lecture bux (Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций))
Описание файла
Документ из архива "Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций)", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "право" из 5 семестр, которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "право" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "lecture bux"
Текст из документа "lecture bux"
75
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОРЛОВСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Лекции по предмету: «Бухгалтерский учёт и аудит в банках»
г.Орёл 2002 г.
Список лекций:
-
Лекция №1. Тема: «Организация аудиторской деятельности в
банковской системе Российской Федерации».…………...…………...?
-
Понятие и сущность аудита…..…….….………………………….?
-
Цели и задачи банковского аудита……………………….……….?
-
Классификация банковского аудита………………………………?
-
Правовые основы банковского аудита……………………………?
-
Лекция №2. Тема: «Внешний аудит в банковской системе»……….?
-
Организация внешнего банковского аудита……..………………...?
-
Порядок проведения аудиторской проверки……….……………...?
-
Порядок составления аудиторского заключения………………….?
-
Организация контроля за проведением банковского аудита……..?
-
Лекция №3. Тема: «Организация внутреннего контроля
в банках»…………………………………………………………………?
-
Цели и задачи внутреннего контроля………………..….……………..?
-
Организация внутреннего контроля…………………………………...?
-
Надзор Центрального Банка Российской Федерации за организацией
внутреннего аудита в кредитных организациях………………………?
-
Лекция №4. Тема: «Отношение Центрального Банка с кредитными
организациями: банковское регулирование и надзор»………………?
-
ЦБРФ как орган банковского регулирования и надзора…………….?
-
Основные методы банковского надзора и контроля.………………...?
-
Сфера регулирования и надзора………….……………………………?
а) Лицензирование и регистрация кредитных организаций…………?
б) Установление и соблюдение экономических нормативов………..?
в) Инспектирование кредитных организаций………………………..?
-
Меры воздействия к кредитным организациям…….………………..?
-
Лекция №5. Тема: «Проверка учредительных документов
внутренних положений кредитных организаций»…………………...?
-
Документы, необходимые для проверки……………………………...?
-
Аудит учредительных документов……………………………………?
-
Проверка внутренних положений……………………………………..?
-
Анализ и оценка учётной политики кредитной организации……….?
-
Лекция №6. Тема: «Аудит собственного капитала кредитной
организации»…………………………………………………………...?
-
Проверка учёта и отражения уставного капитала банка……………..?
-
Аудит резервного фонда банка………………………………………...?
-
Аудит прочих фондов…………………………………………………..?
-
Проверка правильности расчётов собственных средств банка……...?
-
Лекция №7. Тема: «Аудит депозитных операций кредитных
организаций»……………………………………………………………?
-
Цель проверки………….……………………………………………….?
-
Порядок проведения проверки………………..……………………….?
-
Возможные нарушения при осуществлении депозитных операций..?
-
Лекция №8. Тема: «Аудит работы банка с наличными деньгами»..?
-
Правила работы предприятий с денежной наличностью на
территории Российской Федерации…………………………………...?
-
Порядок проведения проверок предприятий и кредитных
организаций по вопросам организации денежного обращения……..?
-
Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых
операций банка…………………………………………………………?
-
Порядок проведения проверок кассовых операций…………………?
-
Лекция №9. Тема: «Анализ кредитного менеджмента в банке»….?
-
Цель и порядок проведения проверки………………………………..?
-
Аудиторская проверка выдачи и погашения отдельных видов
кредитов………………………………………………………………...?
а) Аудит разовых краткосрочных ссуд……………………………….?
б) Аудит кредитных линий……………………………………………?
в) Аудит овердрафта…………………………………………………...?
г) Аудит вексельных кредитов………………………………………..?
-
Проверка применяемых банком процедур оценки кредитного
риска и форм РВПС…………………………………………………...?
-
Лекция №10. Тема: «Аудит расчётных и корреспондентских
операций»………………………………………………………………?
-
Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта.....?
-
Аудит корреспондентских операций кредитной организации.……..?
-
Аудит расчётных операций филиалов кредитной организации..……?
-
Лекция №11. Тема: «Аудит активных операций банка с ценными
бумагами»……………………………………………………………..?
-
Проверка порядка совершения операций с ценными бумагами……?
-
Аудит дилерской деятельности банка………………………………...?
-
Аудит брокерской деятельности банка……………………………….?
Лекция №1
Тема: «Организация аудиторской деятельности
в банковской системе Российской Федерации».
1. Понятие и сущность аудита.
2. Цели и задачи банковского аудита.
3. Классификация банковского аудита.
4. Правовые основы банковского аудита.
_________________________________________________
1. Понятие и сущность аудита.
Профессия аудитора известна с глубокой древности. Еще в 200 г. до н. э. квесторы (должностные лица, ведавшие финансовыми и судебными делами в Римской империи) осуществляли контроль за государственными бухгалтерами на местах. Отчеты квесторов направлялись в Рим и заслушивались экзаменаторами. Подобная практика и стала основой термина «аудитор ».
Законодательной родиной аудита считается Великобритания, где впервые были приняты законы, вводящие обязательность аудиторской проверки и устанавливающие требования к качеству ее проведения.
В России звание аудитора ввел Петр I. Аудиторов в России называли присяжными бухгалтерами. Они совмещали отдельные обязанности прокурора, делопроизводителя и секретаря.
В современной зарубежной и отечественной практике аудит трактуется разнообразно:
-
американская ассоциация по бухгалтерскому учету определяет аудит как системный процесс получения и оценки объективных данных об экономических действиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия определенным критериям и представляющий результаты заинтересованным пользователям;
-
европейские специалисты трактуют аудит как процесс снижения до определенного уровня информационного риска, т.е. вероятность того, что в финансовых отчетах компании содержатся ложные или неточные сведения для пользователей отчетами;
-
согласно российским стандартам аудиторской деятельности аудит – это предпринимательская деятельность аудитора по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетных документов, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов.
Направления аудиторской деятельности:
-
банковский аудит
-
аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования
-
аудит бирж
-
аудит внебюджетных фондов
-
аудит инвестиционных компаний
-
общий аудит.
По каждому направлению проводится отдельная аттестация и лицензирование на право осуществления аудита.
2. Цели и задачи банковского аудита.
Основные цели банковского аудита:
-
установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности кредитной организации и соответствие совершаемых им операций действующему законодательству РФ и нормативным актам ЦБРФ;
-
обеспечение стабильности банковской системы;
-
защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Задачи банковского аудита:
-
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценка активов и пассивов.
-
Прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и ликвидности.
-
Постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета.
-
Консультация по вопросам финансового, налогового, банковского и иного законодательства Российской Федерации.
-
Обучение сотрудников.
-
Подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг.
-
Оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторской фирмы.
3. Классификация банковского аудита.
Банковский аудит подразделяется на два основных вида:
-
Внешний – это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами. Банк самостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проверки.
Внешний ведомственный аудит – это проверка ЦБРФ. Внешний аудит осуществляется налоговыми органами, правоохранительными органами, казначейством.
-
Внутренний – согласно требований ЦБРФ в каждой кредитной организации должен быть организован внутренний контроль, т.е. создание специальных внутренних структур или выделена должность уполномоченного специалист, осуществляющего функции надзора и контроля. Деятельность по осуществлению внутреннего аудита законодательно не регулируется, а определяется руководителем банка.
По способу проведения аудит делят на:
-
Обязательный – проводится в случаях, установленных законодательством РФ: ежегодно, а также по поручению государственных органов (ст. 40 закона «О банках и банковской деятельности» );
-
Инициативный – т.е. проверка по решению самой кредитной организации, его характер и масштабы определяются самим клиентом).
По периодичности проведения аудит делят на:
-
Первоначальный – проводится аудиторской фирмой впервые для данного клиента (банка), что существенно повышает риск и трудоёмкость аудита.
-
Согласованный (повторный) – осуществляется повторно или регулярно, основанный на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон, квалификации руководства, что при прочих равных условиях уменьшает риск аудита.
С точки зрения развития аудит делят на:
-
Подтверждающий – проверка и подтверждение достоверности бухгалтерской отчётности кредитной организации.
-
Системно-ориентированный – даёт возможность наблюдения систем, контролирует определённого клиента. Здесь аудиторская проверка основана на анализе системы внутреннего контроля кредитной организации. При эффективной системе внутреннего контроля вероятность ошибок в деятельности клиента незначительна и поэтому для аудиторов отпадает необходимость проведения детальной проверки данного клиента. При наличии неэффективной системы внутреннего контроля, «всплывают» своевременно не выявленные и не устранённые недостатки деятельности и поэтому клиенту даются рекомендации по её улучшению.
-
Аудит, базирующийся на рисках – означает проведение проверки выборочно с концентрацией аудиторской работы на главных направлениях деятельности клиента, т.е. в областях с наиболее высоким аудиторским риском.
4. Правовые основы банковского аудита.
Правовое регулирование внешнего аудита в РФ осуществляется на основании следующих нормативных документов:
-
Распоряжение президента РФ №54-РП от 04.02.1994 г. «Об организации работы комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации».
-
Постановление Правительства РФ №482 от 06.05.1994 г. «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации».
Также данным постановлением были приняты:
-
порядок проведения аттестаций на право осуществления аудиторской деятельности;
-
порядок выдачи лицензий на осуществление аудиторской деятельности (этот документ действует только в части норм, касающихся порядка выдачи лицензий на осуществление банковского аудита).
-
Постановление Правительства РФ №472 от 27.04.1999 г. « О лицензировании отдельных видов аудиторской деятельности в Российской Федерации» (не распространяется на лицензирование деятельности в области банковского аудита).
-
Правила (стандарты) аудиторской деятельности.
-
Положение ЦБРФ «О порядке составления и представления в ЦБ РФ аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год».
-
Правила (стандарты) аудиторской деятельности в области банковского аудита, одобренные экспертным комитетом при ЦБРФ по банковскому аудиту.
В настоящее время разрабатывается и утверждается первый стандарт по банковскому аудиту «Правило №1» - Порядок составления аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчётности кредитной организации, подготовленная по итогам деятельности за год и одобренная 08.09.1998 г., протокол №4.