
Местные налоги
-
Земельный налог
-
Налог на имущество физических лиц