Konspect lekciy po finansam (Конспект лекций по финансам), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Конспект лекций по финансам", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансы" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Konspect lekciy po finansam"
Текст 2 страницы из документа "Konspect lekciy po finansam"
Создание системы институтов, т.е. институализация кредита, обслуживание разных форм кредита.
Три звена системы:
-
Коммерческие банки
-
Кредитно-финансовые учреждения
-
Центробанк – управляет (1) и (2)
Закон банковской деятельности – закон баланса.
Экономические функции Центробанка и коммерческих банков
Центральный банк России. Выполняет специфические функции – исключительное право денежной эмиссии, хранит запасы золота, валюты, резервов; регулирует денежное обращение, управляет остальными банками. Выдача средств банком – актив, принятие средств – пассив.
Активы ЦБ: золото, хранение иностранной валюты, организация обращения наличных денег, кредитует министерство финансов, долгосрочные и краткосрочные кредиты для государственных учреждений, купля-продажа ценных бумаг, контроль межгосударственных расчётов.
Пассивы ЦБ: уставный капитал ЦБ, валютные счета, резервный фонд, наличные деньги в обращении, средства коммерческих банков, средства бюджетов и т.д.
Баланс: Актив = Пассив. Но актив может способствовать росту пассива.
ЦБ открывает счета иностранным банкам, осуществляет покупку валюты.
ЦБ – директорат(12 человек) во главе с президентом, назначаемым Президентом РФ и утверждаемым парламентом.
Функции, роль и структура ЦБ.
Был издан закон о Центральном Банке России для получения автономии ЦБ, как одного из государственных учреждений. Один раз в год председатель ЦБ выносит на утверждение Думы специальные положения (основные направления денежной политики).
Коммерческие банки – базис кредитной системы. Коммерческие банки занимаются финансированием реального сектора народного хозяйства. Коммерческие банки носят универсальный характер: разные виды собственности и это акционерные предприятия, это способность тех организаторов, которые создали этот банк. Коммерческие банки принимают вклады, осуществляют систему счетов и кассовые расчёты для предприятий.
Операции коммерческих банков:
-
Активные
-
Пассивные
-
Фондовые
-
Трастовые
Пассивные операции коммерческого банка ведут к созданию капитала. Основные средства коммерческого банка – заёмные средства (90%). Собственный капитал банка: уставный фонд (ценные бумаги, акции и облигации), резервный фонд, страховой фонд и нераспределённая прибыль. Цель коммерческого банка – получение прибыли.
Пассивы коммерческого банка.
Основная часть заёмного капитала – депозиты (то, что собирает коммерческий банк). Банк открывает депозиты или текущие расчётные счета. Срочные депозиты – накопление и составление капитала, сбережения; процент больше, чем по текущим. Сберегательные вклады – сертификат, который можно использовать в других странах. Акцептовальные счета – открываются по разрешению или согласию.
Активы коммерческого банка.
-
Кредитные учётно-ссудные операции финансирования заёмщиков с множеством документов
-
Фондовые операции – покупка и продажа ценных бумаг своих или других предприятий. Заёмщики распределяются по категориям и им предлагают разные ссуды на разное время под разные условия.
-
Посреднические операции – инкассовые операции, аккредитивы, переводные операции (в системе банков и предприятий), торговые, комиссионные и другие операции. Инкассо – поручение банка на взимание платежа с должников. Аккредитив – система платежей между поставщиком и покупателем, переводные операции по месту расположения покупателя.
-
Доверительные (трастовые) операции – банк берёт на доверие распоряжение имуществом.
Баланс коммерческого банка:
Активы:
-
Остатки на счетах Центрального Банка
-
Средства кредитных организаций
-
Вложения в государственные обязательства и ценные бумаги предприятий
Пассивы:
-
Уставный капитал
-
Нераспределённая прибыль
-
Резервный капитал
-
Страховой фонд
-
Кредит, предоставленный ЦБ.
-
Средства населения
-
Обязательства банка
Специальные кредитные институты (паробанки)
Кредитные институты узкоспециализированы, обслуживают одну отрасль хозяйства.
Основные кредитные институты:
-
Инвестиционные банки размещают акции различных предприятий и различных достоинств, осуществляют долгосрочные кредитования на основе сбора различных ценных бумаг.
-
Сберегательные учреждения (взаимно-сберегательные банки, кредитные союзы и ссудно-сберегательные банки) - участие населения в капитализации.
-
Страховые компании - доход от страхового полиса.
-
Пенсионные фонды – государственные или частные учреждения. Часть заработной платы рабочего вносится в виде накопительных средств.
-
Инвестиционные компании – выпуск акций на первичный фонд акций
-
Финансовые компании – кредитуют торгующие организации, которые продают товары в рассрочку.
Банковская прибыль и ликвидность.
Механизм получения прибыли:
У коммерческого банка 70-80 операций в год, прибыль получается после подсчёта валовой прибыли – это разница между ссудным процентом и депозитом. Валовая прибыль – расходы на заработную плату – расходы по содержанию – расходы на покупку техники и т.д. = чистая прибыль. С неё банк платит налоги.
Норма банковской прибыли.
Рентабельность коммерческого банка = прибыль / собственный капитал
Банковская прибыль – общая прибыль народного хозяйства.
Ликвидность – способность коммерческого банка удовлетворять свои обязательства между своими клиентами. Абсолютная ликвидность – у банка есть наличность, баланс на каждый срок, т.е. актив равен пассиву. Ликвидность как поток – с учётом динамики баланса коммерческого банка (в настоящем и будущем) и ликвидность как «запас» - удовлетворение обязательств. У коммерческого банка примерно 13-16 показателей ликвидности.
История банковской системы в России.
До 1917 г. в России развивалась рыночная экономика и система коммерческих банков, Россия представляла собой образец развития банковской системы, это была самая прочная кредитная система. Большевики, сокрушив монархию, изменили банковскую систему. К 30-м годам все кредитные операции по закону были запрещены. 1917-1930 гг. – создание монобанковской системы, создание государственного банка, который был национализирован (Банк СССР), кредитование было подчинено центральному планированию (выполнен план – есть кредит, нет – нет кредита). Единая банковская система должна полностью просматриваться и контролироваться. Эта система существовала до 1978-1990 гг., до перехода России к рыночной экономике. Потом создавалась двухуровневая система банков (1995): Центробанк и коммерческие банки. Затем её совершенствовали и укрепляли. 17 августа 1998 г. – кризис банковской системы.
Финансовая система, финансовая политика.
-
Финансы как экономическая категория. Финансовая система.
-
Государственный бюджет. Расходные и доходные части бюджета.
-
Налоги. Принципы и формы налогообложения.
-
Бюджетные дефициты и профициты
-
Пути совершенствования бюджетной и налоговой политики.
Финансы как экономическая категория. Финансовая система.
Финансы как экономическая категория – это отношения, связанные с присвоением денег как фондов с их использованием по целевому назначению и с государственным контролем. Отличие от кредита – использование денежных средств как фондов. Финансы возникли из распределительных отношений, из доходов (предприятий, физических лиц). Финансы образовались для обеспечения потребности категорий населения, общественных потребностей, непроизводственной категории (дети, студенты, инвалиды и т.д.), для обороны и защиты окружающей среды, для расширения производства и исследования в новых районах. Фонды – ограниченное количество денег, используемых государством. Фонды используются по указанию того, кто их даёт. Главный признак фондов – денежные фонды используются с определённой целью. Фонды обслуживаются специальными учреждениями.
Фонды отличаются:
-
Директивностью
-
Властностью
-
Специальностью
-
Государственностью
Функции финансов:
-
Распределения – обеспечивают доходами учреждения и тех физических лиц, которые не зарабатывают сами.
-
Контрольная – целевое распределение должно контролироваться
-
Стимулирующая
-
Воспроизводственная – развитие новых отраслей, новой техники
Финансы обеспечивают управленческие государственные звенья.
Финансовая система:
-
Финансы предприятий, учреждений, организаций
-
Финансы предприятий на коммерческих началах
-
Финансы некоммерческих учреждений и организаций
-
Финансы общественных объединений
-
Финансы страховых организаций
-
Социальное страхование
-
Личное страхование
-
Имущественное страхование
-
Страхование ответственности
-
Страхование предпринимательских рисков
Государственные финансы
-
Государственный бюджет
-
Внебюджетные фонды
-
Государственный кредит
Финансы домашних хозяйств
-
Доходы по труду
-
Доходы от предпринимательской деятельности
-
Доходы от дач и хозяйств
-
Постоянные льготы и дотации
-
Случайная деятельность
Государственный бюджет. Расходные и доходные части бюджета.
Государственный бюджет – баланс доходов и расходов на общегосударственные цели, на общественные потребности. На государственный бюджет возлагаются задачи содержания государственного аппарата, вооружённых сил и защиты окружающей среды. Государственный бюджет – это общественный финансовый план государства и он строится соответственно форме государства.
Бюджетная структура США:
Федеральный бюджет
Штаты государственного самоуправления
У каждого уровня своё финансирование
Структура федерального бюджета США:
Расходы:
-
Помощь престарелым, безработным
-
Национальная оборона 27-28%
-
Проценты по государственному долгу 11%
-
Здравоохранение и образование 7%
-
Сельское хозяйство, охрана окружающей среды 3%
-
Торговля, жильё, транспорт 4%
-
Прочее 4%
Доходы:
-
Личный подоходный налог
-
Налог на фонд заработной платы
-
Акцизы 4%
-
Таможенные пошлины 2%
-
Налоги на недвижимость и дарения 1%
-
Прочее
Бюджет штата
Расходы:
-
Образование 24%
-
Общественное благосостояние 23%
-
Здравоохранение 12%
-
Автомагистрали 12%
-
Общественная безопасность 7%
-
Прочие расходы 22%
Доходы:
-
Налоги с оборота и валовые акцизные сборы
-
Личный подоходный налог 31%
-
Налоги на прибыль корпораций 8%
-
Имущественные налоги 2%
-
Налоги на наследство 1%
-
Визы, лицензии 9%
-
Прочее
Бюджеты органов самоуправления:
Расход:
-
Образование 43%
-
Благотворение здравоохранения 12%
-
Окружающая среда 11%
-
Общественная безопасность 10%
-
Транспорт 7%
-
Прочие 17%
Доход:
-
Поимущественные налоги 74%
-
Налоги с оборота 11%
-
Личный подоходный налог 6%
-
Лицензии, визы 6%
-
Прочие 3%
Структура российского бюджета
Расходы:
-
Государственное управление
-
Оборона 15%
-
Социально-экономические мероприятия
-
Финансирование хозяйств
-
Внешнеэкономическая деятельность государства
Доходы:
-
Налоги на прибыль, с оборота, подоходные
-
Акцизы
Признаки отличия федерального и местных бюджетов:
Формирование доходов в местном бюджете основывается на нормативах налоговых отчислений от доходов предприятий. Средства в местном бюджете призваны удовлетворять местной инфраструктуре.
Рыночный бюджет:
-
Резкое сокращение финансирования народного хозяйства (предприятий)
-
Налоги (для любого бюджета)
-
Принцип федерализма (каждый уровень власти обеспечивается своим бюджетом)
Налоги. Принципы и формы налогообложения
Бюджет 2004: