24001-1 (Система тестов по оценке риска)

СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ РИСКА

Тест 1. Оценка состояния работы предприятий и организаций по предупреждению возможного предпринимательского риска

Задание теста. Оценить полноту осуществления предприятиями и организациями комплекса предупредительных мер, обеспечивающих снижение и достижение допустимой зоны предпринимательского риска по всем возможным формам его проявления. Такая оценка включает изучение возможного риска по хозяйственным договорам и контрактам; риска, связанного с имущественным комплексом предприятий и организаций; риска изменения конъюнктуры рынка и усиления конкуренции; риска возникновения непредвиденных потерь в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Общие положения. Предупреждение предпринимательского риска является важнейшим направлением экономической работы. Исключить риск полностью невозможно, но свести его к допустимым пределам необходимо. Для этого предприятиям и организациям целесообразно заблаговременно осуществить следующий комплекс предупредительных мер:

А). По риску, связанному с подготовкой и выполнением контрактов:

установление в протоколах о намерениях материальной ответственности сторон за отказ после их подписания от заключения хозяйственных договоров и контрактов;

введение в протокол о намерениях условия, ограничивающего срок подготовки сторонами окончательного варианта контракта;

подтверждение потенциальными партнерами факта своей государственной регистрации на момент заключения контракта;

проверка наличия у потенциального исполнителя лицензии на право выполнять работы (выпускать продукцию, оказывать услуги), предусмотренные в контракте;

определение на основе экономического тестирования рейтинга потенциального партнера на рынке, используя данные бухгалтерской отчетности, не относящиеся к коммерческой тайне;

экспресс-анализ данных паспорта потенциального партнера и оценка его экономического состояния (надежности, стабильности, устойчивости, кризисности);

проведение независимой экспертизы содержания предмета и условий заключаемого контракта внешними консультантами и специалистами институтов рыночной инфраструктуры;

указание в контракте жестких по условиям применения и значительных по размеру штрафных санкций за невыполнение сторонами каждого пункта контракта и общей неустойки за невыполнение установленного срока завершения работ по контракту;

использование различных видов контрактов (серийный, стандартный, по технологическим системам, за паушальную сумму, под ключ) для более полного отражения особенностей содержания предмета контракта и экономических интересов договаривающихся сторон;

определение в контракте перечня конкретных ситуаций, при возникновении которых стороны взаимно освобождаются от ответственности за невыполнение условий контракта;

определение в контракте прав заказчика и исполнителя на объекты незавершенного производства (строительства) при досрочном прекращении действия заключенного контракта;

введение в особые условия контракта обязательств сторон по периодическому предоставлению друг другу в течение срока выполнения контракта на основании данных установленной бухгалтерской отчетности информации о финансовой устойчивости своей предпринимательской деятельности;

страхование контракта в целом, а также отдельных его условий;

введение в контракт специального требования о вступлении его в силу не в момент подписания, а после выполнения сторонами заранее согласованных предварительных условий;

введение в контракт пунктов по обязательному осуществлению авансовых платежей, а также использование возможностей полной предоплаты и применение аккредитивной формы расчетов;

установление в контракте условий залоговых платежей, использование в качестве приложений к контракту гарантий институтов поручителей;

заблаговременное заключение с учреждениями банков договоров на факторинговое обслуживание возможной дебиторской задолженности для предотвращения иммобилизации в нее получаемой выручки;

страхование возникающего ценового риска, а также возможных финансовых рисков сторон во взаиморасчетах по контракту;

передача в контракте заказчику права собственности на поставленную продукцию только после 100% ее оплаты;

включение в контракт условий компенсации виновной стороной имевшего место при выполнении контракта ущерба, нанесенного третьим лицам;

страхование незавершенного производства от повреждения, которое может возникнуть в процессе выполнения контракта;

передача особо рисковых, но необходимых для фирмы заказов другим исполнителям на условиях субподрядных отношений;

определение приоритетов подготавливаемых контрактов исходя из действующих законодательных налоговых льгот по различным видам деятельности.

Б). По риску, связанному с использованием имущественного

комплекса предприятия:

страхование имущественного комплекса предприятий и организаций от стихийных бедствий, аварийных ситуаций, противоправных действий третьих лиц (антиобщественных элементов), использование системы льготных взносов и общих компенсационных выплат;

проведение комплекса мероприятий по обеспечению надежной охраны и безопасности имущества предприятий и организаций;

введение в индивидуальные трудовые контракты с наемными работниками условия их персональной материальной ответственности за нанесение ущерба имуществу предприятия, переданному им в пользование (удержание из заработной платы для возмещения допущенного ущерба);

закрепление в уставе предприятий и организаций за исполнительной дирекцией определенных границ применения права хозяйственного ведения имущественным комплексом, включая возможности и условия его реализации;

заключение договора с юридической фирмой на правовую защиту интересов собственников при отчуждении имущества предприятия по причинам возникновения экономических споров;

сдача излишнего имущества (оборудование, здания и сооружения) в аренду или реализация по рыночным ценам;

переход к различным видам лизинговых операций при обновлении оборудования и реструктуризации имущества;

активизация усилий по закреплению в учетной политике целесообразных режимов ускоренной амортизации имущества;

использование преимуществ инвестиционного налогового кредита при решении вопросов о схемах и источниках приобретения нового оборудования в рамках реконструкции и технического перевооружения действующего производства;

получение от независимых оценщиков заключения по реальной стоимости имущества, предоставляемого в качестве залогового обеспечения привлекаемых кредитов и займов;

закрепление в приказе по учетной политике такой формы начисления амортизации, которая наиболее целесообразна для реализации принятой инвестиционной стратегии.

В) По риску, связанному с изменением конъюнктуры рынка:

проведение активной маркетинговой политики в части освоения новых рынков на основе формирования соответствующего банка данных и использования современных информационных технологий;

ориентация на многопрофильность предприятий и организаций в части выпуска различной продукции и оказания услуг;

коммерциализация деятельности предприятий и организаций в части доходного вложения свободных денежных активов;

исключение зависимости от ограниченной группы поставщиков путем разработки многоканальных схем снабжения;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ сети венчурных рисковых предприятий, филиалов и представительств;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ страховых компаний и других институтов рыночной инфраструктуры;

вступление в союзы, ассоциации и финансово-промышленные группы и использование возможностей внутреннего оборота, а также создаваемых централизованных фондов развития;

контроль за соблюдением предприятиями и организациями требований антимонопольного законодательства;

постоянное выявление проблем и “узких мест” в работе потенциальных конкурентов;

формирование благожелательного общественного мнения относительно преимуществ выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, включая благотворительность и участие в финансировании общественных движений;

проведение мероприятий по созданию собственных служб безопасности коммерческой деятельности предприятия или организации;

ограничение доступа персонала к банковским документам, если это непосредственно не связано с исполнением служебных обязанностей;

повышение гарантийного срока на проданную продукцию или выполненные работы, постоянное расширение состава услуг, оказываемых в рамках послепродажного обслуживания;

проведение при освоении новых рынков совместных операций с деловыми партнерами по схеме “франчайзер”;

использование возможностей ипотечного кредитования за счет оформления имущественных прав на земельные участки;

увеличение собственного капитала за счет конкурсного распространения дополнительной эмиссии акций и других ценных бумаг, выпускаемых предприятиями и организациями, среди институтов рыночной инфраструктуры и хозяйственных партнеров.

Г). По риску, связанному с возникновением непредвиденных потерь:

систематизация всех потенциальных потерь и возможных причин возникновения (формирование представления о потерях и их идентификация), выявление на перспективу вероятных зон потерь предприятий и организаций (повышение предсказуемости потерь);

создание из чистой прибыли предприятий и организаций резервных фондов для финансирования случайных убытков, определение максимальной способности к удержанию прогнозируемых убытков;

самострахование риска, включая: полное отнесение на финансовые результаты расходов по покрытию потерь; планирование видов деятельности, подстраховывающих состояние ликвидности; создание дочерней страховой компании; использование “арендуемых” средств страхования группы дочерних хозяйственных обществ;

оптимизация структуры капитала предприятий и организаций (активов и пассивов, основного и оборотного капитала) в соответствии с отраслевыми особенностями (эталоны для определения рейтинга);

обеспечение у предприятий и организаций сформированного “портфеля заказов” на весь установленный банками период кредитования;

осуществление мер по распространению принципов коммерческого расчета и внутрихозяйственной аренды во всех производственных подразделениях предприятий и организаций;

создание основным юридическим лицом (предприятие или организация) на базе своих структурных подразделений сети зависимых обществ с ограниченной ответственностью (внесение единственным учредителем из чистой прибыли в уставный капитал ООО доли в 100 минимальных заработных плат). Дальнейшая передача им в аренду (на условиях арендодателя) части имущества, продолжающего состоять в целом на балансе предприятия и организации. Заключение с зависимыми обществами правового договора о совместной деятельности;

разработка на предприятии и организации системы внутрифирменных нормативов эффективности для осуществления бюджетирования затрат по уровням управления (от предприятия до бригады рабочих);

равномерное распределение имеющихся свободных денежных активов предприятий и организаций по доходным депозитным счетам в коммерческих банках, эффективным инвестиционным проектам и наиболее ликвидным ценным бумагам;

строгое соблюдение установленных действующим законодательством сроков и ставок налоговых платежей в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;

внедрение регламентного управления, закрепляющего четкое распределение прав, обязанностей и ответственности среди работников исполнительной дирекции предприятия при подготовке и реализации управленческих решений;

создание на предприятиях и организациях аналитического центра (лаборатории), постоянное проведение специалистами и консультантами экономического тестирования, экспресс-анализа, диагностики положения на рынке и достигаемых результатов предпринимательской деятельности;

постоянное проведение мероприятий по ежегодной аттестации, переподготовке и ускорение повышения квалификации кадров по сравнению с конкурентами;

переход на контрактную систему приема и увольнения наемных работников, ориентируясь при этом на закрепление в контракте их персональной материальной ответственности за выполнение взятых на себя обязательств;

проверка анкетных данных и рекомендаций нанимаемых работников до заключения трудовых контрактов;

заключение при найме работников договора о неразглашении ими принадлежащей предприятию или организации информации;

постепенное привлечение наемных работников к владению и управлению собственностью предприятий и организаций путем премирования их активной деятельности акциями и другими ценными бумагами, выпускаемых собственниками предприятий и организаций в рамках дополнительных эмиссий;