172217 (Dplm), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Dplm", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "172217"
Текст 5 страницы из документа "172217"
Прогнозируемый объем прибыли (Пб) рассчитывается по формуле:
П б = П бо x I u , (1.3.7)
где Пбо—фактическая прибыль, полученная в отчетном году; I u — прогнозируемый годовой индекс инфляции.
Эффективным средством прогнозирования прибыли, особенно в зарубежной практике управления, являются графики рентабельности, учитывающие сложные взаимосвязи между издержками, объемом реализации, прибылью и ценой. Они позволяют ответить на ряд сложных вопросов: «Что случится с прибылью, если выпуск уменьшится?» «Что будет с прибылью, если цена увеличится, издержки снизятся, а объем реализации упадет?»
Когда фирма производит продукцию, в себестоимости которой преобладают издержки на материалы, а цены на материалы колеблются в широком диапазоне, структура производства постоянно изменяется, норма прибыли для различных видов продукции различна, расходы на рекламу тесно связаны с объемом продаж, технология производства быстро изменяется, то графики рентабельности могут принести пользу только в том случае, если имеются результаты анализа изменения этих факторов в будущем.
Балансовая прибыль предприятия, кроме прибыли от реализации продукции, включает также прибыль от прочей реализации, прибыль от вне реализационных операций.
Под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации: основных фондов; сырья; материалов; нематериальных активов в виде лицензий, патентов, торговых марок; ценных бумаг; иностранной валюты и прочего имущества предприятия. Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и балансовой стоимостью имущества, расходами на реализацию, косвенными налогами и отчислениями во внебюджетные фонды, включаемыми в отпускную цену.
Внереализационные прибыли (убытки) характеризуют дополнительные возможности предприятия получать доходы в рыночных условиях. Перечень источников таких доходов достаточно широк. К ним можно отнести следующее:
-
доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;
-
доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых; вложений (приобретение акций и долевое участие в деятельности;
-
доходы других предприятий, покупка облигаций, предоставление займов другим хозяйствующим субъектам);
-
сальдо уплаченных и полученных штрафов, пени, неустоек (кроме санкций в расчетах с госбюджетом и внебюджетными фондами);
-
прочие доходы (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; доходы от до оценки товаров; проценты по денежным средствам на расчетных и депозитных счетах предприятия).
При планировании внереализационных операций важно учесть не только прибыль, но и убытки, которые могут иметь место в плановом периоде.
Основные источники таких убытков:
-
убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, которые необходимо погасить в планируемом периоде;
-
убытки от уценки товаров;
-
убытки от списания дебиторской задолженности, истребовать которую не представляется возможным;
-
затраты по аннулированным заказам;
-
судебные издержки.
В следующей главе проведем анализ финансового планирования рассматриваемого предприятия – КОТК «Интурист-Нарзан».
2. Анализ финансового планирования
по КОТК «Интурист-Нарзан».
2.1. Краткая характеристика КОТК.
Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан», являясь филиалом акционерного общества «Ставропольинтур», имеет право на собственность, приватизированную у государства (выкупленную), согласно количеству акций у акционеров, не только работников комплекса, но и всех учредителей. Так как «Ставропольинтур» является акционерным обществом закрытого типа, то он контролирует движение ценных бумаг. Весь акционерный капитал распределён на простые обыкновенные акции. Привилегированных акций нет, как нет и акций федеральной, краевой и муниципальной собственности.
Деятельность предприятия регулируется частью 1 Гражданского Кодекса, Законом об акционерных обществах, внутренними нормативными документами, Учредительным договором и Уставом акционерного общества - предприятием с иностранными инвестициями.
Филиал закрытого акционерного общества «Ставропольинтур» - курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» является обособленным подразделением акционерного общества, которое является юридическим лицом по законодательству РФ.
Филиал создан на основании решения Совета директоров Общества и действует в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» введен в эксплуатацию 15 октября 1992 года.
Впервые принятое решение о строительстве высокоразрядной гостиницы вместе с лечебно-оздоровительным комплексом полностью оправдало себя. Курортно-оздоровительный туристский комплекс «Интурист-Нарзан» построен по индивидуальному проекту польской фирмой «Будимэкс». По качеству отделки, оснащения номеров, организации питания и количеству предоставляемых услуг гостиничный комплекс аттестован как отель разряда «Высший А» или «4 звезды» по международной классификации.
Гостиница в туркомплексе в Кисловодске представляет собой лучший отель в регионе Кавказских Минеральных Вод. Кавминводы славятся своими минеральными источниками, и на протяжении последних 150 лет здесь интенсивно развивается курортная база с широким диапазоном медицинских услуг.
В настоящее время Ставрополье - один из главных курортных, промышленных и сельскохозяйственных центров юга России. Более развито сельское хозяйство, основными отраслями которого являются выращивание кукурузы и пшеницы, разведение овец тонкорунных пород.
Широко известный курортный регион - Кавказские Минеральные Воды - расположен в южной части Ставропольского края. Его составляют четыре бальнеологических курорта - Пятигорск, Кисловодск, Ессентуки и Железноводск, которые лежат у подножия семнадцати гор вулканического происхождения. Около 120 минеральных источников 23 видов сконцентрировано на сравнительно небольшой территории в 180 кв. км.
Озеро Тамбукан, являющееся неисчерпаемым источником лечебной грязи, расположено менее чем в 10 км. к югу от г. Пятигорска.
Мягкий континентальный климат и разнообразие природного ландшафта благоприятствуют различным видам туризма. Но наиболее привлекательны Кавминводы. Здесь нежаркое лето - средняя температура в Кисловодске +19 0 С, и мягкая зима при средней температуре – 4 0 С, обилие солнца, чистый горный воздух, мощные источники углекислых вод позволили превратить Кисловодск в крупнейший кардиологический курорт, и здесь созданы благоприятные условия для лечения и отдыха в любое время года. Туризм на Ставрополье признан приоритетной отраслью в развитии экономики края. Курортно-оздоровительному туркомплексу «Интурист-Нарзан» всего 8 лет, но его хорошо знают иностранные гости из более чем 50-ти стран мира, побывавшие здесь за это время.
Основное назначение туристского комплекса - обслуживание трёх категорий клиентов:
-
туристов,
-
бизнесменов и специалистов,
-
российских и иностранных граждан, желающих проходить лечение на собственной базе комплекса.
Курортно-оздоровительный туркомплекс расположен в центральной части города Кисловодска, на расстоянии 1 км от железнодорожного вокзала и в 45 км от аэропорта Минеральные Воды.
Адрес курортно-оздоровительного туристского комплекса: Россия, 357700, Ставропольский край, г. Кисловодск, ул. Желябова, 5; тел. 3-63-65; факс (879-37) 5-97-57; телетайп 307105 «Люкс»
В соответствии с целями своей деятельности филиал осуществляет следующие функции:
-
обеспечивает оснащение действующего курортно- оздоровительного и гостиничного комплекса оборудованием, мебелью, различным инвентарем и материалами;
-
предоставляет российским и иностранным туристам и гражданам основные и дополнительные услуги по проживанию, питанию и комплексному обслуживанию;
-
организует реализацию собственной продукции, а также товаров народно - художественных промыслов, сувенирной, фирменной продукции, товаров народного потребления;
-
производит реализацию готовых лекарственных форм через собственные или сданные в аренду киоски;
-
заключает договоры с иностранными фирмами, совместными предприятиями, российскими предприятиями и предприятиями с иностранными инвестициями на предоставление услуг, связанных с предметом своей деятельности — лечение, оздоровление, отдых;
-
предоставляет комплексные курортные, лечебно-оздоровительные услуги через собственное лицензированное лечебное учреждение;
-
соблюдает единую хозяйственную политику акционерного общества, обеспечивает выполнение договорных обязательств;
-
Осуществляет работу по подбору, расстановке кадров, аттестации, подготовке и повышению уровня мастерства и профессионализма.
Руководство деятельностью филиала осуществляет директор, назначаемый Генеральным директором Общества и действующий по доверенности, выдаваемой Обществом.
Директор филиала:
-
отвечает за всю административно-хозяйственную и финансовую деятельность филиала;
-
организует и контролирует всю деятельность филиала;
-
по доверенности действует от имени общества в пределах полномочий, определяемых настоящим Положением и другими решениями Общества;
-
осуществляет оперативное руководство деятельностью филиала в соответствии с Положением о филиале;
-
распоряжается средствами филиала в пределах предоставленных ему прав, совершает сделки в рамках предмета деятельности филиала;
-
в пределах имеющихся полномочий издает приказы и указания, обязательные для всех работников филиала;
-
открывает в банках расчетные и иные счета;
-
принимает на работу и увольняет с работы работников филиала в
-
соответствии со штатным расписанием, применяет к ним меры поощрения и наложения на них взысканий в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ;
-
совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач Общества.
2.2.Анализ финансового состояния КОТК.
Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов предприятия. Анализ состава и размещения активов фирмы проводится по следующей форме:
Таблица 2.2.1.
Анализ состава и размещения активов КОТК «Интурист - Нарзан»
№ п/п | Активы | 1998г | 1999г. | Изменение | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Нематериальные активы | 29424 | 0,2 | 17091 | 0,09 | -12333 | -0,11 |
2 | Основные средства | 12212463 | 87,0 | 16580129 | 86,36 | 4367666 | -0,64 |
3 | Капитальные вложения | 125232 | 0,9 | 74870 | 0,39 | -50362 | -0,51 |
4 | Расчеты с учредителями | - | - | - | - | - | - |
5 | Оборотные средства | 1668378 | 11,9 | 2526816 | 13,16 | 858438 | 1,26 |
6 | Убыток | - | - | 18388 | 0,09 | +18388 | 0.09 |
ИТОГО: | 14035497 | 100 | 19217294 | 100 | 5181797 | - |
Из данных таблицы видно, что активы предприятия увеличились за отчетный год на 5181797 тыс. руб., или на 36,8 %. Средства в активах были размещены следующим образом: нематериальные активы - 17091 тыс. руб., или 0,09 %, основные средства - 16580129 тыс. руб., или 83, 36 %; оборотные средства - 25268129 тыс. руб., или 13, 16 %; капитальные вложения - 74870 тыс. руб., или 0,39 %.
Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле: