162554 (Учет расчетных операций), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Учет расчетных операций", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из 3 семестр, которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162554"
Текст 4 страницы из документа "162554"
- Эффективность работы банка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли и работающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнем рентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на сумму иммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.
R реал. = Пр. /А раб.
Результаты расчетов сводим в таблицу: «Реальная рентабельность банка»
Дата | Бал. прибыль (млн. руб.) | Активы работающие (млн. руб.) | R реал. (%) |
31.12.93 | 23987 | 444551 | 5,3 |
31.12.94 | 56635 | 2255765 | 2,5 |
01.07.95 | 129071 | 3204688 | 4,0 |
В мировой банковской практике коэффициент реальной рентабельности находится в пределах 0,05-2,2%. Полученные значения эффективности можно отнести на счет продуманной кредитной политики и специфики российского рынка банковских услуг.
-
Доля прибыли в доходах банка показывает эффективность управления расходами банка и эффективность налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем рентабельности банка.
Ур = Пр/Дох.
Дата | Бал. прибыль (млн. руб.) | Доход (млн. руб.) | Ур (%) |
31.12.93 | 23987 | 319762 | 7,5 |
31.12.94 | 56635 | 894126 | 6,3 |
Как видно уровень рентабельности банка в 1994г. снизился, что можно связать с высокими темпами инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с удорожанием пассивов.
4. ВЫВОДЫ ПО ДАННЫМ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.
Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.
При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).
Применительно к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г. Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.
Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .
Говоря еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.
И, наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г. с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.
5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На сегодняшний день самым слабым местом безналичных расчетов по прежнему является срок прохождения платежа, особенно если плательщик или получатель находится в регионе. Большие возможности для коренного улучшения безналичных расчетов заключены в дальнейшем развитии межбанковского клиринга.
Как известно, суть данной формы межбанковских расчетов (а именно от их совершенства зависит качество расчетов между хозяйствующими субъектами) в следующем. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги и т.д. К осуществлению клиринга участников расчетов вполне объективно побудил еще в середине XVIII века рост числа сделок и соответственно объема перерабатываемой информации. Затем клиринг получил широкое распространение за рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.
Концентрация платежей при клиринге позволяет в значительной мере уменьшить баланс платежей и общую сумму отвлекающихся на платежи денежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им.
Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая наличность), и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.
Проблема широкого развития клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.
6. Список использованной литературы
-
Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
-
Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
-
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”, 1995.
-
Е.П.Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках М. “Финансы и статистика”. М, 1996.
-
Дитер В. Эльберскирх. Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.
-
Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред. В.Лукашевича - Л., 1991.
Структура пассивов банка "МЕНАТЕП" в динамике | |||||||||||||
Наименование показателей | 31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г., | млн.руб | 01.07.95г.,млн. руб. | ||||||||||
Собственные средства: | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | |||||||
- уставный капитал (простые акции) | 9703 | 0,98% | 19703 | 0,38% | 19703 | 0,30% | |||||||
- привеллигированные акции | 297 | 3,01% | 20297 | 0,39% | 20297 | 0,31% | |||||||
- эмиссионные разницы | 1443 | 0,15% | 1443 | 0,03% | 13580 | 0,21% | |||||||
- нераспр. прибыль прошлых лет | 10030 | 1,02% | 186897 | 3,56% | 112780 | 1,73% | |||||||
- переоценка основных средств | 0 | 0,00% | 1164 | 0,02% | 112780 | 1,73% | |||||||
- фонды и резервы на покрытие убытков | 18634 | 1,89% | 61735 | 1,18% | 172828 | 2,65% | |||||||
- нераспределенная прибыль отч. периода | 23987 | 2,43% | 40502 | 0,77% | 87552 | 1,34% | |||||||
=== Итого собственных средств | 64094 | 6,50% | 331741 | 6,32% | 539520 | 8,27% | |||||||
Заемные средства: | |||||||||||||
- Средства ЦБ РФ | 155088 | 15,72% | 0 | 0,00% | 163142 | 2,50% | |||||||
- средства банков и др. кред. учреждений | 227368 | 23,04% | 1284489 | 24,46% | 2570238 | 39,39% | |||||||
- депозиты клиентов | 343655 | 34,83% | 1243826 | 23,68% | 1553941 | 23,81% | |||||||
- выпущенные долговые ценные бумаги | 322 | 0,03% | 90132 | 1,72% | 1597707 | 24,49% | |||||||
- прочие заемные средства | 196187 | 19,88% | 2301880 | 43,83% | 100624 | 1,54% | |||||||
=== Итого заемных средств | 922620 | 93,50% | 4920327 | 93,68% | 5985652 | 91,73% | |||||||
ИТОГО ПАССИВОВ | 986714 | 100,00% | 5252068 | 100,00% | 6525172 | 100,00% | |||||||
Таблица №2 | |||||||||||||
Структура активов банка "МЕНАТЕП" в динамике | |||||||||||||
31.12.93г.,млн. руб. | 31.12.94г.,млн. руб. | 01.07.95г.,млн. руб. | |||||||||||
Наименование показателей | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | Сумма | В % к итогу | |||||||
- денежные средства и счет в ЦБ | 82026 | 8,31% | 120964 | 2,30% | 440363 | 6,75% | |||||||
- средства в банках и др. КУ | 354601 | 35,94% | 1078398 | 20,53% | 2012044 | 30,84% | |||||||
- государственные долговые обязательства | 19721 | 2,00% | 1496293 | 28,49% | 412532 | 6,32% | |||||||
- краткосрочные ценные бумаги | 253 | 0,03% | 39150 | 0,75% | 47106 | 0,72% | |||||||
- инвестиционные ценные бумаги | 120 | 0,01% | 1290 | 0,02% | 2350 | 0,04% | |||||||
- выданные кредиты | 463053 | 46,93% | 2317493 | 44,13% | 3377513 | 51,76% | |||||||
- лизинг клиентам | 0 | 0,00% | 6 | 0,00% | 3 | 0,00% | |||||||
- ОС и нематериальные активы | 5140 | 0,52% | 32683 | 0,62% | 99831 | 1,53% | |||||||
- капитальная иммобилизация | 389 | 0,04% | 27247 | 0,52% | 29804 | 0,46% | |||||||
- прочие активы | 61411 | 6,22% | 138544 | 2,64% | 103626 | 1,59% | |||||||
ИТОГО АКТИВОВ | 986714 | 100,00% | 5252068 | 100,00% | 6525172 | 100,00% | |||||||