172217 (Dplm), страница 7

Анализ движения кредитной задолженности КОТК «Интурист – Нарзан»

В отчетном году кредиторская задолженность составила 186602 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 838489 тыс. руб. Такой рост обусловлен тем, что значительно выросла задолженность поставщикам и подрядчикам.

Для углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К ней относится задолженность поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам. На предприятии существует только кредиторская задолженность поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, КОТК «Интурист – Нарзан» неоправданной задолженности не имеет.

Дальнейший анализ оборотных средств проводится по направлению изучения динамики и состава оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода.

Таблица 2.2.5.

Анализ динамики оборотных средств КОТК «Интурист – Нарзан»

Из таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за отчетный период возросла на 1358179 тыс. руб. или на 55,8 %. При этом наибольшее увеличение произошло за счет роста производственных запасов на 529385 тыс. руб. или 65, 4 %. Также возросла готовая продукция и незавершенное производство. Снизилась дебиторская задолженность на 7839 тыс. руб. или на 1,1 %.

Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой устойчивости КОТК «Интурист-Нарзан».

Прежде всего, это коэффициент концентрации привлеченного капитала.

Привлеченный капитал

К _к.п.к. = -------------------------------------------------------, (2.2.4)

Общий объем используемого капитала

17271532 + 56640

К _к.п.к. = ------------------------------------ = 0,90 = 90 %.

19217294

Так как доля привлеченного капитала почти в два раза превышает установленную норму, то предприятие можно считать финансово неустойчивым.

Чтобы получить более общую информацию о КОТК «Интурист – Нарзан», рассчитаем следующий коэффициент – это коэффициент концентрации собственного капитала.

Собственный капитал (Р. IV)

К _к.с.к. = -------------------------------------------------------, (2.2.5)

Общий объем используемого капитала

17271532

К _к.с.к. = ------------------------------ = 0,9.

19217294

Этот коэффициент несколько выше установленного показателя и показывает, что финансовое состояние предприятия не так уж безнадежно, т.к. 90 % его имущества сформировано за счет собственного капитала.

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.

Собственные оборотные средства

К _м.с.к. = --------------------------------------------------------------------, (2.2.6)

Собственный капитал

1668378

К _{м. с. к .98.} = ----------------- = 0,12 ,

12897336

2526816

К _{м. с. к .99.} = ----------------- = 0,15 ,

17271532

К м. с. к .₉₉. 0,15

У _{м. с. к} = ----------------- = ------------- = 1,25 .

К м. с. к .₉₈. 0,12

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала больше единицы. Это свидетельствует о повышении коэффициента, для предприятия это положительная тенденция.

2.3. Состояние финансового планирования КОТК.

Планирование в КОТК осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.

Финансовое планирование включает в себя:

• определение и обоснование основной задачи предприятия; установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;

• детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабо­чим местам и срокам исполнения;

• детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразде­лениях, т. е. установление более конкретных видов работ, сроков исполне­ния, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план ста­новится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выпол­нить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выпол­нения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинго­вые данные, и внутренняя информация, т.е.:

1. наличие и структура производственных мощностей;

2. численность кадров, их профессиональный состав;

3. финансы;

4. наличие и потребности в оборотных средствах;

5. готовность и структура новых научно-технических разработок и др.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработ­ки самого плана.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подго­товки проекта отдельных его частей:

1. плана производства и реализации продукции;

2. плана материально-технического обеспечения;

3. плана по кадрам и заработной плате;

4. перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

5. финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предпри­ятия и его подразделений (рис. 2.3.1).

На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их от­раслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.