kursovik (Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками), страница 3

Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.

Рассчитываем некоторые:

I Коэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:

, (2.1)

где СК – собственный капитал

Б – итог баланса

II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.

, (2.2)

где ДК – долгосрочные обязательства

СК – собственный капитал

Б – итог баланса

Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.

, (2.3)

где СК – собственный капитал

О – обязательства

Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2

Таблица 2.2 – Показатели финансовой устойчивости

Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.

2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.

Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3

Таблица 2.3 – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия

Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.

2.5 Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются:

1 Коэффициент собственного оборотного капитала, характеризует степень того, на сколько собственный капитал сформирован за счёт собственных средств

, (2.4)

тыс. грн.

тыс. грн.

2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства в любой момент.

, (2.5)

3 Коэффициент промежуточной ликвидности показывает способность погашать свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств.

, (2.6)

4 Коэффициент общей ликвидности (покрытия) показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счёт оборотных активов.

, (2.7)

Расчётные показатели сводим в таблицу 2.4

Таблица 2.4 – Показатели ликвидности

Вывод: Из таблицы видно, что показатели абсолютной ликвидности равны 0, что меньше чем норматив 2,5. Коэффициент устойчивой ликвидности увеличился с 0,48 до 0,87, что больше нормативного значения, коэффициент покрытия увеличился с 0,74 до 1,16, что меньше норматива. Все эти изменения свидетельствуют о платежеспособности предприятия и возможности погасить свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств, текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств, но не за счёт оборотных активов т. к. коэффициент покрытия меньше нормативного значения и не на данный момент.

Для проведения качественного анализа оборотных активов рассмотрим оборотные активы по критериям риска вложений. С этой целью составим таблицу 2.5

Таблица 2.5 – Динамика состояния оборотных активов и их классификация по категориям риска.

Вывод: По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод, что удельный вес группы оборотных активов с минимальной степени риска уменьшился на 0,1%. Удельный вес группы оборотных активов с малой степенью риска увеличился на 9,06%. Группа оборотных активов с высокой степенью риска данное предприятие не имеет.

2.6 Анализ оборачиваемости оборотных средств.