CBRR5868 (Тракторозаводский филиал АКБ Челиндбанк), страница 6

15. Инвестиционная политика и деятельность коммерческого банка.

Операции с векселями рассмотрены в п. 12.2. Иные операции с ценными бумагами (в т.ч. корпоративными акциями) осуществляются исключительно головным банком.

16. Валютные операции коммерческих банков. Виды валютных операций, осуществление банками колировки, валют, валютная позиция банка.

Тракторозаводский филиал АКБ "Челиндбанк» осуществляет исключительно обменные операции с валютой (USD, DM), применяется прямая котировка, курс покупки и продажи валюты определяется работником банка в 9.00 каждого дня. Курс может быть определен 2-мя способами: 1) в случае, если аванс обменного пункта форми­руется за счет ранее купленной у частного лица валюты, курс оп­ределяется по схеме: курс ММВБ + ажио; 2) при формировании валютных ресурсов обменного пункта за счет валюты, купленной у головного банка по курсу выше курса ММВБ, курс филиала формируется по схеме: курс головного банка + ажио ( 5-7 пунктов). При формировании курса филиал ориентируется на курсы других банков (Челябинвестбанка и других).

Покупка филиалом валюты у головного банка осуществляется по следующей схеме:

1) головной банк объявляет курс;

2) филиал по б/н расчету переводит рублевый эквивалент;

3) филиал получает наличную валюту.

Процедура обмена включает несколько этапов:

1) обменный пункт банка подает заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте, при этом указывается требуемая сумма валюты (USD, DM), сумма рублевого эквивалента, требуемое количество бланков строгой отчетности. Заявка подписывается кассиром, разрешение на выдачу аванса заверяется управляющим;

2) на валюту выписываются расходные кассовые ордера;

3) в конце дня кассир составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте и наличных рублей на конец операционного дня, документ подписывается кассиром?

4) оформляется реестр наличной валюты, купленной за наличные рубли (отдельно по USD, DM);

5) оформляется реестр наличной валюты, проданной за наличные рубли (отдельно по ), в реестре фиксируется каждая операция;

6) составляется реестр валютных операций по каждой валюте:

Реестр валютных операций

дата ___________ курс: ___________

Итого: - -

7) оформляется приходный кассовый ордер на сумму сданной в конце дня валюты,

8) оформляется мемориальный ордер на сумму произведен­ных операций;

9) оформляются мемориальные ордера по каждой валю­те;

10) оформляются приходные ордера на суммы, возвращенные кассой.

Схема документооборота при осуществлении обменных операций.

Клиент

К асса банка бухгалтер банка

Г оловной банк

1 - обмен валюты;

2 - поток документации;

3 - сообщение обменного курса по варианту "курс головного банка + ажио";

4 - сообщение обменного курса по варианту "курс ММВБ + ажио";

5 - сообщение курса, во которому головной банк готов продать валюту филиалу;

6 - перевод филиалом по б/н на счет головного банка рублевого эквивалента приобретаемой у него валюты;

7 - оприходование в кассу наличной валюты, поступившей из головного банка.

После введения ЦБР валютного коридора доходы банка от обменных операций снизились.

17. Деятельность кредитного отдела.

17.1. Показатели кредитоспособности.

Показатели, используемые для оценки кредитоспособности филиалом АКБ «Челиндбанк», выступающим в качестве базы практики, приведены в приложении № 11. Расчет показателей осуществляется автоматизировано с использованием программы для ЭВМ «Альт-финансы». Для анализа используются следующие табличные формы: 1) баланс потенциального заемщика (актив);

2) баланс потенциального заемщика (пассив);

3) отчет о финансовых результатах;

4) дополнительные данные;

5) агрегированный баланс;

6) анализ изменения статей баланса;

7) структура баланса;

8) отчет о прибылях и убытках;

9) структура отчета о прибылях и убытках;

10) показатели прибыльности;

11) показатели финансового состояния;

12) показатели оборачиваемости;

13) показатели рентабельности;

14) показатели эффективности труда;

15) темпы роста.

Строятся также следующие диаграммы:

1) чистый оборотный капитал (текущие активы - текущие пассивы);

2) текущие активы;

3) текущие пассивы;

4) показатели прибыльности;

5) периоды оборота текущих активов и пассивов;

6) рентабельность собственного капитала;

7) факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала;

8) анализ эффективности труда.

17.2 Определение кредитоспособности клиента.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

При оценке кредитоспособности банки учитывают ряд факторов, которые позволяют точнее определить возможности заемщика по выполнению взятых на себя обязательств. К числу таких факторов относятся:

1) дееспособность и репутация в отношении ссуд;

2) способность получать доход;

3) размеры и структура активов;

4) конъюнктура рынка и иные внешние факторы.

Анализ дееспособности заемщика предполагает прежде всего оценку правомочности получателя ссуды к сделке и выявление меры ответственности подразделений предприятия или организации при нарушении ее условий, а также изучение сведений об учредителях и руководителях компании, видах ее деятельности.

Способность к получению дохода признается наиболее весомым фактором при рассмотрении вопроса о выдаче кредита конкретному заемщику, так как доход является главным источником погашения кредита, использование прочих, таких как продажа активов, погашение ссуды у других кредиторов является признаком финансового неблагополучия компании.

Анализ размера и структуры активов потенциального заемщика позволяют банку получить дополнительные гарантии обеспечения погашения кредита, а также оценить достаточность собственных средств предприятия.

Анализ внешних факторов предполагает изучение и оценку общих параметров рынка, на котором функционирует предприятие-заемщик.

Основными источниками информации для анализа кредитоспособности потенциального заемщика в АКБ «Челиндбанк» являются:

1) анкета (позволяет получить информацию для последующего анализа по указанным выше 4 направлениям);

2) документы финансовой отчетности (формы № 1-5) предприятия-заемщика;

3) данные бухгалтерского учета (расшифровки отдельных счетов и т.д.);

4) налоговые декларации;

5) ТЭО погашения кредита.

Заемщики, не являющиеся клиентами АКБ «Челиндбанк» дополнительно предоставляют:

1) копии устава и (или) учредительного договора;

2) свидетельство о государственной регистрации;

3) карточка образцов подписей руководителей, заверенная банком заемщика;

4) справки о постановке на учет в налоговой инспекции, в фонде медстрахования, в пенсионном фонде.

17.3. Обеспечение возвратности кредита.

Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения ( согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в части ст. 33 «Обеспечение возвратности кредитов»). Важнейшими формами обеспечения возвратности кредитов являются: залог, гарантии и поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

В филиале АКБ «Челиндбанк», выступающем в качестве базы практики, наиболее часто используемой формой обеспечения возвратности кредита является залог. Предметом залога выступает любое имущество, имеющее с точки зрения банковского работника приемлемый уровень ликвидности. Цена, по которой имущество передается в залог, существенно превышает объем испрашиваемой ссуды. Отношения между залогодержателем и залогодателем оформляются договором о залоге. Помимо указанного договора оформляются:

1) протокол о решении передать в залог имущество организации;

2)акт проверки залога, условий его хранения, учета по организации-заемщику (составляется по результатам инспектирования).

При залоге имущество как правило остается в распоряжении залогодателя, который вправе:

1) владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;

2)распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах: залог товаров в обороте; залог товаров в переработке; залог недвижимого имущества. Наиболее распространенной формой залога, используемой филиалом в процессе кредитования, является залог товаров в обороте, который означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Замена может быть осуществлена только с согласия ответственного банковского работника, который по результатам инспекции на месте делает вывод о целесообразности и равнозначности замены (документы по залогу см. в приложении №13).

Поручительство - договор с односторонними обязательствами, где поручитель берет обязательства перед кредитором оплатить при необходимости задолженность по ссуде заемщика, при этом заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники (в соответствии со ст. 322 ГК РФ).

Гарантия - особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер (в соответствии со ст. 399 ГК РФ).

В соответствии с распоряжением головного банка филиалам запрещено использовать указанные формы обеспечения возвратности кредита.