22

Содержание

Введение 2

1. Программа 4

2. Сущность затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами 8

3. Экономическая характеристика структуры финансовых ресурсов

предприятия по источникам их формирования 11

4. Обоснование новых подходов к методике прогнозирования расходов

предприятия за пользование кредитными ресурсами. 13

5. Пути сокращения затрат за пользование кредитом 20

Заключение 21

Библиографический список………………………………………………………..23

Введение

Данная работа посвящена прогнозированию расходов за пользование кредитом и методическим подходам к этому вопросу, а также общим аспектам функционирования денежно-кредитной системы в рыночной экономике. В предлагаемом реферате рассматривается роль кредита как основного источника удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Дополнительные денежные ресурсы нужны в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического прогресса.

Существует несколько классификаций кредитов по различным принципам (например, по срокам возврата суммы и т.п.), о чем говорится во второй главе предлагаемого реферата. Однако уже в введении необходимо отметить особую роль такого вида кредита как государственный. Особенно его важность возрастает в условиях современной действительности России. Итак, государственный кредит являет собой совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заёмщика.

Актуальность рассмотрения данной темы определяется следующими обстоятельствами. Существующее положение дел таково, что краткосрочные спекулятивные операции банкам выгоднее, чем долгосрочное инвестирование. Соответственно проценты за полученные кредиты (до 30% годовых) являются сдерживающим элементом реформирования производства. А инвестирование, производимое из средств бюджетов разных уровней, зачастую проистекает по пресловутому остаточному принципу, т.е. со значительным недофинансированием. Тем самым разрыв данного порочного круга, существенное увеличение инвестиций в промышленное производство – насущная проблема правительства.

Цель данной работы – рассмотрение понятия денежно-кредитной системы в рыночной экономике и более детальное освещение новых подходов к методике прогнозирования расходов предприятия за пользование кредитными ресурсами. Реализация поставленной цели подразумевает анализ как официальных документов и нормативных актов, регламентирующих функционирование денежно-кредитной системы, так и учебной и общеэкономической литературы. Следует отметить, что самые современные данные по проблеме можно получить в глобальной компьютерной сети Интернет.

В первой главе реферата рассматривается правовая природа кредитного договора. Следующая глава более подробно рассматривает кредитные отношения и затраты предприятия за пользование кредитными ресурсами. В третье главе данной работы представлен анализ структуры финансовых ресурсов предприятия по источникам их формирования. В следующих главах дается обоснование новым подходам в рассмотрении данных вопросов, а также рассматриваются пути сокращения затрат за пользование кредитами.

1. Программа

Для начала необходимо дать определение самого термина «кредит». Кредит представляет собой разновидность экономической сделки, договор между юридическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность – принципиальные характеристики кредита.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятии, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и pecурсы банков.

Кредит, таким образом, представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и, выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.

Как уже было отмечено выше, кредит - источник удовлетворения спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Вспомогательные финансовые ресурсы, получаемые при помощи кредита, нужны, когда предприятие находится в сложной ситуации, когда сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.д.

При рассмотрении данной темы необходимо отметить, что кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Таким образом, переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Однако такой процесс невозможен без создания полноценной правовой базы для этих отношений. Такая база существует. Итак, рассмотрим более подробно правовую природу кредитного договора. В ст. 113 Основ гражданского законодательства договор займа и кредитный договор рассматриваются как синонимы. Кредитный договор - разновидность договора займа.

При этом нельзя отрицать своеобразие кредитного договора по отношению к обычному договору займа. Однако, основная теоретическая проблема, решение которой позволит окончательно доказать, что кредитный договор - разновидность договора займа, следующая.

Исходя из правовой природы договора займа (ст. 113 Основ гражданского законодательства) деньги или вещи, определяемые родовыми признаками, должны передаваться заемщику в собственность (полное хозяйственное ведение, хозяйственное ведение, оперативное управление). До недавнего времени наше законодательство исходило из того, что в собственности могут находиться только вещи, т. е. предметы материального мира.

Известно, что коммерческие банки выдают кредит в безналичном порядке. Безналичные деньги не имеют материальной формы и не являются вещами. Безналичные деньги - это права требования. Поэтому ранее считалось, что при предоставлении безналичного кредита нельзя говорить о передаче денег в собственность заемщика.

В настоящее время положение вещей по указанному вопросу несколько меняется. В соответствии со ст. 10 Закона РСФСР от 24 декабря 1990 г. «О собственности в РСФСР», объектом права собственности являются предприятия. Под термином «предприятие» следует понимать определенный производственно-хозяйственный имущественный комплекс, в состав которого входят не только вещи, но и права. Кроме того, Закон о собственности содержит понятие «интеллектуальная собственность», объектом которой являются не вещи, а соответствующие нематериальные явления.

Представляется, что объектом права собственности могут быть безналичные деньги. Получая кредит на два миллиона рублей, клиент получает право на два миллиона рублей. В указанном случае можно говорить о передаче права собственности на указанную сумму от банка к клиенту.

Следовательно, отсутствие денег в качестве вещей при предоставлении банковского кредита не препятствует рассмотрению кредитного договора как разновидности договора займа.

Кроме того, сейчас уже нельзя рассматривать коммерческий банк как орган государственного управления. Так что на сегодняшний день отсутствуют объективные обстоятельства, которые были использованы ранее для объяснения самостоятельности договора банковской ссуды.

Важным моментом процесса выдачи кредита является поручительство. В соответствии с частью 1 статьи 203 Гражданского Кодекса РФ поручительство представляет собой договор, в силу которого поручитель обязывается перед кредитором отвечать полностью или в части за исполнение обязательства должником. Аналогичным образом определяется поручительство (гарантия) в пункте 6 статьи 68 Основ гражданского законодательства. Следовательно, поручительство возникает в результате соглашения между кредитором должника и его поручителем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства (пункт 3 статьи 203 ГК).

Важным для рассмотрения является еще один вопрос. Порождает ли выдача гарантийного письма обязательства гаранта перед кредитором? В рекомендациях Высшего арбитражного суда Российской Федерации по этому вопросу отмечается, что свидетельством заключения договора гарантии является, в частности, сообщение в письменном виде (письмом, телеграммой, телетайпограммой, телефонограммой и т.п.) кредитору гаранта о том, что он принимает полученное от последнего гарантийное письмо. В случае когда гарант выдал гарантийное письмо о своей ответственности перед кредитором должника за исполнение последним обязательств, однако кредитор не сообщил гаранту о принятии гарантийного письма, рекомендуется исходить из следующего.

Договор поручительства является односторонним (односторонне обязывающим), поскольку одна из сторон этого договора — поручитель имеет только обязанности, а кредитор только права. Права и обязанности у сторон в договоре поручительства возникают при достижении соглашения сторон (консенсуальный договор). Договор поручительства (гарантии) не может быть расторгнут или изменен в одностороннем порядке. Поручитель не вправе отозвать данное поручительство. Однако в договор могут быть включены условия, предусматривающие возможность его одностороннего изменения (пункт 2 статьи 57 Основ).

Поручительство (гарантия) является дополнительным (акцессорным) обязательством по отношению к основному обязательству кредитному договору. Дополнительный характер этого обязательства проявляется в том, что поручительство может обеспечивать лишь действительное требование, т.е. требование, основанное на действительном обязательстве, что подразумевает в первую очередь законность основания возникновения основного обязательства.

Рассмотрение данных аспектов кредитной структуры неразрывно связано с рассмотрением самой сущности затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами.

2. Сущность затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами

Говоря о сущности затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами, мы сталкиваемся с понятием принципа платности. Это один из принципов кредитования, к которым также относятся: принцип возвратности, срочности, диффренцированности, обеспеченности ссуд и платности.

Охарактеризуем некоторые из них.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность ссуд и платность.