[14.09.11] Семинар №1 (Семинары)

Семинар №1 [14.09.11]

Задача 1. Для начала деятельности торговой фирме необходимо вложить следующие средства:

1) провести регистрацию и получить разрешение на торговлю – 50.000 рублей;

2) приобрести тонар (киоск на колёсах) – 100.000 рублей;

3) приобрести кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) закупить товар для торговли – 50.000 рублей;

6) баланс расчётного счёта – 50.000 рублей.

Капитал учредителей составляет 200.000 рублей. Определить потребность в заёмных средствах и составить вступительный баланс хозяйственных средств.

Решение:

Потребность – 95.000 рублей.

Баланс (актив и пассив), обе части должны быть равны. В активе отражаются хозяйственные средства предприятия (товар, имущество). В пассиве – источники их возникновения (уставной капитал, заёмный капитал, прибыль). Деньги относятся к активу. Всё, что можно потрогать – это актив.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) тонар – 100.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 50.000 рублей;

6) расчётный счёт – 50.000 рублей.

Валюта баланса: 295.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) займы – 95.000 рублей.

Итог: 295.000 рублей.

Тут учредители говорят "А не нужен нам тонар, будем арендовать торговое место". Тогда:

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 50.000 рублей;

6) расчётный счёт – 50.000 рублей.

Валюта баланса: 205.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) займы – 5.000 рублей.

Итог: 205.000 рублей.

Учредителям понравилось, говорят: "Не будем покупать товар, возьмём его в кредит с рассрочкой на месяц и 12% годовых".

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 50.000 рублей;

6) расчётный счёт – 95.000 рублей (займов нет).

Валюта баланса: 250.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) кредиторская задолженность – 50.000 рублей

Итог: 250.000 рублей.

Прошёл месяц, мы ничего не продали. И тут пора платить долг за товар и проценты за него.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 50.000 рублей;

6) расчётный счёт – 44.500 рублей (займов нет);

7) расходы по процентам – 500 рублей.

Валюта баланса: 200.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) погасили из расчётного счёта;

3) задолженность по процентам – 500 рублей. И мы её погасили из расчётного счёта, потому 0 рублей.

Итог: 200.000 рублей.

Теперь начислим заработную плату.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 50.000 рублей;

6) расчётный счёт – 34.500 рублей (сняли зарплату);

7) расходы по процентам – 500 рублей.

8) расходы по зарплате – 10.000 рублей.

Валюта баланса: 200.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) задолженность по оплате труда – 10.000 рублей. Погасили из расчётного счёта, потому 0 рублей.

Итог: 200.000 рублей.

Мы продали половину товара с 100% наценки.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 25.000 рублей;

6) расчётный счёт – 84.500 рублей (выручка);

7) расходы по процентам – 500 рублей.

8) расходы по зарплате – 10.000 рублей;

9) себестоимость реализованной продукции (расходы по товару) – 25.000 рублей.

Валюта баланса: 250.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) выручка – 50.000 рублей;

Итог: 250.000 рублей.

Идёт время, наступает Новый Год, истекает срок годности товара, ничо не покупают. Пришли чуваки, предлагают всё купить, но оплатить в январе. Дают нам гарантийное письмо, что купят с 100% наценки.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 10.000 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 0 рублей;

6) расчётный счёт – 84.500 рублей (выручка);

7) расходы по процентам – 500 рублей.

8) расходы по зарплате – 10.000 рублей;

9) расходы по товару – 50.000 рублей;

10) дебиторская задолженность – 50.000 рублей (нам должны).

Валюта баланса: 300.000 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) выручка – 100.000 рублей;

Итог: 300.000 рублей.

В конце года (раз в год, короче) мы будем проводить реформацию баланса – выведение финансового результата. Мы возьмём счёт "выручка" минус все счета расхода (товар, зарплата). Если результат с плюсом – это прибыль. Если с минусом – убыток. Оба они отражаются в пассиве баланса. После этого обнуляются показатели выручки и расходов (но холодильник и кассовый аппарат, например, останутся).

Прибыль – это не деньги, господа. Это умозрительный финансовый результат. То, как мы работали за определённый период времени.

Проведём реформацию баланса (финансовый результат).

ФР = 100.000 – 10.000 - 50.000 – 10.000 – 500 = 29.500 (рублей), это прибыль

- это прибыль

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 0 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 0 рублей;

6) расчётный счёт – 84.500 рублей (выручка);

7) расходы по процентам – 0 рублей.

8) расходы по зарплате – 0 рублей;

9) расходы по товару – 0 рублей;

10) дебиторская задолженность – 50.000 рублей (нам должны).

Валюта баланса: 229.500 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) выручка – 0 рублей;

3) прибыль – 29.500 рублей.

Итог: 229.500 рублей.

После НГ нам вернули долг.

Актив:

1) регистрация – 50.000 рублей;

2) расходы по аренде – 0 рублей;

3) кассовый аппарат – 10.000 рублей;

4) холодильное оборудование – 35.000 рублей;

5) товар для торговли – 0 рублей;

6) расчётный счёт – 134.500 рублей (выручка);

7) расходы по процентам – 0 рублей.

8) расходы по зарплате – 0 рублей;

9) расходы по товару – 0 рублей;

10) дебиторская задолженность – 0 рублей (нам должны).

Валюта баланса: 229.500 рублей.

Пассив:

1) уставный капитал – 200.000 рублей;

2) выручка – 0 рублей;

3) прибыль – 29.500 рублей.

Итог: 229.500 рублей.

Когда пассив превышает уставной капитал, то случаются отрицательные чистые активы. Надо получать прибыль, срочно. Но если нет, если такое больше двух лет, то государство может ликвидировать предприятие.

Основное балансовое уравнение: активы = собственный капитал + займы.

Задача 2. Задолженность фирмы равна 1/3 активов, собственные средства составляют 150.000. Какую величину составляют долги фирмы?

Решение: 75.000

Задача 3. В начале года активы фирмы составляли 300.000, собственный капитал – 100.000. В течение года активы увеличились на 50.000, задолженность уменьшилась на 20.000. Определить величину собственный средств на конец года.

Решение: 170.000 рублей.

Какое влияние окажут на активы, задолженность и собственный капитал окажут следующие дела:

1) начислена зарплата - задолженность

2) выплачена зарплата – задолженность уменьшится, активы уменьшатся, капитал нет.