172217 (Dplm), страница 11

Основываясь на данных анализа финансового планирования КОТК «Интурист-Нарзан», можно констатировать, что план по балансовой прибыли недовыполнен на 93,8 %, большой удельный вес составляют внереализационные финансовые результаты – 1502,9 %. План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году недовыполнен.

В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» получена экономия на 802010 руб., или на 20,2 %.

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на 9774 руб. по следующим статьям затрат: отопление, вода и канализация, транспортные расходы.

На 56,5 %, или на 784737 руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 %, или 872715 руб. по отчислениям на социальные нужды.

В 1999 г. фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 руб., или на 3,3 %. Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 54,3 %, амортизация основных средств увеличилась на 16,5 % по сравнению с 1998 г.

Экономия по прочим затратам составила 10,8 %; это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 1998 г. значительно уменьшились расходы на рекламу, сократились расходы на благоустройство комплекса.

Если сравнивать 1998 и 1999 гг., то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 % до 52,8 %, или на 9,4 %.

Из вышеприведенного можно сделать вывод, что у рассматриваемого хозяйствующего субъекта – КОТК «Интурист-Нарзан» - фактические показатели расходятся с плановыми.

На основании проведенного анализа нами предложены пути улучшения финансового состояния КОТК «Интурист-Нарзан».

Среди планов предприятия ключевым является финансовый план. Он включает в себя информацию о плане доходов и расходов, связанных с производством и реализацией услуг в течении определенного времени. Нами приведен расчет точки самоокупаемости, так как предпринимателю важно знать, когда, в какой срок он полностью окупит вложенный в дело капитал.

По нашим расчетам, для того, чтобы покрыть расходы, необходимо обеспечить предоставление услуг в объеме 3226336 м/дн в год

Порог рентабельности составляет 4455416 руб., при этом маржа составит 649742 руб.

Кроме того, нами был предложен прогнозный баланс с укрупненной структурой.

Вышеизложенные аспекты позволяют рассчитать получение целевой прибыли, знать, в каком объеме необходимо привлекать инвестиции, осуществлять контроль за финансовыми потоками

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методичес-кое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. –248с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 1997 г.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997 г.

4. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант. 2000. –328с.

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 1999. -304с.

6. Захарченко В.И. Планирование на предприятии. – Одесса. «Экономист» - 1999 г.

7. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с.

8. Камаев В. Д. Основы экономической теории. Учебник. -М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1998 г.

9. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 1997 г.

10. Мамедов О. «Современная экономика». – М.:, ИНФРА-М, 1998 г.

11. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 1997 г.

12. Основы экономической теории. Учебное пособие /Под ред. Камаева В.Д.- М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1997 г.

13. Пиндайк Р. Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ./Научн. ред. В.Т. Борисович, В.М. Полтерович, В.И. Данилов и др. -М,: «Экономика», «Дело», 1992 г.

14. Рябова Р.И., Иванова О.В. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, с комментариями и бухгалтерскими проводками. – М.:, Финансы и статистика, 1997 г.

15. Теория и практика бизнеса : Учебно-практическое пособие. – М.: «Русская Деловая Литература», 1997. –320с.

16. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М,

17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М». 2000. –208с.

18. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 1998. –416с.