172217 (Dplm), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Dplm", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "172217"
Текст 8 страницы из документа "172217"
После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.
Рис. 2.3.1. Укрупненная структура плана деятельности предприятия.
Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т. е. создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ (рис. 2.3.2.).
Готовая продукция
Рис. 2.3.2. Выполнение плана на предприятии.
В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.
С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.
Чтобы не допустить этого нежелательного явления проанализируем такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.
Таблица 2.3.1.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли
за отчетный год.
Состав балансовой прибыли | Прошлый год | Отчетный год | ||||
Сумма, руб. | Струк- тура, % | План | Факт | |||
Сумма, руб. | Струк- тура, % | Сумма, руб. | Струк- тура, % | |||
Балансовая прибыль | 502762 | 100 | 550000 | 100 | 33860 | 100 |
Прибыль от реализации продукции | 395693 | 78,7 | 425600 | 77,4 | -554128 | -1636,5 |
Прибыль от прочей реализации | 192377 | 38,3 | 58100 | 10,6 | 79116 | 233,6 |
Внереализационные финансовые результаты | -85308 | -17,0 | 66300 | 12 | 508872 | 1502,9 |
Как показывают данные табл. 2.3.1., план по балансовой прибыли недовыполнен на 93,8% (33860 : 550000) х 100.
Большой удельный вес составляют внереализационные – 1502,9 %.
Основную часть прибыли на рассматриваемом предприятии получают за счет предоставления услуг. Розничная торговля в 1999 г. принесла убытки в размере 835527 руб.
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году не выполнен.
Следующим показателем является прирост оборотных средств – его расчет представлен в параграфе 2.2. дипломной работы.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений представлен в табл. 2.3.2.
Таблица 2.3.2.
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.
ГРУППАОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | Стоимость на начало года, тыс. руб. | Среднегодовая стоимость | Норма амортизации, % | Поправочный коэф. | Сумма амортиз. отчислен. тыс. руб. | ||
Вводимых основных фондов, тыс. руб. | Выбывающих основных фондов, тыс. руб. | Итого в плановом периоде, тыс. руб. | |||||
Земельные участки и объекты природопользования | - | - | - | - | - | - | - |
Здания | 16025964 | - | - | 16025964 | 4 | 1 | 641038,6 |
Сооружения | 514058 | - | - | 514058 | 4 | 1 | 20562,3 |
Машины и оборудование | 1574462 | - | 6392 | 1567666 | 24 | 1 | 376239,8 |
Транспортные средства | 233176 | - | 32435 | 200741 | 12 | 1 | 24088,9 |
Производственный и хозяйственный инвентарь | 340099 | 55321 | 21439 | 373981 | 15 | 1 | 56097,1 |
Другие виды основных средств | - | - | - | - | - | - | - |
Всего: | 18687751 | 1118026,7 |
Как уже отмечалось, планирование и учет себестоимости на предприятиях ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.
Таблица 2.3.3.
Затраты на производство продукции за 1998 г., тыс. руб.
Статьи затрат | План | Факт | Экономия, + Перерасход, - | Откло- нение, % | Струк-тура затрат, % |
Материальные затраты | 697120 | 706894 | -9774 | 101,4 | 9,6 |
Затраты на оплату труда | 1386890 | 2171627 | -784737 | 156,5 | 30,0 |
Отчисления на социальные нужды | 783020 | 872715 | -99695 | 113 | 12,0 |
Амортизация основных средств | 376739 | 374839 | 1900 | 99,5 | 5,0 |
Прочие затраты | 3983086 | 3181076 | 802010 | 79,8 | 43,4 |
Итого: | 7216855 | 7307151 | -90296 | 101,2 | 100 |
В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 тыс. руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 802010 тыс. руб., или на 20,2 %. Это объясняется тем, что снизились расходы на рекламу, по страхованию отдыхающих, на благоустройство, на стирку белья, износ малоценного инвентаря.