17449 (Примітки до фінансової звітності), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Примітки до фінансової звітності", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17449"
Текст 3 страницы из документа "17449"
7. У примітках до фінансової звітності до П(С)БО 9 "Запаси" повинні розкриватися:
- методи оцінки запасів:
- балансова (звітна) вартість запасів у розрізі груп;
- балансова (звітна) вартість запасів, відображених на балансі за чистою вартістю реалізації;
- балансова (звітна) вартість запасів, що перебувають у переробці, на комісії, у заставі;
- сума збільшення чистої вартості реалізації, за якою gd3iqmemn оцінку запасів, раніше уцінених;
- різниця між вартістю запасів, відображеною на дату балансу в обліку та звітності, та вартістю запасів із застосуванням методів: ФІФО (як методу найменшої вартості), середньозваженої вартості, чистої вартості реалізації.
8. У примітках до фінансової звітності до П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" за дебіторською заборгованістю розкривається така інформація:
- перелік дебіторів та сум довгострокової дебіторської заборгованості;
- перелік дебіторів та сум довгострокової дебіторської заборгованості пов'язаних сторін з виділенням внутрішньогрупового сальдо дебіторської заборгованості;
2. Практичне завдання
1) Скласти журнал реєстрації господарських операцій з визначенням кореспонденції рахунків.
Журнал реєстрації господарських операцій
компанії “Ейфелева вежа” у звітному періоді
| № | Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | Сума, євро | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Погашена заборгованість перед постачальниками | “Розрахунки з постачаль никами” рах.62 | “Грошові кошти” Рах.33 | 88200 |
| 2 | Отримана субсидія від муніципалітету | “Грошові кошти” рах.33 | “Цільове фінансування” рах.48 | 2525000 |
| 3 | Погашена заборгованість акціонерів | “Грошові кошти” рах.33 | “Несплачений капітал” Рах.46 | 52600 |
| 4 | Придбаний нематеріальний актив вартістю 7200євро (ПДВ-18,6%) | “Нематеріальні активи” Рах.12 | “Розрахунки з постачаль -никами” Рах.62 | 6071 |
| “Податок на додану вартість” Рах.98 | “Розрахунки з постачаль -никами” Рах.62 | 1129 | ||
| 5 | У касу з банку надійшло 1200євро | “Грошові кошти” (каса) Рах.30 | “Грошові кошти” (банк) Рах.31 | 1200 |
| 6 | Емітовано 5000 акцій за ринковою вартістю 60 євро кожна (номінальна вартість за одну акцію 40євро) | “Несплачений капітал” (розрахунки з акціонерами) Рах.46 | “Додатковий капітал” (емісійний доход) Рах.421 | 100000 |
| 7 | Погашена дебіторська заборгованість | “Грошові кошти” Рах.33 | “Розрахунки з покупцями та замовниками” Рах.361 | 176500 |
2) На основі інформації, наведеної у фінансовій звітності, необхідно розрахувати показники, які характеризують фінансовий стан компанії на кінець звітних періодів, зробити узагальнюючий висновок щодо її фінансового стану. Необхідні розрахунки роботи безпосередньо по тексту, а потім розрахункові значення внести до складу відповідної таблиці.
Баланс
компанії “Ейфелева вежа” євро
| № | Актив | Станом на 31.12.06р. | Станом на кінець звітного періоду (з врахуванням проведених операцій звітного періоду) |
| 1 | Матеріальна нерухомість: | ||
| - первинна вартість | 620200 | 620200 | |
| - знос | 116900 | 116900 | |
| - залишкова вартість | 503300 | 503300 | |
| 2 | Нематеріальні активи | - | 6071 |
| 3 | Запаси | 315850 | 315850 |
| 4 | Розрахунки з покупцями та замовниками | 237400 | 60900 (-176500) |
| 5 | Розрахунки з акціонерами | 52600 | 100000 (-52600 +100000) |
| 6 | Каса | 350 | 350 |
| 7 | Банк | 185300 | 326200 ( -88200+176500+52600) |
| 8 | Інші оборотні активи | - | 2525000 |
| 9 | Разом | 1294800 | 3837671 |
| Пасив | |||
| 1 | Капітал | 780000 | 880000 (+100000) |
| 2 | Цільове фінансування | - | 2525000 |
| 3 | Прибуток попередніх звітних періодів | 135800 | 135800 |
| 4 | Прибуток звітного року | 95700 | 95700 |
| 5 | Розрахунки з постачальниками | 268100 | 185971 (-88200+6071) |
| 6 | Розрахунки з персоналом | 15200 | 15200 |
| 7 | Разом | 1294800 | 3837671 |
Фрагмент Звіту про фінансові результати компанії “Ейфелева вежа” за звітний період, який закінчився 31.12.06р.
євро
| № | Назва показників | Попередній звітний період | Звітний період |
| 1 | Дохід від основної діяльності | 4638520 | 5476200 |
| 2 | Матеріальні витрати | 2809380 | 3460860 |
| 3 | Витрати на оплату праці | 645800 | 780430 |
| 4 | Витрати на амортизацію | 963290 | 999740 |
| 5 | Інші витрати | 88150 | 92370 |
| Разом доходів | 4638520 | 5476200 | |
| Разом витрат | 4506620 | 5333400 | |
| Різниця між доходами та витратами | 13190 | 142800 | |
| Витрати по податку на прибуток ( корпорацій ний податок) | 43400 | 47100 | |
| Прибуток звітного періоду | 88500 | 95700 | |
Аналіз фінансового стану компанії
Фінансову стійкість і платоспроможність компанії характеризує система фінансових коефіцієнтів, які порівнюються з нормативними та в динаміці. Фінансові коефіцієнти – це відносні показники фінансового стану компанії, які розраховуються у вигляді відношень абсолютних показників фінансового стану або їх лінійних комбінацій.
Ліквідністю (платоспроможністю підприємства) є його спроможність здійснювати платежі наявними коштами або такими, які безперервно поповнюються за рахунок його діяльності. Ліквідність характеризує життєздатність, стійкість компанії.
Показники ліквідності розраховуються як відношення суми ліквідних активів до суми зобов’язань.
Для оцінки ліквідності використовуються наступні коефіцієнти:
Коефіцієнт покриття, який розраховується як відношення величини поточних активів до поточних зобов'язань і показує, скільки одиниць оборотних коштів припадає на одиницю короткострокових зобов'язань (Кп =сума оборотних активів/ поточні зобов’язання). Міжнародний досвід свідчить, що оптимальне значення даного коефіцієнта має дорівнювати 2,0 -2,5.
Коефіцієнт покриття склав:
Станом на 31.12.02р. – 2,7 (791500/283300 );
На кінець звітного періоду - 1,2 (3334371/2726171 )
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт загальної ліквідності характеризує імовірність погашення короткострокових зобов'язань, розраховується як відношення величини грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень до величини короткострокових зобов'язань (Кз.л.= сума грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень / поточні зобов’язання). Нормативне значення коефіцієнта загальної ліквідності має бути більш 1,0. Чим більше значення коефіцієнта загальної ліквідності , тим більша імовірність погашення короткострокових зобов’язань.
Коефіцієнт загальної ліквідності склав:
