16297 (Бухгалтерськи проводки про господарські операції підприємства)

Завдання.

Бухгалтер підприємства робив всі первинні проводки в 2006 році, але по деяких господарських операціях він не знав як відобразити в обліку операцію, тому він надав детальний аналіз пробного балансу за станом на 31 грудня 2006 року, а також деяку додаткову інформацію про господарські операції підприємства, в.т. по операціях, які не були відображені в обліку.

При складанні проводок використовувати рахунки, які представлені в робочій таблиці, при необхідності додайте рахунки.

Необхідно:

1. Cкласти додаткові і коректуючи проводки в головному журналі, супроводжувати їх необхідними розрахункам.

2. Заповнити робочу таблицю.

3. Скласти баланс, звіт про прибуток і збитки.

1. 28 грудня 2006 року постійний клієнт перерахував 14500 у.о. за продукцію.

2. Є наступна інформація про основні засоби компанії:

• Будівля було придбано 28 лютого 2005 року. Керівництво компанії вирішило амортизувати його прямолінійно протягом 20 років. 20% будівлі використовується в адміністрацій них цілях, а на решті площі знаходяться виробничі цехи;

• Виробниче устаткування було придбано 30 березня 2005 року і амортизується методом подвійного залишку, що зменшується, протягом 5 років;

• Автомобіль, який використовується для дотавки продукції покупцям, був придбаний 28 лютого 2005 року. Термін корисної служби автомобіля складає 8 років з ліквідаційною вартістю 12000 у.о. Згідно обліковій політиці автомобіль амортизується виробничим методом (пропорційно об’єму виконаних робіт), розрахунковий пробіг складає 80000 км. За свідченнями спідометра на 31 грудня 2006 року автомобіль пройшов 16000 км.

3. Організаційні витрати по створенню компанії на 5 січня 2006 року склали 7250 у.о., бухгалтером компанії ці витрати були віднесені на адміністративні витрати. Згідно обліковій політиці організаційні витрати по створенню компанії є нематеріальними активами, термін амортизації – 5 років, застосовується прямолінійний метод списання.

4. В кінці грудня рада директорів компанії «Комфорт» вирішила нарахувати дивіденди своїм акціонерам на загальну суму 10000 у.о.

5. За допомогою обов’язкового страхування автомобіля 1 березня була сплачена річна сума страховки у розмірі 6000 у.о. Бухгалтер віднесла всю суму на адміністративні витрати.

6. Реалізація компанії проводиться як за готівковий розрахунок, так і в кредит на умовах 2/10 n/30. Компанія для оцінки сумнівних боргів застосовує метод ранжирування по термінах оплати дебіторської заборгованості. Згідно облікової політики компанії для заборгованості з простроченим терміном оплати застосовуються наступні відсотки від суми дебіторської заборгованості;

• понад 60 днів – 2% від суми дебіторської заборгованості;

• з простроченим строком від 30 до 60 днів – 1%;

• по всій решті рахунків – 0,5%.

Менеджер компанії підрахував, що дебіторська заборгованість понад 60 днів складає 18600 у.о., від 30 до 60 днів – 79200 у.о.

7. Серед рахунків до оплати опинився рахунок на сумму 250 доларів США. Цей рахунок був виписаний постачальнику товарів у серпні 2006 року.

8. «Комфорт» оцінює свої цінні папери за ринковою вартістю. Всі цінні папери компанією були придбані 1 липня 2006 року. Адміністрація мала відомості про те, що вартість інвестицій в цінні папери 31 грудня складала 60000 у.о., проте ніяких проводок зроблено не було.

9. Бухгалтер повідомила, що компанія 1 листопада 2006 року одержала 15% кредит на суму 100000 у.о. строком на 4 роки. Виплати в погашення кредиту і відсотків проводяться щорічно 1 листопада.

10. Не були нараховані пені і штрафи до бюджету на 31 грудня 2006 року на суму 1250 у.о.

11. Зарплата співробітників за останній тиждень грудня 2006 року склала 10200 у.о. Із заробітної платні утримуються 10% відрахування до пенсійного фонду і прибуткового податку із заробітної платні – 5%. Внески до пенсійного фонду не оподатковуються прибутковим податком.

12. Починаючи з червня 2006 року, компанія «Комфорт» веде судовий процес з одним з своїх клієнтів. Адвокат компанії припускає, що компанії доведеться виплатити 10000 у.о. по судовому позиву.

13. Для цілей оподаткування:

• Податок на прибуток визначається за даними фінансового обліку, проте, штрафи і пені не є вирахуванням при визначенні прибутку, оподаткування;

• Ставка додатку на прибуток компанії складає 30%.

Обмінний курс у.о. до 1 долара США в 2006 році складав:

31 грудня 2005 року – 180 у.о.

1 листопада 2006 року – 193 у.о.

1 грудня 2006 року – 194 у.о.

31 грудня 2006 року – 47,5 у.о.

Амортизації основних засобів:

Річна амортизація будівлі:

262560/20=13128 грн.

При цьому:

• на виробництво (Дт 23 рахунку) списується 80% від цієї суми: 13128*0,8=10502 грн.

• на адміністративні витрати (Дт 92 рахунку) 13128-10502=2626 грн.

Річна амортизація автомобіля:

Вартість автомобіля, яка підлягає амортизації: 60000-12000=48000 грн

Розрахунковий пробіг складає 80000 грн. За рік пробіг склав 16000, або 20% від загального пробігу. Амортизація складе 20%, тобто 48000*0,2=9600 грн.

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС на «31» грудня 2006 р.

Підприємство «Комфорт»

Одиниця вимірювання тис.грн.

ЗВІТ Про ПРИБУТОК і ЗБИТКИ за період з 1 січня по 31 грудня 2006 р.

Підприємство «Комфорт»

Одиниця вимірювання тис.грн.

Компанія «Комфорт»

Робоча таблиця за рік, що завершився 31 грудня 2006 р.

Список використаної літератури.

1. Бутинець Д. Д. Бухгалтерський фінансовий облік. — Житомир: ПП "Рута", 2003.

2. Горицкая Н Г. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в Украине с 2002 года. Методология, комментарии, рекомендации, -К.,2000.

3.Грабова Н. Н., Добровский В. Н. Бухгалтерский учет в производ-ственньїх й торговьіх предприятиях. — К.: АСК, 2002.

4. Пархоменко В Стандартизація бухгалтерського обліку і звітно­сті // Бух. облік і аудит. — 2003. — № 6.

5. Фінансова звітність за національними положеннями (стандар­тами) бухгалтерського обліку: Практ. посіб.— К.: Лібра, 2001.