Основой для распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработной платы производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется в следующей последовательности.

Вначале рассчитываются коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих по формулам:

и ,

где К_РСЭО, К_ЦР – коэффициент соответственно расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.

Затем определяются суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу по формуле:

и .

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-ой калькуляционной статье З_тп.к и З_вп.к и себестоимость товарной С_тп и валовой продукции С_вп определяются по формулам:

, ,

, ,

где З_jк – затраты на единицу j-го изделия по к-ой калькуляционной статье.

Результаты расчетов себестоимости единицы каждого вида изделий, товарной и валовой продукции заносятся в форму 8.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство (форма 9). Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных. Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции (форма 8) и материальных затрат в сметах косвенных расходов (форма 6 и 7).

Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха. Отчисления на социальные нужды определяется в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда всех работников цеха. Амортизация основных фондов и прочее определяются суммированием соответствующих данных из форм 6 и 7.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы по элементу сметы Материальные затраты и Прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования:

Материальные затраты=0,04*(585380000+50000+58040000+46432000)=27 596 080 руб.

Прочие затраты = 0,15 * (585380000+50000+58040000+46432000)= 103 485 300 руб.

В элемент Затраты на оплату труда включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха:

Затраты на оплату труда = 8 862 752,96 + 454 798,31= 9 317 551,27 руб.

Отчисления на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда.

Отчисления на соц. нужды = 0,26 * 9 317 551,27 = 2 422 563,33 руб.

Сумма Амортизации основных фондов определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений:

Амортизации основных фондов = (580 400 000 + 50000 + 58 040 000) * 8 * 3 / (100 * 12) = 12 769 800,00 руб.

Смета цеховых расходов

Расходы по элементу сметы Материальные затраты и Прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости или здания цеха.

Материальные затраты = 0,02 * 513305176,5 = 10 266 103,53 руб.

Прочие затраты = 0,08 * 513305176,5 =41 064 414,12 руб.

В элемент Затраты на оплату труда включается полный фонд оплаты труда всех служащих цеха:

Затраты на оплату труда = 9 435 270 руб.

Отчисления на соц.нужды = 0,262 * 9 435 270 = 2 453 170,20 руб.

Сумма Амортизации основных фондов определяется исходя из стоимости здания цеха, верстаков и прочего производственного и хозяйственного инвентаря по формуле:

Амортизация основных фондов =(513 305 176,5 * 1,2 + (4 980 000 + 46 432 000) * 8) * 3 / (100*12) = 2 568 155,53 руб.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта j-ого изделия является суммой затрат на единицу изделия по каждой из калькуляционных статей:

• Основные материалы

• Покупные полуфабрикаты

• Основная заработная плата производственных рабочих

• Дополнительная заработная плата производственных рабочих

• Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих

• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

• Цеховые расходы

СA = 1950 +1650+4209,919+ 353,280+1186,432+ 22512,82032+9518,871004= 41 381,32 руб.

СБ = 2130+1850 + 3993,494+ 335,118+ 1125,439+ 21355,47437+ 9029,521975= 39 819,05 руб.

Стоимость материалов и покупных полуфабрикатов:

З_{м А} = 1950руб. З_{п А} = 1650 руб.

З_{м Б} = 2130 руб. З_{п Б} = 1850 руб.

Затраты основной з/п производственных рабочих на единицу изделия:

З_{ЗО А} = 2943,99+ 1177,6 + 88,32 = 4209,92 руб.

З_{ЗО Б} = 2792,66 + 1117,06 + 83,78 = 3993,49руб.

Затраты тарифной з/п производственных рабочих на единицу изделия:

З_ЗТА=(10*36,078+15*38,388+12*42,924+17*49,686+3*58,677+3*29,316+5*40,614+4*45,15)= 2943,99 руб.

З_{ЗТ Б} =(17*36,078+11*38,388+10*42,924+14*49,686+5*58,677+5*31,688+5*36,078)= 2792,66 руб.

Среднечасовая ставка работ по каждому из изделий:

Ч _А = 2943,99 / 69= 42,67 руб.

Ч Б = 2792,66 / 67= 41,68 руб.

С умма премиальных выплат производственным рабочим на единицу изделия:

ПА =0,4 * 2943,99 = 1177,6 руб.

ПБ =0,4 * 2792,66 = 1117,06 руб.

Сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу изделия:

Дпр А = 0,03 * 2943,99 = 88,32 руб.

Дпр Б = 0,03 * 2792,66 = 83,78 руб.

Дополнительная з/пл производственных рабочих на единицу изделия:

Ззд А = 0,12 * 2943,99 = 353,28 руб.

Ззд Б = 0,12 * 2792,66 = 335,12 руб.

Сумма отчислений на социальные нужды с з/п производственных рабочих на единицу изделия:

Зо А = 26,2 * (4209,92+ 353,28) / 100 = 1186,43 руб.

ЗоБ = 26,2 * (3993,49+ 335,12) / 100 = 1125,44 руб.

Рассчитаем коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на 1 рубль тарифной заработной платы производственных рабочих:

Крсэо = (27 596 080+ 9 317 551,27+ 2 422 563,33+ 12 769 800+ 103 485 300) / 20 346 656,23 =7,647

Кцр = (10 266 103,53+ 9 435 270+ 2 453 170,2+ 2 568 155,53+ 41 064 414,12) / 20 346 656,23 =3,233

Зсо а = 2943,99 * 7,647= 22512,69 руб.

Зсо б = 2792,66 * 7,647= 21355,47 руб.

Зцр а = 2943,99 * 3,233= 9517,92 руб.

Зцр б = 2792,66 * 3,233= 9028,67 руб.

Затраты на весь объем ТП и ВП по каждой k-ой калькуляционной статье:

Основные материалы:

Зтп.к = 1950 * 3200 + 2130 * 3700 = 14 121 000 руб.

Звп.к = 14 121 000 * 1,03 = 14 544 940,92 руб.

Затраты основной з/пл производственных рабочих:

Зтп.к = 4209,919* 3200+ 3993,494* 3700 = 28 247 666,45 руб.

Звп.к = 28 247 666,45 * 1,03 = 29 095 718,41 руб.

Дополнительная з/пл производственных рабочих:

Зтп.к = 353,28* 3200 + 335,118* 3700 = 2 370 433,55 руб.

Звп.к = 2 370 433,55 * 1,03 = 2 441 598,75 руб.

Сумма отчислений на социальные нужды с з/пл производственных рабочих:

Зтп.к = 1186,432* 3200 + 1125,439* 3700 = 7 960 706 руб.

Звп.к = 7 960 706 * 1,03 = 8 199 702,46 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Зтп.к = 22512,82* 3200 + 21355,47* 3700 = 151 056 280,19 руб.

Звп.к = 151 056 280,19 * 1,03 = 155 591 294,60 руб.

Цеховые расходы:

Зтп.к = 9518,87* 3200 + 9029,52* 3700 = 63 869 618,52 руб.

Звп.к = 63 869 618,52 * 1,03 = 65 787 113,38 руб.

Себестоимость ТП и ВП:

Стп = 41381,32* 3200 + 39819,05* 3700 = 274 329 204,70 руб.

Свп = 274 329 204,70 * 1,03 = 282 565 121,12 руб.

Показатель затрат на один нормо-час товарной продукции:

З1нчТП = 274 329 204,70/ 468700= 585,3 руб./нормо-час

Смета затрат на производство

Материальные затраты = 14 544 940,92+ 27 596 080+ 10 266 103,53+6 904 752,60= 59 311 877,05 руб.

Затраты на оплату труда = 31 537 317,15 + 9 317 551,27+ 9 435 270= 50 290 138,43 руб.

Отчисления на соц.нужды = 0.26 50 290 138,43 = 13 075 435,99 руб.

Амортизации основных фондов = 12 769 800 + 2 568 155,53 = 15 337 955,53 руб.

Прочие затраты = 103 485 300 + 41 064 414,12 = 144 549 714,12 руб.

Всего затрат = 59 311 877,05+ 50 290 138,43 + 13 075 435,99 + 15 337 955,53 + 144 549 714,12 = 282 565 121,12 руб.

5. Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работы цеха и оценка их эффективности.

Во второй части работы на основе заданного изменения отдельных исходных данных (под влиянием дополнительно предусматриваемых для повышения эффективности работы цеха мероприятий) устанавливается, какие показатели работы цеха изменятся в результате этого, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.