17334 (Подготовка и проведение аудита), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Подготовка и проведение аудита", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17334"
Текст 5 страницы из документа "17334"
Общий план аудита
| Проверяемая организация | ООО "Пекарь" |
| Период аудита | с 01.08.2008 по 29.08.2008 г. и с 01.02.2009 по 27.02.2009 г. |
| Количество человеко-часов | 768 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т. И. |
| Состав аудиторской группы | Петров А. А. - аудитор; Николаенко И. Н. - бухгалтер-эксперт; Тарасова О. Ю. - помощник аудитора. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 21 000 рублей |
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | Аудит учредительных документов | 01.08.08 - 02.08.08 02.02.09 - 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 2 | Аудит учетной политики | 03.08.08 - 04.08.08 04.02.09 - 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О. Ю. |
| 3 | Аудит операций с основными средствами | 05.08.08 - 07.08.08 06.02.09- 08.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| 4 | Аудит операций с нематериальными активами | 08.08.08 - 10.08.08 09.02. 09 – 11.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 5 | Аудит операций с материально-производственными запасами | 11.08.08 - 12.08.08 12.02.09 - 14.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 6 | Аудит кассовых операций | 13.08.08 - 15.08.08 15.02.09 - 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 7 | Аудит операций по движению денежных средств на расчетном счете | 16.08.08 - 18.08.08 17.02.09 - 19.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 8 | Аудит выпуска готовой продукции и ее реализации | 20.08.08 - 21.08.08 20.02.09 - 21.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 9 | Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли | 22.08.08 - 24.08.08 22.02.09 - 23.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 10 | Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита | 25.08.08. - 27.08.08 24.02.09 - 25.02.09 | Петров А.А., Матвеева Т.И. |
| 11 | Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита | 26.02.2009 - 27. 02.2009 | Петров А.А. Матвеева Т. И. |
Программа аудита учредительных документов
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 01.08.2008 - 02.08.2008 и 02.02.2009 - 03.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 64 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 1,05 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. | |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| Проверка наличия лицензии на право заниматься данными видами деятельности | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка документов, подтверждающих право собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал. | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Выяснение числа и состава учредителей предприятия и размера их долей вкладов в уставном капитале | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Определение величины уставного капитала | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка оплаты уставного капитала на момент государственной регистрации предприятия и по истечении одного года после нее | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Установление соответствия осуществляемых предприятием видов деятельности зафиксированным видам деятельности в его уставе | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка регистрации изменений учредительных документов | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита учетной политики
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 03.08.2008 - 04.08.2008 и 04.02.2009 - 05.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 64 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 1,05 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. | |
| Анализ положений учетной политики | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ рабочего плана счетов | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ системы документации и документооборота | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| Установление соответствия организационной структуры бухгалтерии и формы бухгалтерского учета условиям организации и управления предприятия | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка полноты отражения особенностей деятельности предприятия в учетной политике | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Установление соответствия элементов и правил реализации учетной политики требованиям, установленным ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности оформления учетной политики и вносимых в нее изменений | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ соответствия основных элементов учетной политики их применению в бухгалтерском учете | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита операций с основными средствами
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 05.08.2008 - 07.08.2008 и 06.02.2009 - 08.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 144 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Николаенко И.Н., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 3551,1 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. | |
| ОПУ01 | Анализ положений учетной политики | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 | Анализ рабочего плана счетов | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД01 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| ПС011 | Проверка правильности оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Аудит оформления первичных учетных документов. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Проверка правильности отнесения имущества к ОС для целей бухгалтерского и налогового учета | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности формирования первоначальной и восстановительной стоимости основных средств. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности определения рыночной стоимости объектов основных средств. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| ПС017 | Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации в бухгалтерском и налогом учете | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Проверка правильности учета и оформления затрат на ремонт основных средств | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка результатов переоценки основных средств | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 07.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых основных средств данным учета | 07.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 07.08.08 08.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 07.08.08 08.02.09 | Петров А.А. |
