149079 (Проблемные вопросы борьбы с мошенничеством в современных условиях), страница 3

Основными поисковыми признаками мошеннической фирмы могут

являться следующие факты:

- отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки;

-- открытие банком незарегистрированных в Госналогслужбе счетов юридических лиц;

- отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала;

- неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности;

- регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных сумм денег на расчетный счет;

- преимущественное получение авансовых платежей и

распоряжение им в кратчайшие сроки;

- длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм;

- переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц или обналичивание;

- неполучение в банке чековой книжки для получения наличных

на зарплату;

- рекламные обращения с предложениями условий совершения сделок, существенно более привлекательных чем обычно;

- внесение заманчивых коммерческих предложений явно несоответствующих уровню возможностей фирмы и другие.

Такие типичные симптомы мошенничества, обнаруживаемые в первичных документах-чеках, счетах-фактурах, заявлениях-ордерах, спецификациях и актах о приемке товара, включают в себя:

- пропажи отдельных документов;

- проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;

- большое количество аннуляций или скидок;

- совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;

- увеличение числа просроченных счетов;

- увеличение числа исправленных документов;

- подмены документов;

- двойные оплаты;

- передаточные надписи на чеках в ад пес вторых лиц;

- не представляющие смысла последовательности документов;

- сомнительные надписи от руки на документах;

• представление не оригиналов, а копии документов

Наличие указанных поисковых признаков мошенника и мошеннического предприятия возможно в информации, полученной из:

- бытового и производственного окружения мошенника, в том числе его контактов в уголовной среде по линиям других служб;

- коммерческих кругов;

1. охранных м частных сыскных агент㍁тԒÎ 䃀礻㢑ȋ〙Ἤ鹲ୁ箓켊Ḉ­3케຀шĈ쇌ÈḠЀ耙؀恦̐ӧ䀸ణ葃ጰ輸Āȳ࠰ȣ爫脁餘ຜ㸀㽺뽰è̎ﰀ菠ﬓಈ酵܎肏貟餏죡酧䏸᯷譀✞烾焞萾䐇䌀䂠鰇ﳿ鰟鱏鰿鰏鰇鰇餿鰇刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰇鰏ﳿ鱧鱿鰇鰏鰏饏鳧鰏鰿鰟刺駧鲇餇鳏鱿鰟＇ﰇﰇﳿ鱧鱿鰇鰏鰏鱏＇ﰇﰇﳿ鱇鰇饿鳧餇餇鲇刺鳿鰇鰏鰇鱿鰟餇餇鲇ﳿ鰿鰇鰟鱿鰇鰿鰧ﳿ鰿ﳿ鰏饧餏鰇鱏鰇鰇鰇鰿鰧ﰟﳿ刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰟饿駧鳧鰏鱏鰏鰧ﳿ鰿餇鲟餏鳿鰟饿鲏鰿鰿／︇鱏鰇鸇鹏鸇鸇鸇鸿鰇鰿ﳿ黿鱿黧鰏鳿鰇黏鸿鰇鸟鰏鸿鸇鸇鸇鰿麇鰇鳧黏鹏鱿ﰟﳿ黧鸏鹏鰇РШЕННОГО ПУТЕМ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ ДОВЕРИЕМ

С развитием рыночной экономики в России создались объективные предпосылки для перехода на новом качественном уровне к корпора­тивным структурным преобразованиям в финансово-производственной сфере. Для их реализации необходимы капиталовложения, сконцентри­рованные на важнейших направлениях, т. е. долгосрочная кредитно-финансовая кампания, предполагающая предоставление широких пол­номочий коммерческим структурам на основе государственного эконо­мического регулирования деятельности предприятий в рамках законо­дательства, регламентирующего инвестиционные процессы.

Как показывает практика, многие финансовые компании, занимаю­щиеся приемом денег от населения, не выполняют своих обязательств перед вкладчиками. Собрав определенную сумму, они самоликвиди­руются, а их руководители скрываются. Розыск этих лиц затрудняется тем, что предприятия регистрируются по потерянным или украденным паспортам, юридический адрес фирмы не соответствует фактическому, документы заверены поддельными печатями и т. д. Это связано с при­нятием Верховным Советом Российской Федерации постановления от 4 марта 1992 года № 2439-1 «Об отмене нотариального засвидетельст­вования подписей при регистрации предприятий» ⁷.

В целях предупреждения и выяв­ления названных правонарушении необходимо иметь информацию: о законодательстве и других нормативных актах, регулирующих финан­совые отношения в названной сфере и рынок ценных бумаг; уголов­ном законодательстве об ответственности за преступления, связанные с документооборотом, применении соответствующих уголовно-правовых норм на практике; понятиях электронного документа, документо­оборота; способах совершения преступлений при помощи этих средств;

категориях лиц, совершающих такие преступления; мерах их преду­преждения и т. д.

Наибольшую опасность сегодня представляют организованные преступные группы с участием работников (финансо­вых учреждений, использующих служебные возможности для введения в финансовый документооборот поддельных документов.

I. Перечень фактических данных, позволяющий оперработникам ЭП выявить компании, созданные (создаваемые) с целью осуществления мошенничества в сфере инвестиций.

1. Регистрация фирмы на подставное и (или) вымышленное лицо;

указание заведомо ложных сведений о наличии оплачиваемого устав­ного капитала, о финансово-хозяйственном положении фирмы; отсут­ствие имущества, указанного в уставе фирмы;

сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учет­ных документов, отражающих реальную экономическую деятельность фирмы;

осуществление деятельности без специального разрешения (лицен­зии);

выполнение обязательств фирмой перед «ранними» клиентами (вкладчиками и т. п.) за счет «поздних» клиентов;

отсутствие реальной возможности для исполнения всех обяза­тельств;

сведения о расходе поступивших денежных средств в фирму на личные нужды руководителей;

отсутствие данных, подтверждающих использование денежных средств по прямому назначению—на выполнение условий заключен­ных с гражданами договоров;

предоставление поддельных (фиктивных) договоров от третьих лиц для введения потерпевших в заблуждение па счет своих намерений;

прием денег без оформления бухгалтерских документов.

2. Явное несоответствие уставного фонда и конкретных коммерче­ских и производственных процессов по получению прибыли (вернее, отсутствие таких процессов или действий) взятым перед вкладчиками обязательствам, т. е. явная, заранее очевидная нереальность выполне­ния договорных обязательств.

3. Факты нарушения компаниями договорных обязательств перед вкладчиками.

4. Факты, указывающие на присвоение денег (отсутствие докумен­тального подтверждения запуска собранных средств в оборот, изъятие денежных средств кем-либо из руководителей компании, исчезновение руководителей компании и т. п.).

5. Реклама в средствах массовой информации с целью сбора средств от населения с нераскрытыми условиями погашения (возвра­та) денег.

6. При анализе финансово-хозяйственной деятельности инвестици­онной компании выясняется, что доходная часть бухгалтерского ба­ланса формировалась только за счет вкладов клиентов. Компания фактически занималась лишь сбором денег у населения и никакой производственной и (или) коммерческой деятельности не ведет, хотя в ее уставе (Положении) такая деятельность предусмотрена. Зачастую компания имеет множество филиалов, задача которых сводится к сбо­ру денег и отправке их в генеральное представительство. Инкассация денег осуществляется службой безопасности компании, минуя банк. Все денежные поступления, собранные на местах, концентрируются в частном хранилище генерального представительства компании и на расчетный счет не поступают.

7. Наличие договоров, по которым истекли сроки исполнения, но обязательства не были выполнены.

III. Перечень фактических данных, подтверждающих необоснован­ные переводы денежных сумм юридическим и частным лицам, не свя­занным с финансовой деятельностью данной компании.

1. Установление фактических данных о переводах денежных средств юридическим и физическим лицам, не связанным финансовой и ком­мерческой деятельностью с компанией; установление характера связей руководства компании с этими лицами. (Установление этих обстоя­тельств необходимо, так как косвенно подтверждает действия руково­дителей компании, направленные на присвоение средств вкладчиков.)

2. Движение по счетам предприятия (сведения банков).

3. Договоры с другими предприятиями (гражданами).

4. Документы о движении денег (документы предприятия).

5. Черновые журналы, расписки и т. п.

6. Получение больших денежных сумм в подотчет.

7. Оформление фиктивных сделок.

8. Получение денежных средств лицами, не имеющими отношения к данной фирме.

9. Передача недвижимости, прав на долевое участие в строитель­стве другой фирме. Передача оформлена договорами купли-продажи. Согласно приложениям к договорам купли-продажи оплату следует производить поквартально путем перечисления на расчетный счет ин­вестиционной компании. Однако фактически на расчетный счет денеж­ные средства не поступили.

Передача имущества во временное пользование другой фирме. Ни арендная плата, ни имущество обратно не поступили.

Заключение договора о передаче капитальных вложений на строи­тельство жилого дома и перевод денег подрядчику, который от выпол­нения работ отказывается.

Во всех вышеперечисленных случаях учредителями и работниками инвестиционной компании и второй фирмы являются одни и те же лица либо их родственники. Таким образом, полученные от вкладчиков деньги перекачиваются в другую фирму, а при предъявлении гражда­нами требований о возврате денег заявляется о несостоятельности ин­вестиционной компании и в получении денег отказывается.

Выдача бухгалтерией в подотчет работникам компании денежных сумм при наличии задолженности у работников. Непринятие бухгал­терией мер по погашению задолженности.

IV. Документы, которые необходимо собрать и изучить оперработ­никам аппаратов ЭП в ходе предварительной проверки по делам ука­занной категории .

1. Учредительные документы (регистрационные документы из ад­министрации города, района и т. п., в том числе устав).

2. Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг, дей­ствующих на территории региона (области), формируется региональ­ной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (областного уровня).

Реестр содержит следующую информацию: полное наименование инвестиционного института, почтовый адрес, телефон, телефакс, фамилию, имя, отчество руководителя, номер и дату выдачи лицензии, вид деятельности.

Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг обнов­ляется ежеквартально. В числе входящих в него организаций имеются:

инвестиционные институты, в том числе: финансовые брокеры, ин­вестиционные консультанты, инвестиционные компании;

специализированные инвестиционные 4юнды;

страховые компании и их филиалы;

негосударственные пенсионные фонды;

банки, их представительства и филиалы.

3. Лицензия Центробанка РФ на ведение банковских операций.

4. Финансовые отчеты инвестиционной компании из налоговой инс­пекции города, района.

5. Документы о движении денежных средств.

6. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.

7. Акт документальной ревизии, в котором должны быть отражены факты нарушения финансовой дисциплины и факт недостачи финансо­вых средств.

Все вышеуказанные документы необходимо получить на ознаком­ление в целях сохранения их от уничтожения и (или) внесения изме­нений, а по возбуждении уголовного дела эти же документы официаль­но изъять из организации по поручению следователя.

В процессе предварительной проверки осуществляются следующие действия:

опрос руководителей, главного бухгалтера, работников акционер­ного общества, производящих денежные расчеты по вкладам граждан, лиц, непосредственно принимающих от граждан денежные вклады;

изъятие документов бухгалтерского учета, изобличающих руковод­ство компании в совершении хищения;

установление у потерпевших, по какому адресу и кому конкретно они передавали деньги, какие документы получили взамен;

приобщение к материалам проверки договоров займа, векселей, операционных книжек потерпевших, рекламных проспектов;

оперативные мероприятия по розыску виновных лиц, установлению связей;

направление поручения контрольно-ревизионному управлению МФ РФ о проведении ревизии по вопросам финансово-хозяйственной дея­тельности инвестиционной компании.

V. «Минимум документов», необходимых для передачи оперативны­ми аппаратами ЭП в следственные подразделения для возбуждения уголовного дела по преступлениям, совершенным в сфере инвестици­онной деятельности.

1. Учредительные документы.

2. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.

3. Подлинники договоров между компанией и конкретными вклад­чиками, копии квитанций и другая документация, которая может быть изъята и приобщена к делу уже после его возбуждения.