18624 (Аудиторська перевірка Національного банку України)
Описание файла
Документ из архива "Аудиторська перевірка Національного банку України", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "лабораторные работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18624"
Текст из документа "18624"
ЗМІСТ
Висновок незалежного аудитора
Баланс Банку за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про фінансові результати за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про власний капітал за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2006 року
Аудиторський звіт
Загальна інформація про Банк
Основні облікові принципи підготовки річної фінансової звітності Банку
Аудит фінансової звітності Банку
Баланс Банку
І Активи
Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України
Примітка 3. Кошти в інших банках
Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку
Примітка 5. Цінні папери на продаж
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку
Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
Примітка 11. Інші активи
Примітка 12. Довгострокові активи, призначені для продажу
ІІ. Зобов’язання
Примітка 13. Кошти банків
Примітка 14. Кошти клієнтів
Примітка 15. Нараховані витрати до сплати
Примітка 16. Інші зобов’язання
ІІІ Капітал Банку та достатність резервів
IV. Звіт про фінансові результати
Примітка 17. Аудит доходів та витрат
Примітка 18. Операції з пов’язаними особами/інсайдерами
V. Виконання вимог податкового законодавства
Примітка 19. Податок на прибуток
VІ. Управління активами та пасивами
VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
VIІІ. Події після дати балансу
Висновок незалежного аудитора
Національному банку України
Акціонерам та Керівництву Банку
Висновок щодо фінансових звітів
Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності відкритого акціонерного товариства „Державний ощадний банк України", м. Київ, Україна (далі – Банк), за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року. Ця річна фінансова звітність включає баланс за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про фінансові результати за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про власний капітал за станом на 31 грудня 2006 року, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки.
Відповідальність управлінського персоналу
Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення доданих фінансових звітів у відповідності до вимог Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку (надалі – П(С)БО) та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження, та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо річної фінансової звітності на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами Закону України „Про аудиторську діяльність", Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів та вимог Національного банку України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що річна фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у річній фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень річної фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитором розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення річної фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального представлення річної фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Безумовно-позитивний висновок
На нашу думку річна фінансова звітність достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Банку станом на 31 грудня 2006 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року, у відповідності до П(С)БО та вимог чинного законодавства;
Висновок щодо законодавчих та нормативних актів
У відповідності до вимог чинного законодавства, що регулює діяльність банків, ми підтверджуємо, що:
- інформація про обсяг активів та зобов’язань Банку за строками погашення повна та достовірна, якість управління активами та пасивами Банку, якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості достатні в межах діяльності Банку та вимог чинного законодавства;
- резерви та капітал Банку достатні, у тому числі щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України. Оцінка ризиків банківських операцій з інсайдерами/пов’язаними особами проводиться адекватно;
- бухгалтерський облік, процедури внутрішнього аудиту та заходи контролю Банку адекватні вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
- за результатами переоцінки основних засобів, проведеної за станом на 1 листопада 2006 року, сума дооцінки основних засобів становить 1 157 364 тис. грн., в тому числі, сума дооцінки основних засобів, що забезпечують технологічне здійснення банківських функцій становить 1 105 942 тис. грн.
Київ, 24 квітня 2007 року.
Балченко С. О.
Сертифікат № 0000040 дійсний до 01.01.2010 року
Директор ТОВ АФ "БДО Баланс-Аудит"
Баланс Банку за станом на 31 грудня 2006 року
| Рядок | Найменування статті | При-мітки | 2006 рік | 2005 рік | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| АКТИВИ | |||||
| 1 | Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | 1190245 | 1718706 | ||
| 2 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України | 2 | 1893438 | 3819552 | |
| 3 | Кошти в інших банках | 3 | 2371875 | 1684320 | |
| 4 | Цінні папери в торговому портфелі банку | 4 | 0 | 0 | |
| 5 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 5 | 21423 | 26465 | |
| 6 | Кредити та заборгованість клієнтів | 6 | 4111623 | 1614697 | |
| 7 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | 7 | 172284 | 0 | |
| 8 | Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | 8 | 550 | 537 | |
| 9 | Основні засоби та нематеріальні активи | 9 | 1686805 | 505776 | |
| 10 | Нараховані доходи до отримання | 10 | 40801 | 51959 | |
| 11 | Відстрочений податковий актив | 0 | 0 | ||
| 12 | Інші активи | 11 | 93642 | 85751 | |
| 13 | Довгострокові активи, призначені для продажу | 12 | 7730 | 7552 | |
| 14 | Усього активів | 11590416 | 9515315 | ||
| ЗОБОВ"ЯЗАННЯ | |||||
| 15 | Кошти банків: | 913811 | 338728 | ||
| 15.1 | У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України | 0 | 12864 | ||
| 16 | Кошти клієнтів | 13 | 8440596 | 8283402 | |
| 17 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 492 | 372 | ||
| 18 | Боргові цінні папери, емітовані банком | 14 | 0 | 0 | |
| 19 | Нараховані витрати до сплати | 15 | 137383 | 110681 | |
| 20 | Відстрочені податкові зобов’язання | 293395 | 2820 | ||
| 21 | Інші зобов’язання | 16 | 13332 | 3733 | |
| 22 | Усього зобов’язань | 9799009 | 8739736 | ||
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||||
| 23 | Статутний капітал | 17 | 722000 | 703000 | |
| 24 | Капіталізовані дивіденди | 1000 | 1000 | ||
| 25 | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 | ||
| 26 | Емісійні різниці | 0 | 0 | ||
| 27 | Резерви та інші фонди банку | 12508 | 11349 | ||
| 28 | Резерви переоцінки, у тому числі: | 899570 | 29867 | ||
| 28.1 | Резерви переоцінки необоротних активів | 899570 | 29867 | ||
| 28.2 | Резерви переоцінки цінних паперів | 0 | 0 | ||
| 29 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років | 11033 | 10204 | ||
| 30 | Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження | 145296 | 20159 | ||
| 31 | Усього власного капіталу | 1791407 | 775579 | ||
| 32 | Усього пасивів | 11590416 | 9515315 | ||
Звіт про фінансові результати за станом на 31 грудня 2006 року
| Рядок | Найменування статті | При-мітки | 2006 рік | 2005 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистий процентний дохід | 592275 | 324683 | |
| 1.1 | Процентний дохід | 19 | 836174 | 530206 |
| 1.2 | Процентні витрати | 20 | (243899) | (205523) |
| 2 | Чистий комісійний дохід | 322140 | 268338 | |
| 2.1 | Комісійний дохід | 395225 | 333907 | |
| 2.2 | Комісійні витрати | (73085) | (65569) | |
| 3 | Торговельний дохід | 21 | 45711 | 34330 |
| 4 | Дохід у вигляді дивідендів | 22 | 0 | 0 |
| 5 | Дохід від участі в капіталі | 0 | 80 | |
| 6 | Інший дохід | 72888 | 86235 | |
| 7 | Усього доходів | 1033014 | 713666 | |
| 8 | Загальні адміністративні витрати | 23 | (186976) | (154480) |
| 9 | Витрати на персонал | 24 | (552226) | (395793) |
| 10 | Втрати від участі в капіталі | (5) | (32) | |
| 11 | Інші витрати | (60246) | (51332) | |
| 12 | Прибуток від операцій | 233561 | 112029 | |
| 13 | Чисті витрати на формування резервів | 25 | (25621) | (70476) |
| 14 | Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу | 0 | 0 | |
| 15 | Прибуток до оподаткування | 207940 | 41553 | |
| 16 | Витрати на податок на прибуток | 26 | (62644) | (21394) |
| 17 | Прибуток після оподаткування | 145296 | 20159 | |
| 18 | Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | 27 | 0 | 0 |
| 19 | Чистий прибуток/збиток банку | 145296 | 20159 | |
| 20 | Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | 28 | 204642,67 | 66312,11 |
| 21 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | 28 | 204642,67 | 66312,11 |
Звіт про власний капітал за станом на 31 грудня 2006 року
| Ряд-ок | Найменування статті | Примітки | Статутний капітал зареєстрований, сплачений | Капіталізовані дивіденди | Викуплені власні акції | Емісійні різниці | Резерви та інші фонди банку | Резерви переоцінки | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Капітал, резервні та інші фонди, усього | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Залишок на 1 січня 2006 року | 703000 | 1000 | 11349 | 29867 | 30363 | 775579 | 355420 | |||
| 2 | Скоригований залишок на початок року | 703000 | 1000 | 11349 | 29867 | 30382 | 775598 | 355420 | |||
| 2.1 | Коригування Зміна облікової політики | 1.3 | 25 | 25 | |||||||
| 2.2 | Виправлення помилок | 1.3 | (6) | (6) | |||||||
| 3 | Переоцінка необоротних активів | 1160713 | 1160713 | ||||||||
| 4 | Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття | (810) | 810 | ||||||||
| 5 | Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів | (290200) | (290200) | ||||||||
| 6 | Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | ||||||||||
| 7 | Сума результатів переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії в разі їх реалізації | ||||||||||
| 8 | Чистий прибуток звітного року | 145296 | 145296 | 20159 | |||||||
| 9 | Розподіл прибутку до загальних резервів банку | ||||||||||
| 10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | 1159 | (1159) | ||||||||
| 11 | Розподіл прибутку до інших фондів банку | ||||||||||
| 12 | Дивіденди, що сплачені у звітному році | ||||||||||
| 13 | Дивіденди, що капіталізовані у звітному році | 19000 | (19000) | ||||||||
| 14 | Сплата до раніше за- реєстрованого статутного капіталу | ||||||||||
| 15 | Внески за акціями нового випуску | 19000 | (19000) | 400000 | |||||||
| 16 | Викуплені власні акції | ||||||||||
| 17 | Продаж раніше викуплених власних акцій | ||||||||||
| 18 | Анульовані раніше викуплені акції | ||||||||||
| 19 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2006 року | 722000 | 1000 | 12508 | 899570 | 156329 | 1791407 | 775579 |
Звіт про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2006 року
| Рядок | Найменування статті | При-мітка | 2006 рік | 2005 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| І. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | ||||
| 1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | 145296 | 20159 | |
| Поправки чистого прибутку | ||||
| 2 | Нараховані витрати | 26837 | 31835 | |
| 3 | Нараховані доходи | 11158 | (18899) | |
| 4 | Амортизація необоротних активів | 23 | 56818 | 46267 |
| 5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | 25832 | 70869 | |
| 6 | Торговельний результат | 1644 | (494) | |
| 7 | Нарахований та відстрочений податок | 317441 | (23357) | |
| 8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | (169) | (439) | |
| 9 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | 0 | (80) | |
| 10 | Амортизація дисконту і премії цінних паперів | (8922) | (3578) | |
| 11 | Інший рух коштів, які не є грошовими | 1050 | (1877) | |
| 12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | 576985 | 120406 | |
| 13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | (853221) | (305235) | |
| 14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | (2497539) | (117961) | |
| 15 | Зменшення (збільшення) інших активів | 40420 | (35669) | |
| 16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | (12864) | (313105) | |
| 17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | 589362 | 274616 | |
| 18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | 621517 | 3619138 | |
| 19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | 120 | (430) | |
| 20 | Збільшення (зменшення) інших зобов’язань | (482135) | 416372 | |
| 21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж | 12453 | (36334) | |
| 22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності | (2581887) | 3501392 | |
| 23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | (2004902) | 3621798 | |
| ІІ. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | ||||
| 24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | 1705576 | (1958452) | |
| 25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | 12 | 9655 | |
| 26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | (25) | 704 | |
| 27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | (367975) | (59747) | |
| 28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | 1337588 | (2007840) | |
| ІІІ. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | ||||
| 29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | 0 | 0 | |
| 30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань | 0 | 0 | |
| 31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | 19000 | 400000 | |
| 32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | 0 | 0 | |
| 33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | 19000 | 400000 | |
| 34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | (648314) | 2013958 | |
| 35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | 2927431 | 913473 | |
| 36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 2279117 | 2927431 | |
Аудиторський звіт
незалежних аудиторів ТОВ АФ "БДО Баланс - Аудит" за результатами проведення аудиту фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ", підготовленої у відповідності з вимогами національного законодавства за період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року
