16649 (Контроль и ревизия), страница 3

ООО «Авенсис»

_{(организация, предприятие)}

Промежуточный акт ревизии

от «01» июля 2008г.

товарно-материальных ценностей находящихся в продовольственном магазине

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие – списаны в расход.

Зав. секцией А.В.Кручинская ______________

_{(должность) (Ф.И.О.) (подпись)}

На основании приказа № 7 от «30» июня 2008г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции А.В. Кручинской

за период с 01 апреля 2008 г. по 30 июня 2008 г.

Ревизией установлено следующее:

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 250400 руб.

2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2538000 руб.

3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2532140 руб.

4. Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил 256260 руб.

5. Фактический остаток товаров по инвентаризационной ведомости 256000 руб.

6. Результат инвентаризации: недостача 260 руб.

7. Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 260 руб.

При проверке документов за межинвентаризационный период было выявлено завышение (занижение) суммы начисленной естественной убыли товаров на: 70 руб., то есть норма естественной убыли товаров составила: 190 руб..

При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено:заведующей секцией не были оприходованы поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и № 045-05 от 23 мая 2008г.) на общую сумму 605 руб.

Остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 256865 руб., то есть недостача (излишек) составила: 865 руб.

Скорректированная сумма естественной убыли составила: 675 руб.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 675 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 01 апреля 2008г. по 30 июня 2008г. была выявлена недостача товаров на сумму 865 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 675 руб.

Рекомендации:

1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и № 045-05 от 23 мая 2008г.):

Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле

Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 605 руб.

2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:

Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 675руб.

Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 675

Окончание приложения А

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Зав. секцией А.В.Кручинская __________ 01 июля 2008г.

_{(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (число)}

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ: ____________ Б.В. Крайнева

_{(подпись) (расшифровка подписи)}

Члены комиссии:

Старший бухгалтер ____________ Т.Ю. Чиркина

_{(подпись) (расшифровка подписи)}

Заведующий секцией ____________ А.В.Кручинская

_{(подпись) (расшифровка подписи)}

Касса за «15 » мая 2008 г. Лист

Приложение В

Таблица 1 - Ведомость результатов проверки кассовых операций за 15.05.2008г.

Приложение Г