Методические указания к курсовой работе Анализ финансового состояния предприятия (Cборка материалов по ФХД Лапенков)

Лапенков В.И. Лютер Е.В.

Методические указания

к курсовой работе «Анализ финансового состояния предприятия»

Издание шестое дополненное и переработанное

Москва

ИВАКО Аналитик 2004

Цель выполнения курсовой (расчетно-графической) работы - изучение методики и приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия на основе данных официальной бухгалтерской отчетности.

Курсовая работа выполняется индивидуально.

Исходная информация для проведения анализа выдается консультантом и включает:

• «Бухгалтерский баланс»;

• «Отчет о прибылях и убытках».

Формы этих документов представлены в Приложении к курсовой работе. Следует учитывать, что номера строк в бухгалтерском балансе время от времени могут изменяться (решением Минфина РФ). Поэтому студент в первую очередь должен обратить внимание на суть факторов, входящих в модель экономического показателя, а не на номера строк баланса, по которым эта модель рассчитывается.

Исследование финансового состояния предприятия включает следующие этапы:

• анализ имущественного состояния;

• анализ финансовой устойчивости и автономности;

• анализ платежеспособности;

• оценка оборачиваемости оборотных активов;

• анализ финансовых результатов;

• анализ себестоимости реализованной продукции.

Результаты работы оформляются в виде аналитической записки - заключения о фи­нансовом состоянии предприятия. Отчет должен содержать таблицы, графики, вычисления, пояснения, ответы на все поставленные вопросы, отражать важнейшие выводы по данным аналитических таблиц. Не рекомендуется приводить общеизвестные формулы и фрагменты из учебников.

Отчет должен быть отпечатан или аккуратно написан от руки на одной стороне листов формата А4. При подготовке отчета допускается использование систем типа Excel.

В состав отчета включаются:

1. титульный лист, где указывается название института, кафедры, наименование от­
   чета в виде: «Анализ финансового состояния предприятия. Курсовая/расчетно-
   графическая работа по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности
   предприятия», ФИО консультанта, ФИО студента, номер группы, номер варианта,
   год подготовки отчета;

2. текст отчета, включающий:

1. содержание (оглавление),

2. исходную информацию (формы 1 и 2),

3. результаты анализа в разрезе разделов настоящих Методических указаний,

4. список использованной литературы.

При выполнении курсовой (расчетно-графической) работы студент должен пользо­ваться конспектом лекций по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятия», учебниками и пособиями, указанными в списке литературы, прежде всего мо­нографией [1].

Подготовленный отчет подлежит защите перед преподавателем. Положительный ре­зультат защиты является необходимым условием допуска к экзамену по дисциплине «Техни­ко-экономический анализ деятельности предприятия».

1. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ

Целью анализа является оценки стоимости и структуры имущества предприятия, ис­точников его финансирования, динамики этих показателей.

Предварительно студент должен изучить методы оценки имущественного состояния предприятия, приведенные в разделе 2.1 [1].

Данные о структуре имущества заносятся в таблицу 1.

Данные об источниках финансирования имущества заносятся в таблицу 2.

В этих же таблицах можно найти расчетные модели, применяемые при оценке имущественного состояния на основе баланса, представленного в Приложении.

Все изменения в стоимости, структуре имущества, источниках его финансирования должны быть оценены и отражены в аналитических выводах.

В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание со­става имущества, источников его финансирования, умение определять финансовое состояние предприятия и его изменение по уровню и динамике этих показателей.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И АВТОНОМНОСТИ

В процессе анализа студент должен:

1. рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и
   автономность предприятия. Расчет производится на начало и конец анализируемо­
   го периода,

2. оценить расчетный уровень показателей на основе его сравнения с нормативным
   (рекомендуемым),

3. оценить динамику показателей в течение анализируемого периода,

4. сделать вывод о финансовой устойчивости и автономности предприятия,

5. оценить достаточность чистых активов для деятельности предприятия.
Предварительно студент должен изучить методы анализа финансовой устойчивости и

автономности предприятия, приведенные в разделе 2.2 [1].

Рассчитанные показатели необходимо отразить в таблице 3.

В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание со­става показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости и автономности, ме­тодов их расчета, умение применять эти показатели при оценке финансового состояния предприятия.

3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Цель анализа платежеспособности - оценка способности предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства в установленные сроки. В процессе анализа студент должен:

1. рассчитать основные показатели, характеризующие платежеспособность предпри­
   ятия. Расчет производится на начало и конец анализируемого периода,

2. оценить расчетный уровень показателей на основе его сравнения с нормативным
   (рекомендуемым),

3. оценить динамику показателей в течение анализируемого периода,

4. сделать вывод о платежеспособности предприятия.

Предварительно студент должен изучить методы анализа платежеспособности пред­приятия, приведенные в разделе 2.3 [1].

Рассчитанные коэффициенты следует занести в таблицу 4.

Таблица 1

Оценка стоимости и структуры имущества.

Таблица 2

Анализ источников финансирования имущества.

Таблица 3.

Показатели финансовой устойчивости и автономности.

Таблица 4.

Показатели платежеспособности предприятия.

В процессе защиты курсовой работы студент должен продемонстрировать знание со­става показателей, используемых для оценки платежеспособности, методов их расчета, умение применять эти показатели при оценке финансового состояния предприятия.

4. ОЦЕНКА ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Студент должен определить показатели, характеризующие скорость оборачиваемо­сти оборотных активов. Предварительно необходимо изучить методы расчета показателей оборачиваемости, приведенные в разделе 2.5 [1]. Для более подробного изучения вопроса можно также воспользоваться соответствующей теорией из [2]. Рассчитанные показатели следует занести в таблицу 5.