2 (Бизнес-план услуг), страница 3

в том числе амортизация 20,99 руб.

Раздел 4.Расположение сауны

Общая площадь сауны – 68 м². Расположение сауны характеризуется:

• наличием и близостью автомобильной трассы;

• наличием энергетических сетей (электрических, тепловых, водопроводных, канализационных, телефонных);

• расположением на территории пятизвездочного отеля “Надежда”, в котором постоянно останавливаются клиенты, проводятся презентации, конференции, устраиваются банкеты, развлекательные программы;

• наличием прачечной, принадлежащей отелю и стирающей белье для сауны бесплатно;

• нахождением в экологически чистом районе;

• близостью двух городов;

• расположением в 10 метрах от берега моря.

Арендную плату за землю созданное ООО не уплачивает, так как в соответствии с договоренностью с отелем «Надежда», последний производит платежи налога за землю которые учтены в доле складочного капитала.

Раздел 5.Расчет норм расхода и стоимости материалов для технических целей

5.1.Вода

• вместимость бассейна – 12м³; вода из бассейна меняется четыре раза в месяц: итого – 48м³;

• расход воды для душевых – 13м³ в месяц.

Цена 1м³ – 14,93 руб.; сброс 1м³ – 11,62 руб. Общее потребление воды – 61м³

Стоимость на 1час: вода – 6,07 руб., сброс – 4,62 руб.

5.2. Электроэнергия

Нагреватель сауны потребляет за час работы – 35 квт-час.; освещение за час – 2квт-час.

Цена 1квт.-час. равна 0,75коп.

Стоимость на 1час работы сауны – 27,75 руб.

Таблица 5.1

Расчет стоимости энергоносителей

энергоносители	единица измерения	цена за единицу руб.	расход за час	Стоимость на час руб.
электроэнергия	квт-час	0,75	37квт	27,75
Вода сброс	м3 м3	14,93 11,38	0,41м3 0,41м3	6,07 4,66
Итого				38,48

5.3. Моющие средства

Клиентам, посещающим сауну, выдается одноразовое мыло и шампунь. Другие моющие средства, используются для поддержания чистоты в сауне.

Таблица 5.2

Расчет стоимости моющих средств.

наименование	цена за единицу	расход на год	годовая стоимость	стоимость на час
одноразовый шампунь	5	1800	9000	5
одноразовое мыло	3,5	1800	6300	3,5
средство «Ферри»	27	4	108	0,06
средство «Силит»	45	10	450	0,25
«Доместос»	55	4	220	0,13
средство для протирке стекол	30	7	210	0,11
Итого			16288	9,05

Раздел 6 и 7. Количество работающих и оплата труда

Сауна работает с 13⁰⁰ до 23⁰⁰, перерыв 2 час,^, без выходных и праздничных дней. Для непрерывной работы сауны необходим один человек, обслуживающий клиентов. На следующий день он отдыхает, а работает другой. Таким образом, явочное число рабочих – 2 человека, работающих через день по 8 часов.

Время работы сауны при непрерывной работе:

• 365 дней в год – номинальное время Т_Н;

• 253 дня в год – эффективное время Т_ЭФ

Списочное число рабочих определяется по формуле

Ч_СП=Ч_ЯВ*Т_Н / Т_ЭФ (6.1)

Ч_СП=2 * 365/253=3

Таким образом, списочное число рабочих составит 3 человека.

Оплата труда рабочих – повременная, месячная.

Таблица 6.1

Структура управления.

менеджер-учередитель

бухгалтер

рабочие

Таблица 6.2

Распределение должностных обязанностей.

Должность	Должностные обязанности	Примечание
менеджер	руководство; юридическое обеспечение; маркетинг; технические вопросы; производственные вопросы;	является одним из учредителей
бухгалтер	бухучет	работает по договору
рабочие	следят за сохранностью материальных ценностей; своевременно докладывают о неисправностях; обслуживают клиентов; следят за чистотой и порядком в сауне.

Таблица 7.1

Годовой фонд оплаты труда персонала.

Должность	Количество	Зарплата
		в месяц на 1человека	в год на 1 человека	всего в год
рабочие	3	500	6000	18400
бухгалтер	1	700	8400	8400
менеджер	1	900	10800	10800
итого				37600

Фонд оплаты труда на 1 час составит – 20,88 руб.

Отчисления на социальные нужды (35,65) –7,43 руб.

Всего на 1 час работы сауны – 28,31 руб.

Раздел 8. План реализации проекта

План реализации проекта состоит из трех основных этапов:

1. строительно-монтажные работы, составляющие 4 месяца;

2. внедрение на рынок, занимающее 8 месяцев;

3. предоставление услуг, осуществляемое 6 лет.

На первом этапе выполняются следующие работы:

• строительно-монтажные работы: перепланировка помещений, отделка;

• закупка и получение фильтрующего оборудования, комплекта сауна-нагреватель;

• монтаж оборудования;

• закупка и установка мебели, бытовой техники, коврового покрытия.

На втором этап происходит внедрение на рынок. За это время о сауне узнает достаточное количество клиентов, и сформируются постоянная клиентура

На третьем этапе осуществляется предоставление услуг при спросе 1800 часов в год в течение 6 лет.

Горизонт расчета.

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого принимаем из реального срока службы основного оборудования: комплект сауна и нагреватель, фильтрующее оборудования, равного 7 лет.

Горизонт расчета измеряется количеством шагов в расчете. За шаг расчета в пределах расчетного периода принимаем:

• один месяц для первого года;

• один год для дальнейшей работы сауны.

Раздел 9.Определение финансово-экономических показателей проекта

9.1.Калькуляция издержек производства.

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 9.1 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).

Таблица 9.1.

Калькуляция себестоимости одного часа при спросе 1800 в год.

Статьи затрат	Сумма в рублях	% к полной себестоимости	Примечание
1. Мыло, шампунь, моющие средства	9,04	8.6	Таблица 5.2
2.Энергоносители	38,48	36.8	Таблица 5.1
3. Зарплата	20,88		См. Раздел 6
4. Отчисление на социальные нужды (35,6%)	7,43
5.Зарплата с отчислениями	28,31	27.2
6. Содержание и эксплуатация оборудования, зданий	24.58	22.6	Таблица 3.1 в том числе амортизация 20,99
7. Реклама	3.98	3.8	4% от суммы (1+2+5+6)
8. Налоги: на пользования автодорог – 1%	1.03	0.9
9. Себестоимость	105.42	100
10. Постоянные издержки	57.9	54.54	Сумма (5+6+7+8)
11. Переменные издержки	47.52	45.46	Сумма (1+2)
12. Постоянные издержки без амортизации	36.91

9.2. Общие инвестиции

Общие инвестиции складываются:

• из первоначальных фиксированных инвестиций основные фонды;

• замещение основных фондов;

• прироста оборотного капитала.

Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов. норм амортизации, политики руководства фирмы.

В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению, кроме бытового оборудования.

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в таблице 9.2.

Прирост оборотного капитала определяется по месяцам первого года и первому месяцу второго года. Расчет прироста оборотных средств приведен таблице 9.3.

Используя данные таблицы 3.1, таблицы 9.2, таблицы 9.3, составляем таблицу 9.4 общих инвестиций по годам реализации проекта.

9.3. Источники финансирования

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период внедрения.

Источниками финансирования являются:

1. собственный складочный капитал учредителей фирмы;

2. текущие пассивы (часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов:

• предварительно (после определения общих инвестиций);

• окончательно (после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования).

9.4. Расчеты с бюджетом

Налог на прибыль –30%.