18715 (Бухгалтерская отчетность предприятия)
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерская отчетность предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18715"
Текст из документа "18715"
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Йошкар-Ола
2009
Решение задачи
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ счета | Наименование счета | Остатки на 01 декабря 2007 г. | ||
дебет | кредит | |||
01 | Основные средства | 4 576 670 | - | |
02 | Амортизация ОС | - | 1 299 290 | |
04 | Нематериальные активы | - | - | |
05 | Амортизация НМА | - | - | |
10 | Материалы | 1 426 000 | - | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 23 600 | - | |
20 | Основное производство | 128 622 | - | |
43 | Готовая продукция | 627 690 | - | |
50 | Касса | 12 000 | - | |
51 | Расчетные счета | 3 000 000 | - | |
58 | Финансовые вложения | 12 000 | - | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 255 100 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 450 000 | - | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 580 000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 100 600 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 200 400 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 32 400 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 756 | - | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 500 | - | |
76 | Разные дебиторы и кредиторы | - | 13 769 | |
80 | Уставный капитал | - | 3 000 000 | |
82 | Резервный капитал | - | 50 000 | |
83 | Добавочный капитал | - | 60 000 | |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 4 067 500 | |
97 | Расходы будущих периодов | 1 769 | - | |
99 | Прибыли и убытки | - | 600 548 |
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
№ п/п | Наименование счетов | Сумма |
1. | По счету 10 «Материалы» | |
к субсчету 1 «Сырье и материалы» | ||
а) стоимость материалов по учетным ценам | 1 000 000 | |
б) транспортно-заготовительные расходы | 426 000 | |
Фактическая себестоимость | 1 426 000 | |
2. | По счету 20 «Основное производство» | |
(остатки незавершенного производства) | ||
а) «альфа» | 90 000 | |
б) «омега» | 38 622 | |
Итого | 128 622 | |
3. | По счету 43 «Готовая продукция» | |
«альфа» | ||
а) по плановой стоимости | 500 000 | |
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) | 100 000 | |
Фактическая себестоимость | 400 000 | |
«омега» | ||
а) по плановой стоимости | 300 000 | |
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) | 72 310 | |
Фактическая себестоимость | 227 690 |
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
№ п/п | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | ||
Дебет | Кредит | ||||
1. | С/ф №698, ПКО №16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого: | 10 19 | 60 60 | 510 000 91 800 601 800 | |
2. | С/ф №3956к Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС Итого: | 10ТЗР 19 | 60 60 | 3 900 702 4 602 | |
3. | С/ф №1234 Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации. НДС Итого: | 10ТЗР - | 60 - | 920 - 920 | |
4. | Расчет бухгалтерии Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26% | 10ТЗР 10ТЗР | 70 69 | 380 99 | |
5. | РКО Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов | 70 | 50 | 380 | |
6. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на: Продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы | 201 202 26 | 10 10 10 | 840 000 420 000 2 200 | |
7. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на: «альфа» «омега» | 201 202 | 10 10 | 3 200 1 500 | |
8. | Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды: 1. цехов 2. офиса Итого | 25 26 | 10–3 10–3 | 32 000 12 000 44 000 | |
9. | Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета | 60 | 51 | 606 402 | |
10. | Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет | 51 | 62 | 340 000 | |
11. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих б) органам социального страхования задолженность по отчислениям в) транспортной организации за доставку материалов на склад г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого | 68 69 60 76 | 51 51 51 51 | 90 800 200 600 920 20 000 312 320 | |
12. | РКО Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 2 000 | |
13. | Авансовый отчет Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации: материалы канцтовары цветы для торжеств Итого: | 10 26 91 | 71 71 71 | 350 1 500 150 2 000 | |
14. | Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку | 66 | 51 | 170 000 | |
15. | ПКО Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 50 | 51 | 20 000 | |
16. | РКО, ведомость по заработной плате Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 70 | 50 | 20 000 | |
17. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику | 60 | 51 | 250 000 | |
18. | Расчет бухгалтерии Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции «альфа» «омега» на нужды управления Итого | 201 202 26 | 10 ТЗР 10 ТЗР 10 ТЗР | 240 818 120 380 628 361 826 | |
19. | Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности | 51 | 76 | 7 000 | |
20. | С/ф, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: цехам офису Итого НДС Итого по счету | 25 26 19 | 60 60 60 | 1 100 1 800 2 900 522 3 422 | |
21. | С/ф, расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд: офиса цехов Итого НДС Итого по счету | 26 25 19 | 60 60 60 | 4 300 12 600 16 900 3042 19 942 | |
22. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета в банке счета за: 1.электроэнергию 2.телеф. услуги Итого | 60 60 | 51 51 | 19 942 3 422 23 364 | |
23. | Разработочная Начислена амортизация по основным средствам: цехов офиса Итого: | 25 26 | 02.1 02.1 | 9 421,50 3 617,50 13 039 | |
24. | Расчетная ведомость Начислена оплата труда: а) производственным Рабочим за продукцию: «альфа» «омега» Итого б) персоналу цехов в) работникам аппарата управления Всего | 201 202 25 26 | 70 70 70 70 | 20 200 9 500 29 700 9 200 29 000 67 900 | |
25. | Расчет бухгалтерии Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) | 70 70 | 68–1 76 | 6 209 774 | |
26. | Расчет бухгалтерии Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества | 201 202 25 26 | 69 69 69 69 | 5 252 2 470 2 392 7 540 | |
27. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на: 1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов) 2.январь-февраль Итого | 26 97 | 51 51 | 330 2970 3300 | |
28. | Акт на списание основного средства №5 Списывается полностью износившееся основное средство:
| 01 02 10 91 91 91 | 01 01 91 70 69 99 | 57 000 57 000 6 500 600 156 5 744 | |
29. | РКО Выдано из кассы под отчет Иванову А.И. | 71 | 50 | 5 800 | |
30. | Авансовый отчет Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены: 2 ж/д билета 1000 руб. каждый; с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе НДС 305,08 суточные из расчета 100 руб. сутки) Итого: | 26 26 19 26 | 71 71 71 71 | 2 000 1 694,92 305,08 500 4 500 | |
31. | ПКО Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И. | 50 | 71 | 1 300 | |
31а. | Инвентаризационная ведомость, приказ директора Проведена инвентаризация:
| 94 94 73–2 70 91 | 10 10 ТЗР 94 73–2 94 | 1 150 328 500 500 978 | |
32 | С/ф №150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика. Стоимость объекта НДС | 08 19 | 60 60 | 58 000 10 440 | |
33. | С/ф №375 Акцептован счет по доставке объекта Стоимость услуги НДС | 08 19 | 60 60 | 1 560 281 | |
34. | Обязательная государственная регистрация объекта | 08 | 60 | 5 000 | |
35. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию | 60 | 51 | 75 281 | |
36. | Расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам | 68 | 19 | 106 787 | |
37. | Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 01 | 08 | 64 560 | |
38. | С/ф №79а Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за: декабрь январь-февраль Итого НДС Итого по счет фактуре | 26 97 19 | 76 76 76 | 3 060 4 140 7 200 1 296 8 496 | |
39. | Договор купли продажи Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб.
| 01В 02 91 62 91 91 | 01 01В 01В 91 68 99 | 120 000 36 970 83 030 212 400 32 400 96 970 | |
40. | Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» Итого: | 201 202 | 25 25 | 45 365,18 21 348,32 66 713,50 | |
41. | Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость «альфа» «омега» Итого: | 201 202 | 26 26 | 47 715,89 22 454,53 70 170,42 | |
42. | Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости: 1. «альфа» 2. «омега» Итого: | 43 43 | 20 20 | 2 000 000 900 000 2 900 000 | |
43. | Расчет бухгалтерии Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: «альфа» – 89600 «омега» – 50000 Итого – 139600 | 1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92 | |||
44. | Расчет бухгалтерии Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости «альфа» «омега» Итого: | 43 43 | 201 202 | -797 048,93 -313 725,15 -1 110 774,08 | |
45. | Договор купли-продажи, с/ф №356 Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам «альфа» в т.ч. НДС «омега» в т.ч. НДС | 62 90–1 62 90–1 | 90–1 68 90–1 68 | 2 500 000 450 000 640 000 115 200 | |
46. | Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью) «альфа» «омега» Итого: | 51 51 | 62 62 | 2 500 000 640 000 3 140 000 | |
47. | Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость Реализованной покупателям готовой продукции «альфа» «омега» Итого Учетная стоимость реализованной готовой продукции «альфа» «омега» | 90 90 | 43 43 | 1 305 393,43 653 976,16 1 959 369,59 2 035 860 964 140 | |
48. | С/ф №275 Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям НДС Итого по счету | 44 19 | 60 60 | 6 950 1 415 8 365 | |
49. | Расчет бухгалтерии 1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны 2. ЕСН с отчислениями 26% | 44 44 | 70 69 | 2 380 619 | |
50. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги | 60 | 51 | 8 365 | |
51. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) бюджету – налог на добавленную стоимость б) финансовым органам – НДФЛ в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы Итого | 68 68 69 | 51 51 51 | 420 000 6 209 17 654 443 863 | |
52. | Расчет бухгалтерии Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции: «альфа» «омега» Итого: | 902 902 | 44 44 | 3 000 2 000 5 000 | |
53. | Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года | 69 | 70 | 275 | |
54. | ПКО Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим | 50 | 51 | 60 875 | |
55. | РКО, ведомость по з/плате Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда | 70 | 50 |
| |
56. | Выписка с расчетного счета Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по:
Итого: | 91 66 91 | 51 51 51 | 500 200 000 17 000 217 500 | |
57. | Выписка с расчетного счета Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов | 51 | 911 | 90 000 | |
58. | Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию Получен безвозмездно ОС На сумму: | 08 01 | 98–2 08 | 620 000 620 000 | |
59. | Расчет бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации готовой продукции «альфа» «омега» Итого | 90 99 | 99 90 | 741 606,57 131 176,16 | |
60. | Расчет бухгалтерии Определить результат от прочей деятельности | 91 | 99 | 71 372 | |
61. | Расчет бухгалтерии Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль) | 99 | 68 | 163 632,58 | |
62. | Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84 | 99 | 84 | 1 221 431,83 |
Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
1. Остаток на начало месяца | 1 000 000,00 | 426 000,00 | 1 426 000,00 | |
2. Приход за месяц | 510 350,00 | 5 299,00 | 515 649,00 | |
3. Итого приход с остатком | 1 510 350,00 | 431 299,00 | 28,56 | 1 941 649,00 |
4. Расход за месяц, в том числе на: | 1 268 050,00 | 362 154,00 | 1 630 204,00 | |
«альфа» | 843 200,00 | 240 818,00 | 1 083 512,00 | |
«омега» | 421 500,00 | 120 380,00 | 541 627,00 | |
Управленческие нужды | 2 200,00 | 628,00 | 2827,00 | |
По недостаче | 1 150,00 | 328,00 | 1 478,00 | |
Остаток на конец месяца | 242 300,00 | 69 145,00 | 311 445,00 |
Таблица 5. Журнал-ордер №10