VDV-1331 (Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия связи", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "предпринимательство" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "предпринимательство" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "VDV-1331"
Текст 7 страницы из документа "VDV-1331"
Эксплуатационные расходы представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во что обходится предприятию производство продукции и сколько на это расходуется труда, основных фондов и других материальных ресурсов.
Анализ эксплуатационных расходов с наибольшей полнотой дает возможность раскрыть эффективность использования трудовых и материальных ресурсов. Этому способствует постатейное рассмотрение состава затрат, придающее анализу большую целенаправленность. Изучение затрат по видам и месту возникновения позволяет выявлять причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.
Анализируя динамику эксплуатационных расходов по статьям, необходимо выявить причины, вызвавшие экономию или перерасход средств.
Таблица №11.
Анализ структуры и динамики эксплуатационных расходов
по ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.
(в тысячах гривен)
Показатели | Величина показателя | Абсолют- ное измене- ние | Структура в | Динамика струк-туры | ||
Ікв. | ІІкв. | Ікв. | ІІкв. | |||
1.Заработная плата | 1887,4 | 1780,9 | -106,5 | 45,9 | 46,9 | +1,0 |
2. Начисления на зарплату | 888,2 | 831,5 | -56,7 | 21,6 | 21,9 | +0,3 |
3. Амортизационные отчисления | 151,2 | 157,5 | +6,3 | 3,68 | 4,15 | +0,47 |
4. Ремонтный фонд | 27,3 | 17,3 | -10 | 0,7 | 0,5 | -0,2 |
5. Материальные затраты, всего | 551,2 | 443,3 | -107,9 | 13,4 | 11,7 | -1,7 |
5.1.в т.ч.материалы, запчасти, топливо | 230,6 | 189,9 | -40,7 | 5,6 | 5,0 | -0,6 |
5.2. Электроэнергия | 21,8 | 13,8 | -8,0 | 0,53 | 0,36 | -0,17 |
5.3. Ж/Д перевозка почты | 144,3 | 137,9 | -6,4 | 3,5 | 3,6 | +0,1 |
5.4. Другие мат. затраты | 154,5 | 101,7 | -52,8 | 3,76 | 2,68 | -1,08 |
6. Другие затраты, всего | 605,2 | 566,3 | -38,9 | 14,7 | 14,9 | +0,2 |
6.1. Вклады в инновационный фонд | 47,8 | 43,9 | -3,9 | 1,16 | 1,15 | -0,01 |
6.2. Вклады в фонд содержания дорог | 57,1 | 53,0 | -4,1 | 1,39 | 1,40 | +0,01 |
6.3. Оплата услуг банков | 142,1 | 141,3 | -0,8 | 3,46 | 3,72 | +0,26 |
6.4. Другие затраты | 358,2 | 328,1 | -30,1 | 8,71 | 8,64 | -0,07 |
6.5. В т.ч. НДС | 91,6 | 94,0 | +2,4 | 2,22 | 2,48 | +0,26 |
ИТОГО эксплуатационные расходы | 4110,5 | 3796,8 | -313,7 | 100,0 | 100,0 | Х |
7. Затраты оборота от торговли | 96,2 | 88,2 | -8,0 | X | X | X |
ИТОГО валовые затраты | 4206,7 | 3885 | -321,7 | X | X | X |
Вывод: как видно из структуры эксплуатационных затрат ОППС "Киевоблпочта", наиболее весомую часть затрат составляет заработная плата(~46%) с начислениями на нее (47,5), расходы на топливо(~5-5,6%), затраты по статье "Оплата услуг банку " (3,5).
Прослеживается тенденция уменьшения эксплуатационных затрат.
Попробуем дать обьяснение статьям затрат.
Достаточно высокие затраты, связанные с материалами, запчастями, топливом обьясняются специфическим характером работы, связанным с автотранспортом.
Достаточно высокие затраты, связанные с оплатой услуг банков обьясняется тем , что строго контролируется положение Национального банка "О ведении кассовых операций", по которому все предприятия почтовой связи, несмотря на наличие денежных средств в кассах предприятий, все-таки строго обязали получать наличные денежные средства на выплату заработной платы только в отделениях банка. Естественно, банк за обналичивание денежных средств берет определенный процент.
Правда, с 26.05.98г. в силу вступило Генеральное соглашение между УОПС "Укрпочта" и АППБ "Аваль", по которому все предприятия почтовой связи имеют право не платить за обналичивание денежных средств, идущих на выплату заработной платы. Так что в ІІІ квартале ожидается уменьшение расходов по этой статье затрат.
Посчитаем себестоимость продукции по ОППС "Киевоблпочта" в І и ІІ квартале 1998г.:
СІ = 4110,5 / 4763,5 0,86 грн на единицу продукции,
СІІ = 3796,8 / 4416,8 0,86 грн на единицу продукции.
Таблица №12.
Анализ себестоимости продукции по ОППС "Киевоблпочта"
за I и II кварталы 1998г.
Наименование показателей | Величина показателя, тыс. грн | Абсолютное изменение | Индекс динамики | Темпы роста, снижения, | ||
І кв. | ІІ кв. | |||||
1. Эксплуатационные расходы, тыс. грн | 4110,5 | 3796,8 | -313,7 | 0,92 | -0,8 | |
2. Доходы тарифные, тыс. грн | 4763,5 | 4416,8 | -346,7 | 0,93 | -7 | |
3. Себестоимость, грн на единицу продукции | 0,86 | 0,86 | 0,0 | x | x |
Вывод: себестоимость продукции в 1 и 2 кварталах равна(0,86), что обьясняется одинаковыми темпами уменьшения тарифных доходов и эксплуатационных расходов (~8%).
В ІІІ квартале предусмотрен рост доходов от прочей деятельности - в частности, от распространения рекламы, адресной доставки различных документов. Предусмотрено снижение затрат за счет нормативного метода планирования затрат на уровне филиалов, нормирование численности штата в зависимости от объемов работ в соответствии с нормативными документами по вопросам нормирования труда.
I.10. Сводные показатели экономической деятельности
ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г.
Для составления сводной таблицы, характеризующей экономическую деятельность ОППС "Киевоблпочта", рассчитаем общую рентабельность и рентабельность основной деятельности предприятия.
В практике технико-экономического анализа предприятий связи показатель рентабельности исчисляют как отношение прибыли предприятия к стоимости производственных фондов либо как отношение прибыли к общей сумме эксплуатационных расходов.
Мы примем общую рентабельность как отношение общей прибыли (от основной и прочей деятельности в сумме) к общей сумме затрат, а рентабельность основной деятельности - как отношение прибыли от основной деятельности к общей сумме эксплуатационных затрат.
Таким образом:
в І квартале rобщ І=(653,0 + 122,9) / 4206,7 * 100 18,4 ,
rосн І= 653,0 / 4110,5 * 100 15,9;
во ІІ квартале rобщ ІІ=(620 + 91,5) / 3885 * 100 18,3,
rосн ІІ=620 / 3796,8 * 100 16,3.
Подводя итоги анализа экономических показателей деятельности ОППС "Киевоблпочта" за І и ІІ кварталы 1998г., составим сводную таблицу показателей экономической деятельности предприятия.
Таблица №13.