16

Министерство общего и профессионального образования

Российской Федерации

Хабаровская государственная академия экономики и права

Кафедра бухгалтерского учета и контроля

Контрольная работа

«Судебно-бухгалтерская экспертиза»

г. Биробиджан, 2001 г.

4. Классификация экспертиз по видам. 2

36. Какой подлог называется материальным? 5

39. Что представляют собой судебно-следственные документы и их виды. 5

57. Что включает стадия обобщения и реализации результатов экспертизы? 6

62. В каких случаях эксперт-бухгалтер обязан заявить самоотвод? 7

74. Структура заключения эксперта-бухгалтера. 7

81. С какой целью суд назначает судебно-бухгалтерскую экспертизу? 9

Список использованной литературы: 10

4. Классификация экспертиз по видам.

На представленном ниже рисунке приводится принципиальная схема классификации судебных экспертиз.¹

Классификация судебных экспертиз

По организационным признакам

По процессуальным признакам

Однопред-метные

Многопред-метные (комплексные)

Комиссионные

Первичные

Повторные

Основные

Дополнительные

Виды судебных экспертиз

Криминалистические

Экономи-ческие

Товаро-ведческие

Техничес-кие

Техноло-гические

Разные специальныети

графоведческие

автороведческие

технико-криминалистическая экспертиза документов

трассологические

баллистические

фототехнические

криминалистические, прочие

автотранспортные

строительные

агротехнические

пожарные и др.

продовольственных товаров

непродовольственных товаров

планово-экономические

финансово-экономические

бухгалтерские

экологические

биологические

психиатрические

ветеринарные

психологические

специальные, прочие

По организационным признакам:

Первичные - назначаются по конкретному делу впервые;

Повторные - осуществляемые по тому же делу и тем же вопросам повторно;

Основные - охватывающие все поставленные вопросы по расследуемому делу;

Дополнительные - проводимые в зависимости от ситуации, которая возникла в ходе расследования и вызвала необходимость решения экспертизой дополнительных вопросов или вследствие неполноты ис­следования основной экспертизой поставленных вопросов, неконкрет­ности и нечеткости ответов на них.

По процессуальным признакам:

Однопредметные - если в их проведении исследуются вопросы одного вида (пред­мета) экспертизы (бухгалтерской, медицинской), поэтому в ней при­нимают участие эксперты одной специальности (бухгалтеры, врачи);

многопредметные (комплексные) - когда исследуются вопросы, кото­рые содержатся в одном расследуемом деле и являются предметом разных экспертиз (психиатрической, криминалистической, техниче­ской, бухгалтерской), поэтому в них принимают участие специалисты различных отраслей.

Комиссионные - комплексные экспертизы, которые прово­дятся несколькими специалистами разных профессий и обобщаются в одном заключении. Выводы таких экспертиз подписывают все эксперты, которые принима­ли в них участие.

Криминалистические судебные экспертизы:

Графоведческие - исследуют психологические и физиологические закономерности письменных текстов: опре­деляют идентификационные признаки письма, возрастные измене-ля человека по каллиграфии письма, используя идентификацион­ное алгоритмы и программы для решения задач на ЭВМ.

Судебно-автороведческие - устанавливают авторскую принадлежность документа. Необходимость в этом возникает в тех случаях, когда исполнитель и автор анонимного документа — разные лица, т.е. текст, который исследуется, написан под диктовку или пере­писан из оригинала, а также при изучении машинописных докумен­тов.

Технико-криминалистическая - осуществ­ляет все разнообразие экспертных исследований способов изготовле­ния недоброкачественных документов, нанесения текста и знаков, вы­явления подделок и пр. Экспертиза определяет способ подделки документов, содержание текста, который удален или заменен в преступных целях, выявляет тайнопись, устанавливает фак­ты замены фотографий в документах, переклеивания марок и конвер­тов, копирования, передавливания и другие способы подделки текстов и подписей в документах, определяет время изготовления документа или его фрагмента и т.п.

Судебно-трасологические - исследуют следы-отображения объектов, а также устанавливают их идентификационные и неидентификационные признаки. Так, проводятся судебно-трасологические экспертизы пальцев рук и ладоней, следов ног и обуви, средств и инструментов, следов зубов.

Судебно-баллистическая - решает задачи идентифика­ционного и неидентификационного характера, которые касаются при совершении преступления огнестрельного оружия и боеприпасов, сле­дов выстрела в самом оружии и пр.

Судебно-фототехнические - исследуют факты по фото­документам, определяют метрические характеристики предметов, по­мещений, участков местности на основании фотографий или кинопле­нок, а также идентифицируют технические средства, которые исполь­зовались при создании фотокинопродукции, устанавливают светочув­ствительность материала и состав химических реактивов.

Другие криминалистические экспертизы включают экспертизы холодного оружия, экспертизу идентификации личности по чертам внешности, экспертизы звуковидеозаписей и фоновидеозаписей, экс­пертизы отождествления источников звука и другие, в которых возни­кает необходимость при расследовании правоохранительными органа­ми уголовных дел.

Судебно-экономические экспертизы:

Судебная планово-экономическая - решает вопросы планирования производственной деятельности предприятий, объеди­нений и организаций, которым на стадиях перспективного, текущего и оперативного планирования служебными лицами установлены заниженные планы с целью обмана государственных органов управления, незаслуженного увеличения фондов потребления (экономического стимулирования, оплаты труда).

Судебная финансово-экономическая - назначается для решения вопросов, которые касаются финансовой деятельности предприятий, ставших объектами расследования правоохранительными органами.

Судебно-бухгалтерская - исследует производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятий с разными формами собственности, которые допустили убытки, потери, хищения ценностей, бесхозяйственность и другие негативные явления, отра­женные в бухгалтерском учете и отчетности, и стали объектом рассле­дования правоохранительными органами.

Товароведческие судебные экспертизы подразделяются в зависимости от объектов, которые подвергаются экспертному исследованию, на экспертизы продовольственных и непродовольственных товаров.

Судебно-технические - объединяют автотранспортные, строительные, агротехнические, пожарные и дру­гие экспертизы, проведение которых связано с решением вопросов, относящихся к процессам производства и обслуживания производст­венных нужд и населения. В частности, проводится экспертиза транс­портных аварий, нарушений техники безопасности, выпуска недобро­качественной продукции, пожаров, фактов хищения государственного и общественного имущества, обмера и обвеса покупателей. Эксперта­ми приглашаются специалисты, которые имеют большой практиче­ский опыт работы в отрасли, где возникли отмеченные нарушения правопорядка.

Судебно-технологические - исследуют технологию обработки сырья, полуфабрикатов и изделий, изготовления продукции; соответствие продукции технологическим режимам и нормативам по количественному и качественному состоянию.

Специальные разные экспертизы:

Судебно-экологическая - исследует влияние научно-технического прогресса на качество природной среды, которое вредит здоровью человека.

Судебно-биологическая - изучает объекты растительного и животного происхождения, которые имеют отношение к расследуемому делу (волос человека, кровь, слюна, следы элементов тканей разных органов тела человека, кора дерева, пятна растительного происхождения, лечебные препараты и др.).

Судебно-психиатрическая - производится при необходимости определения психического состояния обвиняемого в период свершения действия, которое противоречит закону.

Судебно-ветеринарная - назначается для решения воп­росов, связанных с нарушением ветеринарных правил, незаконной охотой, нарушением правил занятия рыбным, звериным, водным, добывным промыслом, которые привели к ущербу, расхищению государ­ственной собственности.

Судебно-психологическая - исследует деятельность лиц, индивидуально-психологические свойства которых не выходят за пределы нормы, в частности чувство определенных явлений, способ­ность адекватно их оценивать, особенности реагирования на экстре­мальные ситуации и т.п.

36. Какой подлог называется материальным?

Подлог документов – преступление, заключающееся в подделке подлинных документов. Различают Служебный подлог и подлог, совершаемый частным лицом.

Служебный подлог – преступление против государственной власти и интересов государственной (муниципальной) службы, предусмотренные ст. 292 УК РФ, заключающееся во внесении должностным лицом, а также государственными служащими или служащими органов местного самоуправления, не являющимися должностным лицом, в официальных документах заведомо ложных сведений, а равно внесение в указанные документы исправлений, искажающих их действительное содержание, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности. В Уголовном Кодексе 1960 г. служебный подлог существовал как должностной. ¹

В хозяйственной практике выделяются подлоги в сфере товарно-материальных операций. Такие подлоги выступают по пре­имуществу в форме так называемых бестоварных операций. Их сущность заключается в том, что фиктивными (подложными) до­кументами оформляются несуществующие (вымышленные) опе­рации с соблюдением установленных реквизитов и процедур. Трудность их выявления осложняется тем, что фиктивные доку­менты обращаются в общей массе аналогичных, ничем не отли­чающихся от них подлинных, достоверных документов.

Бестоварные операции могут быть как полностью, так и час­тично фиктивными. В последнем случае сам факт совершения операции реален, но ее величина либо преувеличена, либо преу­меньшена. ¹

39. Что представляют собой судебно-следственные документы и их виды.

Судебно-следственные документы – это документы, форма которых дает возможность полностью отразить ход и результаты проведения следственных и судебных действий, принятое ре­шение, а в дальнейшем использовать полученные данные при расследовании, рассмотрении, разрешении дела и проверке законности и обоснованности проведенных действий и принятых решений.

Одну группу процессуальных документов составляют прото­колы следственных и судебных действий, в которых удостоверя­ется факт производства, содержание и результаты следственных и судебных действий (ст. 141 УПК, глава 21 ГПК)

протокол осмотра (ст. 182 УПК),