Форма наличных и безналичных расчетов и реорганизация кредитной организации

 ВАРИАНТ №10.

1.Форма наличных и безналичных расчетов.

- В каких случаях при расчетах по платежным требованиям не требуется акцепт владельца счета?

2.Реорганизация кредитной организации.

- Какой максимальный срок приостановления операций по счету налогоплательщика может установить налоговая инспекция (другой вариант – налоговая полиция) в случае неуплаты налогов?

Введение

В России существует система государственного регулирования денежно-кредитной сферы, позволяющая защищать интересы населения и банковских структур. Правовое основание этой системы составляют два закона: "О банках и банковской деятельности в РФ" (1995 г.) и "О Центральном банке РФ (Банке России)" (1994 г.). Согласно этим законам Банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций, образуют банковскую систему России.

Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам. От традиционных депозитно-ссудных и расчётно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Стабильность банковской системы имеет чрезвычайное значение для эффективного осуществления денежно-кредитной политики. Банковский сектор является тем каналом, через который передаются импульсы денежно-кредитного регулирования всей экономике.

1. Форма наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функ­ций средства платежа и средства обращения.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов — векселей, банковских векселей, че­ков, кредитных карточек.

Наличные деньги используются: для кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы, премий, по­собий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхо­вания; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы между: населением и юридическими лицами; физическими лицами; юридическими лицами; населением и государственными органами; юридическими лицами и государственными органами

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. В качестве платежного средства иностранная валюта может вы­ступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного де­нежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П, в соответствии с этим организации, предпри­ятия, учреждения хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

На предприятиях наличные деньги могут храниться в кассах в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учре­ждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Хранение сверх установленных лимитов только для выда­чи заработной платы, выплаты социального характера и сти­пендии не свыше трех рабочих дней ( в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учре­ждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на тер­ритории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной на­личностью.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Безналичные расчеты.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации, которые имеют соот­ветствующие лицензии (п. 3 ст. 861 ГК РФ «Наличные и безналичные расчеты»). Согласно статьи 862 Гражданского кодекса РФ «Формы безналичных расчетов» и установленными в соответствии с ним банков­скими правилами установлены следующие формы безналичного расчета:

1) – расчет платежными поручениями. Применяется для перечислений с расчетного счета различных видов налогов и сборов, взносов по обязательному страхованию, перечисление во все внебюджетные фонды, по решению администрации и решению судебной организации. Платежное поручение - документ опреде­ленной формы, передаваемый клиентом в банк как поручение перечислить определенную сумму на счет указанного лица в срок, предусмотренный законом, договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Содержание и форма платежного поручения и расчетных документов должны соот­ветствовать требованиям, предусмотренным законом и уста­новленными в соответствии с ним банковскими правилами. (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платежного поручения»).

2) – расчет платежными требованиями (акцептная форма расчета). Платежное требование - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. (Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре и в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта )

Согласно ст. 28 ФЗ «О банках» поставщик выставляет в обслуживающий его банк платежные требования (4экз.) к покупателю об оплате товара в оговоренные сроки. Банк поставщика пересылает документы в банк покупателя, который уведомляет покупателя и просит согласия на оплату. Покупатель после фактического наличия и состояния ТМЦ акцептирует (полностью или частично) платежное требование (в установленные для акцепта сроки). Отказ покупателя от оплаты должен быть обоснованным.

3) – расчет платежными требованиями-поручениями. Особенностью является то, что и материальные, и платежно-расчетные документы поставщик вручает покупателю на руки при отпуске ТМЦ. Покупатель предъявляет их в свой банк и поручает перечислить ему со своего расчетного счета указанную сумму на счет поставщика (применяется в случае натянутых отношений с банком)

4) – расчет чеками. Чек — один из видов ценных бумаг, который может быть использован для получения денег (ст. 877 ГК РФ «Общие положения о расчетах чеками»). По нему можно по­лучить наличные деньги и осуществить безналичные расчеты. Содержанием чека является письменное поручение банку уплатить соответствующую сумму чекодержателю.

Чек должен иметь ряд обязательных реквизитов (ст. 878 ГК РФ «Реквизиты чека»): наименование «чек»; поручение плательщику выплатить конкретную денежную сумму; наименование плательщика с указанием счета; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом (ст. 879 ГК РФ «Оплата чека»). Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком (ст. 882 ГК РФ «Инкассирование чека»). Расчеты чеками между физическими лицами запрещены.

В на­стоящее время подобный инструмент платежа широко приме­няется во всем мире. Клиент закупает дорожные чеки и подпи­сывает их в присутствии операциониста банка. Находясь за рубежом, обладатель чека может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине.

5) – расчеты по аккредитиву. В финан­совой кредитной системе аккредитив выступает в качестве механизма кредитования и средства платежей. Аккредитив – это письменное указание покупателя поставщику производить расчеты за товары на определенных условиях за счет средств, депонируемых в банке поставщика. Эта форма гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику. Недостаток аккредитива: отвлечение из оборота денежных средств в резерв на определенное время значительных сумм денежных средств покупателя

При расчетах по аккредитиву (ст. 867 ГК РФ «Общие поло­жения о расчетах по аккредитиву») плательщик дает поручение банку (эмитенту) либо открыть аккредитив и произвести пла­тежи получателю, либо передать эти полномочия другому банку (исполняющему).

Существуют два вида аккредитивов: отзывный аккредитив (ст. 868 ГК РФ) применяется при доверии между партнерами и безотзывный аккредитив (ст. 869 ГК РФ) является твердым обязательством банка- эмитента. При расчетах могут быть использованы покрытые (депони­рованные) или непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

6)– расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг). Сущность этой формы заключается в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, а на разницу производиться платеж. К зачету прилагаются различные зачетные документы. Каждому участнику зачета открывается активно-пассивный лицевой счет, с которого списываются суммы причитающиеся другим участникам, и на которые зачисляются суммы, поступающие фирме от других участников зачета.
7) – расчет по сальдо встречных требований. Используется для двух предприятий, которые имеют перед собой постоянные отношения по взаимному отпуску товаров оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов заключаются в том, что зачет встречных требований производят сами предприятия без участия банка. На их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. оплата первым участником взимание со второго участника суммы, не зачтенной встречными требованиями (сальдо).
8) – расчет в порядке плановых платежей. При равномерных постоянных поставках товаров и услуг, включая и услуги транспорта, покупатели могут рассчитаться с поставщиками в порядке плановых платежей, при которых расчеты осуществляются периодически по договоренности сторон, а не по каждой фактической поставке, в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма плановых платежей зависит от согласования периодичности и объема поставок.
9) – расчет векселем, т.е. учетной бумагой, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.
Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки уплаты долга за реализованные товары, оказанные услуги. Бывает 2 видов: простой вексель (соло-вексель), при выдаче векселедатель обязан уплатить векселедержателю определенную сумму (в установленный срок) и переводной вексель (тратта вексель) - может передаваться от одного к другому с учинением передаточной надписи (индоссамент).

10) – инкассовая форма расчетов предполагает наличные права отдельных государственных институтов списывать в бесспорном порядке без акцепта владельца счета определенные суммы (налоговая инспекция, народный и арбитражный суд).

11) – факторинговые операции.
Факторинг – разновидность торгово-комиссионных отношений, которые сочетаются с кредитованием оборотного капитала клиента, связаны с переуступкой поставщиком банку-фактору право на получение денежных средств за товары и услуги. Цель факторинга – ускоренное получение платежа. Факторинговое обслуживание включает: своевременное инкассирование долгов для уменьшения потерь вследствие задержки платежей, предоставление по желанию поставщика кредитов в форме предоплаты.

Порядок осуществления расчетов в той или иной форме регулируется законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

- В каких случаях при расчетах по платежным требованиям не требуется акцепт владельца счета?

Длительное время доминирующей формой безналичных расчетов за товары и услуги была акцептная форма с применением платежных требований, т.е. расчётных документов содержащих требование поставщика к плательщику об уплате денежной суммы через банк, а для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика, т.е. согласие плательщика на оплату платежных документов.

В настоящее время расчеты платежными требованиями при­меняются в ограниченной сфере, например, при безакцептной оплате платежных требований. Со счета плательщика оплачива­ются без акцепта платежные требования, выписанные в соответ­ствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, элек­троэнергию и т. д.) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, арендная плата за строения и др.).

Четкого определения безакцептного ( бесспорного) списания денежных средств со счетов без распоряжения владельца в законодательстве нет. ГК РФ содержит формулировку, которая носит более широкий характер – списание средств без распоряжения владельца. Ст. 854 « Основания списания денежных средств со счета» П.2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

В России безакцептное списание денежных средств регулируется несколькими отраслями права: гражданского, банковского, предпринимательского, финансового, налогового, таможенного .