147403 (Проект создания предприятия по ремонту дорожно-строительных машин в городе Ижевске), страница 3

З/П_доп = 1,83 (руб.)

Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента составит:

Ф_оп.тр. = (18,27 + 1,83) 1,15 = 23,12 (руб.)

ЕСН = 26% = 23,12 ּ 26% = 6,0 (руб.)

ФЗП= (ЗП ОПР + ДЗП)*РК*ЕСН = (18,27+1,83)*1,15*1,26=29,12 руб.

Прямые производственные расходы состоят из:

- стоимость материалов на ед. продукции: 93,5 (руб.)

- стоимость на содержание и обслуживание обор.: 5,17 (руб.)

- затраты на электроэнергию: 29,45 (руб.)

- фонд оплаты труда с учетом рай-го коэффициента:23,12 (руб.)

Итого прямые производственные расходы составляют 151,24 (руб.)

2.7.1.5 Накладные расходы, связанные с организацией и обеспечением ремонта

Накладные расходы, как часть сметной себестоимости представляют собой, совокупность затрат, необходимых для создания условий по выполнению основной работы, а также их организации, управления и обслуживания предприятия.

Согласно МДС 81-33-2004 г. накладные расходы нормируются в процентах от затрат на оплату труда рабочих, в составе прямых затрат.

Примем % накладных расходов равным 110 % от ФЗП.

К накладным расходам относятся:

1. Административные и хозяйственные расходы:

- заработная плата обслуживающего персонала;

- расходы на уход за оборудованием;

- канцелярские расходы;

- расходы по услугам банка;

2. Расходы на обслуживание работников:

- расходы по технике безопасности и охране труда;

- противопожарные мероприятия;

- бытовые расходы;

- расходы по подготовке и переподготовке рабочих;

3. Расходы по организации работ по ремонту СМО:

- расходы, связанные с ремонтом производственного инвентаря;

- содержание охраны;

- содержание лабораторий;

- выплата вознаграждений авторам новых предложений;

4. Прочие накладные расходы:

- расходы, связанные с рекламой;

- страховые платежи;

- аренда помещений;

НР = ЗП ּ 110%

Где, НР - Накладные расходы;

ЗП - Заработная плата основных производственных рабочих.

НР = 18,27 ּ 110% = 20,09 руб.

2.7.1.6 Расчет отпускной стоимости работ

Таблица 2.7

Производственные затраты составляют: 151,24 (руб.)

Накладные затраты составляют: 20,09 (руб.)

Производственная себестоимость составляет: 177,33 (руб.)

Для расчета отпускной стоимости производства, себестоимость откорректируем с учетом нормы прибыли (70%) и налога на добавленную стоимость (18%).

Отпускная цена составляет:

Цотп.=С/с.пр.*Нпр.=177,33 *1,7=301,46 (руб.)

Налог на добавленную Стоимость (НДС) составляет:

НДС=Цотп.*Нд.= 301,46*0,18=54,26 (руб.)

Выручка составляет:

В=Цотп.+НДС=301,46+54,26=355,72 (руб.)

2.8 Финансовый план

1. Расчет НДС:

НДС=((Ц.от.+Ст.мат.)*0,18)*850=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*900=33687,0 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1000=37430,0 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1100=41173 руб.

2. Расчет налога на имущество организации:

Н.Б. = С_{ост. на 01.01} + С_{ост. на 02.01} + С_{ост. на 03.01} + … + С_{ост. на 12.01} + С_{ост. на 01.01} / 13

где: С_ост. - остаточная стоимость оборудования на каждое первое число отчетного периода;

12 - число месяцев в отчетном периоде + 1;

Для упрощения расчета налога на имущество организации применим расчеты к следующей формуле:

Н.Б. = ( С_бал. - А_г. ) / 13 = (615000 - 89320) / 13 = 40436,92 (руб.)

Сумма налога на имущество организации составит:

Нал.=40436,92 ּ 2,2 = 88961,22 (руб.)

где: 2,2% - ставка налога на имущество;

3. Расчет налога на прибыль:

НП = БП ּ 26%

БП = Выручка - затраты

ЧП = БП - НП

Где, НП - Налог на прибыль;

БП - Балансовая прибыль;

ЧП - Чистая прибыль.

БП = 302362,0 - 271507,22 = 30854,78 (руб.)

НП = 30854,78*0,26 = 8022,24 (руб.)

ЧП = 30854,78-8022,24 = 22832,54 (руб.)

4. Расчет рентабельности производства и продукции

Выручка = 355,72 (руб.)

С/С = 177,33 (руб.)

где, С/С - производственная себестоимость

Рентаб. _{продукции} = (реальная прибыль / С/С) ּ 100%

Прибыль = Выручка - НДС - С/С = 355,72 - 54,26-177,33 = 124,13 (руб.)

Рентаб. _{продукции} = (124,13 / 177,33) ּ 100 = 70 %

Рентаб. _{производства} = [( В - НДС ) ּ 850 / (С_о.ф. + С_об)]_. ּ 100%

Где, В - выручка;

С_о.ф - стоимость основных фондов;

С_об - стоимость основных оборотов.

С_об = стоимость материалов ּ количество ремонтов в году.

С_об = 93,5 ּ 850 = 79475 (руб.)

Рентаб. _{производства} = [(355,72 – 54,26) ּ 850 / (615000 + 79475)] ּ 100 = 37%

Таблица 2.8 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности участка

Заключение

Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию развития предприятия.

Можно сделать вывод, и ответить на самый главный вопрос: “стоит ли создавать данное предприятие, приносит ли оно выгоду?”, для этого приведем некоторые расчетные данные:

• Выручка за год составила:302362,0 руб.

• Затраты на выпуск продукции составили: 271507,22 руб.

• Чистая прибыль составила: 22832,54 руб.

• Рентабельность продукции составила: 70 %

• Рентабельность производства составила: 37 %

Исходя из выше перечисленных данных можно сделать вывод: что данный участок будет целесообразно воплотить в жизнь, так как по расчетам данное предприятие окупает себя по расчетному периоду.

Но необходимо заметить, что чистая прибыль составляет очень небольшую сумму. Но необходимо учитывать тот фактор, что данная прибыль получена при расчете затрат только на данный ремонт, а так как на участке также будут проводиться другие ремонтные работы, то и чистая выручка увеличится прямо пропорционально количеству разнообразных работ.