174434 (Сближение в учете налогов на прибыль), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Сближение в учете налогов на прибыль", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "174434"
Текст 2 страницы из документа "174434"
2. Определение разниц в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом балансе.
3. Определение отложенного налога на отчетную дату. Сумма разниц умножается на ставку налога на прибыль. Результат отражается в бухгалтерском балансе.
4. Сравнение суммы отложенного налога на отчетную дату с аналогичной величиной на предыдущую отчетную дату дает доход (расход) по отложенным налогам. Расход возникает, если увеличилось обязательство либо уменьшился актив (К-т 09 «Отложенные налоговые активы» либо К-т 77 «Отложенные налоговые обязательства»), а доход – при росте отложенного налогового актива либо снижении отложенного налогового обязательства (Д-т 09 «Отложенные налоговые активы» или Д-т 77 «Отложенные налоговые обязательства»).
5. Из налоговой декларации берется текущая часть налога на прибыль.
6. Сумма текущего и отложенного налогов дает общий расход по налогу на прибыль за период. 7. Общий расход по налогу на прибыль за период вычитается из прибыли до налогообложения, и получается чистая прибыль. Так определяются показатели отчета о прибылях и убытках. 8. Сравнение суммы расхода по налогу на прибыль с результатом умножения прибыли на ставку (условным расходом по налогу на прибыль) дает величину постоянных налоговых обязательств (дополнительного налогового расхода).
Список литературы
МСФО Практика применения № 4 июль–август 2007
\