18127 (Учет кассовых операций), страница 2

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

• В ходе следующей налоговой проверки 16.02.2008 года, к сожалению для предприятия, инспектор вновь выявил превышение лимита остатка кассы. 18.02.2008 года проведена проверка остатка кассы обслуживающим банком, 20.02.2008 года выдана справка по форме №0408026. на её основании 22.04.2008 года вынесено решение о наложении штрафа по причине нарушения порядка ведения кассовой дисциплины. ? Правомерно ли наложение штрафа на организацию.

В соответствии со ст. 15.1 КоАП накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

• Предприятие использует ККМ, исключённую из государственного реестра. При проведении проверки налоговый инспектор оштрафовал организацию за использование ККМ, не обозначенной в реестре, и обязал заменить кассовый аппарат в течение двух месяцев. Правомерны ли описанные действия налогового инспектора, дайте им обоснованную оценку.

В соответствии с ФЗ №54-ФЗ при осуществлении наличных денежных расчетов применяются модели ККМ, включенный в Государственный реестр. Т.о. действия налогового инспектора правомерны.

? Условием одной из сделок купли-продажи, заключенной руководителем предприятия, была оплата полученных товаров наличными, сумма сделки составила 48 950 руб. О передаче указанной суммы продавцу кассир был уведомлен гл. бухгалтером. Однако кассир напомнила, что в перечень направления расходования кассовой наличности оплата приобретаемых товаров у юридических лиц не включена. Укажите на какие цели расходуется наличность из кассы.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Наличные деньги из кассы расходуются на выплату заработной платы, иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы. Невыполнение должностным лицом обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Задание 3 (письменное, практическое)

Организация «Торговый Дом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу для хранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.

Обслуживающий банк – ОАО КБ «Региональный кредит» - установило лимит остатка денежных в кассе предприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остатка кассы (см. РАСЧЁТ ниже).

??? опишите функции, предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.

Лимит денежных средств в кассе - сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.

В течение дня лимит может быть превышен.

Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.

Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.

Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.

Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.

Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.

Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.

Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.

Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.

Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.

Для установления лимита необходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год".

Расчет представляется в тысячах рублей в двух экземплярах.

По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" указывают сумму неличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указывают предполагаемую выручку.

Далее рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующим формулам:

Сумма выручки за последние три месяца

Среднедневная (среднечасовая) выручка

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) в течение трех последних месяцев

Среднедневной доход

Число рабочих дней (часов) в этом периоде

В расчете далее указываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время и место сдачи выручки в банк.

Заполненная форма заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющих право на первую и вторую подписи) и печатью организации.

В таком виде она представляется в банк на рассмотрение.

После того как лимит установлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.

Один экземпляр остается в банке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе с кассовыми документами.

РАСЧЕТ

На установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год

_____________________________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично - денежная выручка за последние 3 месяца

(фактическая) ___ тыс. руб.

Среднедневная выручка ___ тыс. руб.

Среднечасовая выручка ___ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически) __ тыс. руб.

Среднедневный расход ___ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)

__ час. __ мин.

Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на _____________________

_____________________________________________________________

(указать цели расхода)

В случае резких изменений в объеме выручки или расхода

приводятся данные за последний месяц.

Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней

(часов) предприятия.

Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую

сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на ____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Журнал регистрации хозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.

Ведомость по счёту 50 «Касса» за июнь 2008 года

Сальдо на начало месяца_______8500_______руб._____00__коп.

Сальдо на конец месяца_________7056________руб.__60_____коп.