51 (Финансовое планирование), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Финансовое планирование", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансы" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "51"
Текст 3 страницы из документа "51"
Таблица №3
Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
№ | Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
Доходы и поступления денежных средств | ||
1. | Прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 38600 |
2. | Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы. | 2300 |
3. | Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств | 7800 |
4. | Доходы от долевого участия в других предприятиях | 2400 |
1 | 2 | 3 |
5. | Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам | 800 |
6. | Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах | 600 |
7. | Амортизационные отчисления | 9420 |
8. | Долгосрочные ссуды банка | 2700 |
9. | Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу | 300 |
10. | Ссуды на прирост оборотных средств | 5000 |
11. | Прочие доходы и поступления средств | 5000 |
Итого доходы и поступления | 71400 | |
Расходы и отчисления средств | ||
1. | Налог на прибыль предприятия | 16100 |
2. | Налог на имущество предприятия | 4000 |
3. | Дивиденды акционерам | 8600 |
4. | Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) | 10800 |
5. | Долгосрочные финансовые вложения | 1300 |
6. | Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов | 870 |
7. | Прирост оборотных средств | 3900 |
8. | Погашение ссуд на прирост оборотных средств | 200 |
9. | Уценка товаров | 180 |
10. | Резерв погашения безнадежных долгов | 150 |
11. | Отчисления в фонд накопления | 8720 |
12. | Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 5470 |
13. | Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды | 1800 |
14. | Отчисления в фонд материальной помощи | 450 |
15. | Страховой (резервный) фонд | 3860 |
16. | Прочие расходы и отчисления | 5000 |
Итого расходы и отчисления | 71400 |
К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В данном случае вся прибыль планируется на год в сумме 51 900 тыс.руб.(сумма пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%0 должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части [9с.203].
Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.
Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.
Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.
Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд[2 с.319]
Проверочная ( шахматная ) таблица к балансу доходов и расходов
Прибыль от реализации | Прибыль от реализации прочих активов | Прибыль от реализации основных средств | Доходы от долевого участия | Доходы по ценным бумагам | Доходы от валюты | Амортизационные отчисления | Долгосрочные ссуды банка | Арендные платежи по лизингу | Ссуды на прирост оборотных средств | Прочие доходы | Итого расхода | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Налог на прибыль | 12188 | 740 | 2500 | 3600 | 120 | 192 | 16100 | |||||
Налог на имущество | 4000 | 4000 | ||||||||||
Дивиденды акционерам | 8600 | 8600 | ||||||||||
Капитальные вложения | 6600 | 2700 | 300 | 10800 | ||||||||
Финансовые вложения | 408 | 1300 | ||||||||||
Погашение долгосрочных ссуд | 870 | 870 | ||||||||||
Прирост оборотных средств | 2420 | 1480 | 3900 | |||||||||
Погашение ссуд под оборотные средства | 200 | 200 | ||||||||||
Уценка товаров | 180 | 180 | ||||||||||
Резерв погашения долгов | 150 | 150 | ||||||||||
Фонд накопления | 1080 | 2100 | 2040 | 680 | 2820 | 8720 | ||||||
Фонд социальных нужд | 1800 | 1800 | ||||||||||
Фонд НИОКР | 2802 | 668 | 2000 | 5470 | ||||||||
Фонд материальной помощи | 450 | 450 | ||||||||||
Страховой (резервный) фонд | 3860 | 3860 | ||||||||||
Прочие расходы | 5000 | 5000 | ||||||||||
Итого дохода | 38600 | 2300 | 7800 | 2400 | 800 | 600 | 9420 | 2700 | 300 | 1480 | 5000 | 71400 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ