Отчет-дл (Курсовая по ФХД вариант - 20), страница 2
Описание файла
Файл "Отчет-дл" внутри архива находится в папке "Курсовая по ФХД вариант - 20". Документ из архива "Курсовая по ФХД вариант - 20", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "фхд предприятия" из 4 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "фхд предприятия" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Отчет-дл"
Текст 2 страницы из документа "Отчет-дл"
К резервам предстоящих расходов относят суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть будущие затраты, например, предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год; ремонт основных средств; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и т.п.
Поэтому собственные источники на момент проведения анализа будем определять:
ПIII'=ПIII + стр. 640,650, где ΠIII'- собственные источники (собственные средства) предприятия, ΠIII - итог раздела «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса, стр. 640, 650 - данные строк 640 и 650 бухгалтерского баланса.
В этом случае заемные источники финансирования определяются соответственно как:
ΠIV + ΠV - стр. 640,650, где ΠIV, ΠV - итоги разделов соответственно «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса
А
нализ состава и структуры пассивов предприятия проводится на основе данных аналитической таблицы.
Рис 2.2. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами на момент проведения анализа:
а) наличие собственных оборотных средств;
б) отсутствие собственных оборотных средств;
в) отсутствие собственных средств.
При проведении анализа источников финансирования имущества и финансовой устойчивости предприятия большое значение уделяется изменению величины собственных оборотных средств.
Величина собственных оборотных средств определяется как разность между собственными средствами и величиной внеоборотных активов предприятия:
СОС = ПIII'-АI
Расчет этого важнейшего индикатора финансовой устойчивости предприятия основан на «золотом» правиле финансирования активов, согласно которому внеоборотные активы должны финансироваться за счет собственных средств, а оборотные - за счет краткосрочных заемных средств. Для повышения финансовой устойчивости предприятия, снижения риска потери платежеспособности, часть оборотных активов (10%) должна финансироваться за счет собственных средств. Эта часть собственных средств, которая может использоваться для финансирования оборотных активов, называется собственными оборотными средствами предприятия (собственным оборотным капиталом).
Если долгосрочные заемные средства участвуют в формировании активов, то они должны использоваться для финансирования капитального строительства, покупки основных средств, долгосрочных финансовых вложений. Поэтому более точной является следующая модель расчета этого показателя:
СОС = ПШ '-ΑI + ΠIV
Показатель величины собственных оборотных средств является важнейшим индикатором финансовой устойчивости и отражает структуру пассивов и активов на момент проведения анализа.
На рис. 2.2. отражены различные варианты структуры пассивов предприятия при одинаковой структуре активов. Как видно, опасными являются ситуации «б)» и «в)».
В ситуации «б)» предприятие не имеет собственных оборотных средств. Это означает:
- часть внеоборотных активов финансируется за счет краткосрочной кредиторской задолженности,
- все оборотные активы профинансированы за счет заемных средств.
В ситуации «в)» предприятие не имеет собственных средств. К сожалению, такая ситуация нередко отражается в бухгалтерской отчетности российских промышленных предприятий. Как правило, главной причиной отсутствия собственных средств являются непокрытые убытки прошлых лет, которые представляют собой прямую утрату собственного капитала и могут быть погашены только за счет нераспределенной прибыли следующих периодов.
Таблица 1 | ||||
Оценка стоимости и структуры имущества | ||||
Показатели | На начало года, т.р. | На конец отчетного периода, т.р. | Изменение | |
т.р. | % | |||
Всего активы (имущество) предприятия | 92289 | 94843 | 2554 | 2,77% |
I. Внеоборотные активы | 70646 | 68892 | -1754 | -2,48% |
% к стоимости имущества | 76,55% | 72,64% |
|
|
1.1. Нематериальные активы | 124 | 0 | -124 | -100,00% |
% к внеоборотным активам | 0,13% | 0,00% |
|
|
1.2. Основные средства | 65255 | 63786 | -1469 | -2,25% |
% к внеоборотным активам | 70,71% | 67,25% |
|
|
1.3. Незавершенное строительство | 3432 | 3432 | 0 | 0,00% |
% к внеоборотным активам | 3,72% | 3,62% |
|
|
1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | - | - |
% к внеоборотным активам | - | - |
|
|
1.5. Отложенные налоговые активы | 1835 | 1674 | -161 | -8,77% |
% к внеоборотным активам | 1,99% | 1,77% |
|
|
II. Оборотные активы | 21643 | 25951 | 4308 | 19,90% |
% к стоимости имущества | 23,45% | 27,36% |
|
|
2.1. Запасы и затраты | 14312 | 14739 | 427 | 2,98% |
% к оборотным активам | 15,51% | 15,54% |
|
|
2.2. Средства в расчетах | 5873 | 5947 | 74 | 1,26% |
% к оборотным активам | 6,36% | 6,27% |
|
|
2. 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 1096 | 4244 | 3148 | 287,23% |
% к оборотным активам | 1,19% | 4,47% |
|
|
2.4. НДС по приобретенным ценностям | 214 | 217 | 3 | 1,40% |
% к оборотным активам | 0,23% | 0,23% |
|
|
2.5. Прочие оборотные активы | 148 | 804 | 656 | 443,24% |
% к оборотным активам | 0,16% | 0,85% |
|
|
Выводы по структуре и стоимости имущества.
За отчетный период произошел прост имущества предприятия на 2,77% или на 2554 тыс. руб. это положительный признак свидетельствующий о нормальной деятельности предприятия, расширении хозяйственного оборота предприятия. Снижение удельного веса внеоборотных активов на 2,48% (1754 тыс. руб.) может быть следствием их частичной продажи, но также может быть и в связи с начислением амортизации основных фондов. Рост и без того не малой дебиторской задолженности (с 5873 тыс.руб. до 5947тыс.руб. (1,26%)) показывает нам то, что предприятие не предпринимает активных действий к её сокращению (контроль за своевременность отгруженной продукции, обращение в арбитражный суд или возбуждение дела о банкротстве). Наличие и рост краткосрочных финансовых вложений, а также высокий удельный вес денежных средств(4244 тыс.руб.) мы будем расценивать как признак хорошего финансового состояния предприятия (особенно учитывая рост денежных средств на 287,23% или на 3148 тыс.руб.). Также мы должны проанализировать за счет чего произошел скачок на 443,24% прочих оборотных активов.
Анализ источников финансирования имущества.
Собственные средства на начало периода: | ||
ПШ'=ПШ + стр. 640,650 = | 75860 | тыс.руб. |
Собственные средства на конец периода: | ||
ПШ'=ПШ + стр. 640,650 = | 77130 | тыс.руб. |
Собственные оборотные средства на начало периода равны: | ||
СОС = ПШ '-AI + ПIV = | 8645 | тыс.руб. |
Собственные оборотные средства на конец периода равны: | ||
СОС = ПШ '-AI + ПIV = | 11816 | тыс.руб. |
Заемные источники финансирования на начало периода | ||
ЗИФ = ПIV + ПV - стр. 640,650 = | 16429 | тыс.руб. |
Заемные источники финансирования на конец периода | ||
ЗИФ = ПIV + ПV - стр. 640,650 = | 17713 | тыс.руб. |
Таблица 2 | |||||
Анализ источников финансирования имущества | |||||
Показатели | На начало года, т.р. | На конец отчетного периода, т.р. | Изменение | ||
т.р. | % | ||||
1. | Собственные средства предприятия | 75860 | 77130 | 1270 | 1,67% |
| в % к валюте баланса | 82,2% | 81,3% |
|
|
1.1. | Собственные оборотные средства | 8645 | 11816 | 3171 | 36,68% |
| в % к собственным средствам | 11,4% | 15,3% |
|
|
2. | Заемные средства предприятия | 16429 | 17713 | 1285 | 7,82% |
| в % к валюте баланса | 17,8% | 18,7% |
|
|
2.1. | Долгосрочные заемные средства | 3431 | 3578 | 147 | 4,28% |
| в % к заемным средствам | 20,88% | 20,20% |
|
|
2.2. | Краткосрочные заемные средства | 19097 | 19702 | 606 | 3,17% |
| в % к заемным средствам | 116,24% | 111,23% |
|
|
2.2.1. | Краткосрочные кредиты банков и займы | 0 | 0 | 0 | - |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 0% | 0% |
|
|
2.2.2. | Задолженность перед предприятиями-кредиторами | 4366 | 6489 | 2123 | 48,63% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 22,86% | 32,94% |
|
|
2.2.3. | Задолженность по налогам и сборам | 2943 | 2110 | -832 | -28,28% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 15,41% | 10,71% | 0 | -30,48% |
2.2.4. | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2146 | 2215 | 69 | 3,22% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 11,24% | 11,24% |
|
|
2.2.5. | Задолженность перед персоналом | 3543 | 3321 | -222 | -6,27% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 18,55% | 16,86% |
|
|
2.2.6. | Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | - |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 0% | 0% |
|
|