103706 (Организация производства масла "Бутербродное"), страница 3

Использование слабых сторон конкурентов позволит предприятию ООО «Милка» завоевать «нишу» на рынке, что в дальнейшем дает возможность увеличить объем вырабатываемой продукции и сегменты рынка.

7. Финансовый план. Организация производства, определение точки безубыточности, поступление наличных средств

Для производства масла «Бутербродного» предпринимателю необходимо приобрести оборудование, арендовать помещение для производства и мини-магазин, а также транспорт для реализации продукции.

Таблица 6-Финансовый план

Определение точки безубыточности предприятия

Оц = С+П (10%); (3)

От.ц = Оц + НДС (10%); (4)

Рц = Отц +ТН (25%); (5)

где Оц – оптовая цена единицы продукции, руб.; (10% от с/с);

С – себестоимость единицы продукции, руб.;

П – прибыль, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, %;

Рц – розничная цена, руб.; (25% от с/с);

ТН – торговая наценка, руб.;

От.ц – оптово-отпускная цена, руб.; (10% от с/с).

Себестоимость 1 кг масла «Бутербродного» составляет 90 руб.

Оц = 90+9=99 руб.

От.ц = 99+9,9=108,9 руб.

Рц = 108,9+(108,9*0,25) = 136,13 руб.

Определяем прибыль по формуле:

Пр = Рц – НДС – С – ТН (6)

Пр = 136,13–9,9–90–27,23=9 руб.

Постоянные издержки в год:

1. Аренда и ремонт помещения посредника

2300*12+4000=31600 руб.

2. Амортизация оборудования

302474*0,12=36296,9 руб.

3. Амортизация машины

90000*0,1=9000 руб.

4. Амортизация мини-магазина

50000*0,05–2500 руб.

5. Заработная плата

14970*12= 179640 руб.

6. Реклама

80,17*90000*0,005=360760,5 руб.

7. Административные расходы 23000 руб.

8. Коммунальные расходы 18000 руб.

Итого: 336113,4 руб.

Определяем минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было безубыточным. Необходимо определить точку безубыточности по формуле:

Е= FС: 365 (7),

где FС – постоянные издержки, руб.;

К – единичный вклад.

(37,3) Е= 336113,4: 365= 102,3 кг

Для того, чтобы предприятие было безубыточным, необходимо продавать в день 102,3 кг

Определяем прибыль предприятия в год, по формуле:

(О1 – О2)*К*365 (8)

где О1 – количество продукта, которое предприятие продает в день

О2 – количество продукта, которое необходимо продать (Е)

К – единичный вклад

(219,65–102,3)*9*365=385494,75 руб.

Определяем точку безубыточности

Выручка от реализации масла «Бутербродного» составит

80172,25*99=7937,05 тыс. руб.

Переменные издержки

80172,25*90=7215,5 тыс. руб.

Постоянные издержки

336113,4=336,1 тыс. руб.

Прибыль

7937,05–7215,5–336,1=385,45 тыс. руб.

Сумма покрытия

7937,05–7215,5=721,55 тыс. руб.

Коэффициент покрытия

721,55/7937,05=0,09

Торговую выручку определяем по формуле:

R = PC/K (9)

где R – торговая выручка;

PC – постоянные издержки;

K – коэффициент покрытия;

R = 336,1/0,09=3734,4 тыс. руб.

Выручка от реализации выше пороговой. Для того, чтобы оценить на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности по формуле:

S I = R – R * 100% (10),

S I = (7937.05 – 3734.4) * 100% = 52%

Значение запаса прочности 52% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации, выручка предприятия сократится менее чем на 52%, то предприятие будет получать прибыль, если более 52%, то предприятие окажется в убытке.

С помощью следующих данных найдем точку безубыточности

FC – постоянные издержки в год – 336,10 тыс. руб.

YC – переменные издержки в год – 7215,50 тыс. руб.

TC – валовые издержки в год – 7551,60 тыс. руб.

TR – валовая выручка в год – 7937,05 тыс. руб.

TC= FC+ YC (11)

TC=336,1+7215,5=7551,6 тыс. руб.

R – пороговая выручка – 3734,4 тыс. руб.

Q – пороговый объем продаж – 37 тонн

План поступления наличных средств

В день через розничную сеть предприятие продает 49,9 кг

В месяц:

49,9*30=1497 кг

Розничная цена 136,13 руб.

136,13*1497=203786,6 = 203,8 тыс. руб.

Ежедневно через оптовую продажу предприятие реализует 44,75 кг

Оптово-отпускная цена за 1 кг 108,9 руб.

В день 44,75*108,9=4873,8 = 4,9 тыс. руб.

В месяц 4,9*30=147 тыс. руб.

При расчете оптово-отпускной цены нужно учитывать, что предприятие не продает масло «Бутербродное» школам и колледжу в июне, июле, августе, т. к. они не работают. Поэтому оптово-отпускная цена в это время составляет:

Школам:

В день 10,8*108,9=1176,12 руб. = 1,2 тыс. руб.

В месяц 1,2*30= 36 тыс. руб.

Колледжу:

В день 7,2*108,9=784,08 руб. = 0,8 тыс. руб.

В месяц 0,8*30 = 24 тыс. руб.

Таблица 7. План поступления наличных средств

Оптово отпускная цена составляет:

36+24= 60 тыс. руб.

8. Риски проекта

Целью деятельности предприятия ООО «Милка» является получение максимальной прибыли.

При осуществлении любого вида предпринимательской деятельности существуют риски в возникновении потерь, убытков.

В условиях рыночных отношений, при наличии конкуренции и возникновении непредсказуемых ситуаций предпринимательская и любая другая производственно-коммерческая деятельность невозможна без риска.

Для ликвидации предпринимательского риска крайне важно грамотное, профессиональное управление предприятием и разумное страхование от возможного риска в системах государственного и коммерческого страхования предпринимательской деятельности.

Любой предприниматель, хозяйственный руководитель в условиях рыночной экономики обязан нести риск, связанный с производственно-коммерческой деятельностью и отвечать за последствия различных нежелательных событий, оказывающих отрицательное воздействие на конкурентные позиции предприятия на рынке. (12)

Вместе с тем даже при самом умелом управлении, когда учитываются все или почти все возможности поступления неблагоприятных событий, трудно полностью исключить риски.

Риски, которые могут возникнуть на предприятии можно разделить на 3 вида:

1. Коммерческие риски

2. Финансовые риски

3. Внутрифирменные риски

Следствия коммерческих рисков являются низкие объемы реализации товара, неэффективная работа сбытовой сети, неудачный вывод на рынке товара, противодействия конкурентов, изменение биржевых котировок и цен на сырьевые товары.

Финансовые риски проявляются в не оплате за поставленный товар, в неоптимальном распределении финансовых ресурсов при планировании производства товаров.

Внутрифирменные риски выражаются в неудовольствии работников предприятия, т.е. риск забастовки, в утечке коммерческой и научно-технической информации, а также в ошибках управляющих.

Наиболее распространенный метод страхования риска является заключение страхового договора с одной из страховых компаний.

Страховщик за установленную в договоре сумму обязуется заплатить страхователю на условиях, оговоренных в страховом полисе, согласованную денежную сумму, если страхователь понесет убытки или будет иметь ущерб в своей деятельности в результате наступления определенных неблагоприятных обстоятельств.

Существуют следующие виды страхования, связанные с предпринимательской деятельностью:

1. Страхование имущества предприятия;

2. Страхование отгруженной с предприятия продукции на период перевозки;

3. Страхование транспортных средств;

4. Компенсационное страхование;

5. Медицинское страхование;

6. Страхование вынужденной приостановки работы предприятия.

Если предприятие будет застраховано от рисков, то в случае возникновения непредвиденных обстоятельств предприятия не понесет убытки, а потери будут возмещены за счет средств страховой компании. (6)

9. Расчет срока окупаемости

Для начала производства масла «Бутербродного» предприятию ООО «Милка» необходимо иметь первоначальный капитал, который необходим для покупки сырья, оборудования, машины, мини-магазина.

Оборудование – 302474 руб.;

Мини-магазин – 50 000 руб.;

Машина – 90 000 руб.;

Помещение – 2300 руб.;

Итого: – 444774 руб.

Сырье предприятие будет приобретать на 5 дней

219,65*5*44=48323 руб.

Сумма кредита 444774+48323 руб.

Кредит взят в размере 497000 руб.

Срок окупаемости проекта:

Ток = К (12),

где, Ток – срок окупаемости

К – капитальные вложения, инвестиции

П – прибыль

Ток = 497 000 / 385494,75 = 1,3 года

Срок окупаемости составит 1,3 года.

Кредит предприятия ООО «Милка» возьмет сроком на 1 год.

Данные расчета погашения кредита сводим в таблицу.

Процент за кредит будет составлять 16% годовых.

Таблица 8. Расчет суммы погашения кредита

1. (497000,00*0,16):12=6626,67

2. (455583,33*0,16):12=6074,44