17103 (Організація документування господарських операцій), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Організація документування господарських операцій", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "17103"
Текст 2 страницы из документа "17103"
вхідні (документи, які надходять ззовні);
внутрішні (документи, які складаються і використовуються в межах підприємства).
Після реєстрації і присвоєння номеру вихідному документу необхідно зафіксувати цей номер на всіх копіях документу.
Вихідні первинні документи (наприклад, накладна, рахунок) в обов'язковому порядку підписуються керівником, головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства.
Керівник підприємства, розглядаючи вхідний документ, повинен визначити виконавця, дати чіткі вказівки щодо реалізації документу та встановити строки виконання. Вказівки оформлюються у вигляді резолюції* безпосередньо на документі.
З резолюцією керівника документ передається виконавцю та перебуває у нього до вирішення питання.
Усі вихідні документи, які надсилаються іншим підприємствам, організаціям, установам, реєструються у відповідному реєстрі (приклад 1).
Приклад 1. Підприємство ЗAT "Орбіта" РЕЄСТР № 03 вихідних документів за 01 серпня 2005 р.
| №з/п | Дата | Назва документу | Номери документів | Адресат (кому) | Короткий зміст | Хто склав |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 05.08 | Накладна | 178 | ТзОВ "Смак" | Реалізація продукції | Сивий CM. |
Всього передано документів один (літерами)
"01"серпня 200 5р. Здав (підпис) бухгалтер Онікійчук O.K.
Відправка вихідних документів бухгалтерської служб здійснюється разом з усіма документами підприємства через відповідну посадову особу (наприклад, секретаря-референта) або загальний відділ. При відправці обов'язково провіряється правильність оформлення документів.
Обліковими працівниками документи приймаються під розписку, про що робиться відмітка в спеціальних описах або реєстрах (приклад 2).
Приклад 2. Підприємство ЗАТ "Орб/та" РЕЄСТР № 08
| приймання документів за 01 серпня 2005 р. | |||
| Назва документа або групи документів | Кількість документів | Номери первинних документів | Примітки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Накладна видаткова | 1 | 754 | |
| Накладна прибуткова | 1 | 1378 | |
Всього прийнято документів два (літерами)
"01 "серпня 2005р. Здав комірник Васильчук В.К.
(підпис) (розшифрування підпису)
"01" серпня 2005 р. Прийняв бухгалтер Перегуде ПА.
(підпис) (розшифрування підпису)
Працівникам бухгалтерської служби забороняється приймати первинні документи за операціями, які суперечать законодавству та встановленому порядку приймання, зберігання й використання активів і зобов'язань.
Працівники, які приймають первинні документи, зобов'язані перевірити їх за формою і змістом: встановити наявність у документі обов'язкових реквізитів і відповідність відображеної в документі господарської операції чинному законодавству, а також логічну узгодженість окремих показників операції.
Якщо документи здаються особами, відповідальними за їх складання, перевірка здійснюється у присутності останніх. Особливу увагу в ході приймання слід звертати на точність зазначення одиниць виміру та їх відповідність кількісним показникам.
За наявності недоліків, наприклад, за відсутності підпису, документ повертається назад для виправлення у підрозділ підприємства або до працівника, який допустив порушення. Якщо в ході перевірки знайдено підробки будь-яких реквізитів або інші зловживання з документами, такі документи залишаються у бухгалтерській службі.
Слід пам'ятати, що відповідно до кримінального законодавства за підробку документів, навіть без завдання шкоди, винна особа притягується до кримінальної відповідальності. Тому про виявлені зловживання і порушення головний бухгалтер повинен повідомити керівництво підприємства.
Після перевірки документи підлягають бухгалтерській обробці.
Поняття "обробка" передбачає вплив на щось. У бухгалтерському обліку обробкою називається сукупність робіт з підготовки первинних документів для запису сум господарської операції в облікові регістри.
У зв'язку з тим, що обробка завершується систематизацією даних, бухгалтерській обробці підлягають лише правильно оформлені первинні документи.
Для відображення у регістрах бухгалтерського обліку первинні документи приймаються в оригіналі. Як виняток можливе використання копій, наприклад, у ході відновлення бухгалтерського обліку внаслідок зникнення або знищення документів.
Порядок внесення даних до облікових регістрів залежить від форми ведення бухгалтерського обліку, яка застосовується на підприємстві.
Перенесення інформації з первинних документів до облікових регістрів повинно здійснюватися в міру її надходження до місця обробки, що забезпечить своєчасне складання бухгалтерської звітності.
Первинні документи, які пройшли обробку, повинні мати відмітку, яка виключає можливість їх повторного використання: при ручній обробці - дату запису до облікового регістру та підпис особи, яка його здійснила, а при комп'ютеризованій обробці - відбиток штампу особи, відповідальної за їх обробку.
Інформація про господарські операції підприємства за звітний період (місяць, квартал, рік) з облікових регістрів відображається в Головній книзі, оборотно-сальдовій відомості й на кінцевому етапі у звітності, порядок складання якої встановлюється відповідними нормативними документами.
Після бухгалтерської обробки документи повинні включатися до справ.
